Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 6 октября 2015 г.

Вопрос

В сентябре 2015 г. бухгалтером организации розничной торговли обнаружена ошибка, допущенная в ноябре 2014 г. При вводе накладной на приход товара не был учтен «Акт недовоза товара» и в следствие этого был излишне оприходован товар, который фактически не поступил в пункт продажи. В бухгалтерском учете были составлены следующие проводки:

Дебет субсчета 41-2 – Кредит субсчета 60-1 – оприходован товар по отпускной цене поставщика (без НДС)

Дебет субсчета 18-4 – Кредит субсчета 60-1 – отражен НДС, предъявленный поставщиком.

Дебет субсчета 68-25 – Кредит счета 18 – отражен налоговый вычет по НДС.

Дебет субсчета 41-2 – Кредит субсчета 42-1 – отражена торговая наценка.

Дебет субсчета 41-2 – Кредит субсчета 42-3 – отражен НДС, включенный в цену товара.

Также в связи с завышенными суммами розничных НДС и наценки неверны расчеты определения расчетной ставки реализованного НДС и реализованной наценки. Исчисленные суммы НДС и торговой наценки неправильные, переходящие остатки НДС и торговой наценки на остаток товара на конец месяца также неправильные.

Какие корректирующие корреспонденции и расчеты необходимо произвести при обнаружении данной ошибки?