Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 12 февраля 2016 г.

В статье приводятся виды ответственности субъектов хозяйствования за уклонение от погашения кредиторской задолженности, характеризуются состав правонарушения, основания применения административной и уголовной ответственности, понятие кредиторской задолженности, формы и методы совершения преступления, а также иные вопросы, связанные с привлечением лица к уголовной ответственности.

В последние годы темпы кредитования в Республике Беларусь постоянно увеличиваются, а объемы ссуд, выданных юрлицам либо ИП, исчисляются огромными суммами. При этом относительная доступность кредита и простота его получения создают благоприятную почву для совершения правонарушений в этой сфере.

Кредиторская задолженность является одним из источников финансирования деятельности для субъектов хозяйствования и нередко рассматривается как бесплатный ресурс. В то же время увеличение долгов и их непогашение могут привести к взысканию задолженности в принудительном порядке, банкротству и даже к уголовному преследованию ИП и должностных лиц организаций.

Общественная опасность уклонения от погашения кредиторской задолженности заключается в причинении кредиторам реального имущественного ущерба либо ущерба в виде упущенной выгоды, замедления расчетов и возможности возникновения неплатежей, которые препятствуют деятельности многих субъектов хозяйствования.

Устойчивое развитие кредитно-денежных отношений зависит от надлежащего исполнения обязательств в соответствии с требованиями закона и обычаями делового оборота (ст. 290 Гражданского кодекса (далее – ГК)). Односторонний отказ от исполнения обязательства, а также единоличное изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором (ст. 291 ГК), поэтому в случае невыполнения взятых на себя обязательств должник обязан нести ответственность, предусмотренную законодательством.

Для пресечения подобных негативных явлений, а также для побуждения должников добросовестно исполнять взятые на себя обязательства предусмотрена административная и уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Так, административная ответственность за уклонение ИП или должностного лица юрлица от погашения по вступившему в законную силу судебному постановлению кредиторской задолженности при наличии возможности выполнить обязательство, если в этих действиях нет состава преступления, установлена ст. 11.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).

В соответствии со ст. 3.2 и 3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях протоколы о совершении правонарушений, предусмотренных ст. 11.18 КоАП, составляют судебные исполнители, а дела о совершении указанных правонарушений правомочны рассматривать общие или экономические суды.

Уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности предусмотрена ст. 242 Уголовного кодекса (далее – УК), которая призвана защитить интересы кредиторов и обеспечить возвратность денежных средств, выданных в процессе кредитования. Эта норма дает основание для привлечения недобросовестного должника к уголовной ответственности за уклонение от погашения по вступившему в законную силу судебному постановлению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность.

Статистические данные свидетельствуют, что количество зарегистрированных по ст. 242 УК преступлений в 2015 году увеличилось на 73 % по сравнению с предшествующим периодом и составило 189 преступных деяний. 6 преступлений из числа оконченных расследованием были совершены гражданами иностранных государств, 7 – лицами, имеющими неснятую либо непогашенную судимость, 8 случаев преступного уклонения от погашения кредиторской задолженности имели место со стороны группы правонарушителей. 95 % лиц, уклонившихся от погашения кредиторской задолженности, находились в возрасте от 30 лет и старше, пятую часть правонарушителей составляли женщины. За совершение преступления, предусмотренного ст. 242 УК, к уголовной ответственности привлечен 21 % правонарушителей.

Привлечение к ответственности за совершение указанного преступления, направленного против порядка осуществления экономической деятельности, возможно лишь после вступления в законную силу судебного постановления.

Неисполнением судебного постановления признается уклонение от погашения кредиторской задолженности при наличии следующих обстоятельств:

● судебное постановление вступило в законную силу;

● исполнение судебного постановления находится в стадии принудительного исполнения;

● у организации-должника или ИП имеется возможность выполнить обязательство по погашению задолженности;

● совершенные ИП или должностным лицом организации-должника деяния препятствуют органу принудительного исполнения исполнить судебное постановление.

Объектом преступления, предусмотренного ст. 242 УК, являются общественные отношения, возникающие по поводу взыскания и погашения кредиторской задолженности.

Родовой признак объекта состава преступления охватывает экономические отношения, охраняемые уголовным законом и ставящиеся под угрозу причинения вреда совершением общественно опасного деяния.

Видовым объектом являются общественные отношения и интересы, возникающие по поводу осуществления экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг.

Непосредственным же объектом преступления являются общественные отношения в кредитно-денежной сфере, т.к. данное преступление нарушает установленные гражданским и банковским законодательством правила исполнения кредитных и ссудно-заемных сделок, а также экономические интересы кредиторов.

Дополнительным объектом посягательства выступают отношения в сфере совершения правосудия, поскольку деяние совершается в нарушение вступившего в законную силу судебного постановления, а также отношения собственности, поскольку лицо, уклоняясь от погашения кредиторской задолженности (фактически – от возврата долга), причиняет вред имущественным правам кредитора.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 242 УК, являются должностные лица юрлица либо ИП, обязанные погасить кредиторскую задолженность в крупном размере в соответствии со вступившим в законную силу судебным постановлением.

В случаях, когда уклонение от погашения кредиторской задолженности совершается должностным лицом госучреждения, коммерческой или иной организации, возникает конкуренция между нормами ст. 242 УК и 423 УК (неисполнение приговора, решения или иного судебного акта).

Статья 242 УК является специальной по отношению к ст. 423 УК, поэтому уголовная ответственность наступает по специальной норме, т.е. по норме об уклонении от погашения кредиторской задолженности. Однако если должностное лицо госучреждения, коммерческой или иной организации будет уклоняться от погашения кредиторской задолженности, не достигшей крупного размера, ответственность наступает по общей норме (ст. 423 УК).

Объективная сторона указанного преступного деяния включает:

● действие или бездействие по невыполнению вытекающей из договоров обязанности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере;

● признание обязанности по погашению кредиторской задолженности в крупном размере вступившим в законную силу судебным постановлением.

Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обязательствах.

Так, согласно ст. 288 ГК в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.) либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Кредиторская задолженность по ст. 288 ГК представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника кредитору, включая денежные обязательства. Задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской.

В состав кредиторской задолженности могут входить суммы кредита, процентной надбавки, неустойки, понесенных кредитором расходов по истребованию причитающихся сумм, неоплаченных налогов, невыплаченной начисленной заработной платы, невнесенных страховых взносов, неоплаченных долгов, в т.ч. по кредитным договорам, т.е. сумма всех денежных обязательств должника, возникшая в результате неисполнения гражданско-правовых договоров, неудовлетворения требований при ликвидации юрлица, обязательств по возмещению причиненного вреда, неосуществления платежей поставщикам за отгруженные товары.

Как отмечалось, уголовная ответственность наступает за уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере.

Понятие крупного размера конкретизируется законодателем в примечании к гл. 25 УК. Это сумма, в 250 и более раз превышающая размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.

Крупный размер задолженности рассчитывается исходя из положений уголовного закона, а также на основании вынесенного судебного постановления о сумме кредитного долга.

Сумма кредиторской задолженности определяется судом. В ее состав согласно решению суда помимо основного долга могут быть включены пени, штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате.

Сумма кредиторской задолженности складывается из суммы всех материальных требований кредитора к должнику, включая не только сумму возмещения реального ущерба вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных или иных обязательств, но и проценты за пользование денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате, а также понесенные кредитором судебные издержки.

Преступление, предусмотренное ст. 242 УК, может быть совершено как в форме активных действий, так и в форме бездействия ИП или должностного лица организации-должника, препятствующих выполнению обязанности по погашению долга.

Если рассматриваемое преступление совершено в форме действия, то способами уклонения могут быть представление должностному лицу органа принудительного исполнения недостоверных сведений об источниках дохода и имущественном положении, сокрытие доходов и имущества, перемена места жительства, работы, анкетных данных, выезд за пределы страны с утаиванием места своего пребывания, совершение сделок по отчуждению имущества, передача его третьим лицам.

Если уклонение от погашения кредиторской задолженности совершено путем подделки должником официального документа, то деяния следует квалифицировать как совокупность ст. 242 УК и ч. 1 ст. 380 УК.

Как показывает практика, должниками зачастую производятся следующие действия, препятствующие погашению кредиторской задолженности по вступившему в законную силу судебному постановлению:

● использование денежных средств для расчетов в добровольном порядке с другими контрагентами, в т.ч. в качестве предварительной оплаты за предполагаемые к поставке товары, предоставление займов другим субъектам хозяйствования;

● открытие новых текущих (расчетных) счетов в банках с целью избежать взыскания денежных средств путем предъявления платежного требования кредитором.

Так, ОАО «П» при наличии судебного постановления о взыскании задолженности в пользу ОАО «З» открыло дополнительно еще 10 текущих (расчетных) счетов, используя которые перечислило несколько миллиардов рублей, рассчитываясь с различными организациями и физлицами по договорам, заключенным в более поздние сроки;

● использование активов для расчетов за приобретаемое имущество в неденежной форме. Например, вышеуказанное ОАО «П» заключило договор покупки транспортного средства с ОАО «Х», а также договор перевода долга с ним (как кредитором) и ОАО «В» (новым должником). Последнее уплатило стоимость транспортного средства и по договору поставки получило от ОАО «П» товар на сумму долга;

● отгрузка товаров, предназначенных для перепродажи, не сопровождающаяся поступлением денежных средств или других активов, в адрес иных контрагентов. Так, предприятие «М» при наличии задолженности перед предприятием «К» неоднократно отгружало продукцию предприятию «П» при наличии дебиторской задолженности данного предприятия;

● уступка требований к должникам в пользу других организаций, что вызывает непоступление денежных средств на расчетный счет;

● списание имущества с грубыми нарушениями законодательства о бухгалтерском учете и отчетности, что приводит к уменьшению активов субъекта хозяйствования и его возможности рассчитаться по долгу;

● отчуждение имущества другим организациям. Так, ООО «Д», не осуществив расчеты с кредитором согласно судебному постановлению, произвело отчуждение аффилированным с ним физическим и юридическим лицам (лицам, способным оказывать непосредственное влияние на деятельность компании) большей части принадлежавших обществу основных средств.

Если же уклонение от погашения кредиторской задолженности совершается путем бездействия, то в качестве способов могут выступать, например, неявка по вызовам должностного лица органа принудительного исполнения, непринятие мер по исправлению неблагоприятной финансовой ситуации и др.

Если уклонение от погашения кредиторской задолженности совершено путем бездействия, то местом его совершения следует считать место, где должник должен был исполнить обязательство, если же путем действия, то место, где им совершались активные действия по уклонению, например сделки по отчуждению имущества или его сокрытие.

Как отмечалось ранее, объективная сторона уклонения от погашения кредиторской задолженности характеризуется общественно опасным деянием в форме бездействия, а именно уклонением должностного лица организации или ИП от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу судебного постановления, установившего обязанность соответствующей оплаты.

В то же время для объективной возможности погасить кредиторскую задолженность у должника должны быть в наличии либо находиться в распоряжении денежные или иные средства, позволяющие ему выполнить обязанность погашения задолженности. О том, что в распоряжении должника имелись определенные средства, может свидетельствовать совершение им сделок по отчуждению или приобретению имущества. Неспособность исполнить обязательства ввиду отсутствия необходимых для этого материальных средств нельзя квалифицировать как преступление в силу норм международного права (ст. 8, 11 Международного пакта ООН «О гражданских и политических правах», принятого в г. Нью-Йорке 16.12.1966, ст. 1 Протокола № 4 Конвенции относительно принудительного и обязательного труда 28.06.1930 (Республика Беларусь ратифицировала Конвенцию № 29 1930 года 27.08.1956)).

Для определения объективной возможности погашения кредиторской задолженности необходимо установить наличие у должника денежных средств или иного имущества, позволяющего ему погасить задолженность вне зависимости от суммы долга. Поскольку кредитный договор предусматривает ежемесячную уплату денежных средств равными частями, а также предполагает возможность реструктуризации долга, то при его заключении заемщик, как правило, не располагает всей необходимой суммой для погашения кредиторской задолженности единовременно. Добросовестный заемщик производит выплату задолженности поэтапно в течение периода времени, установленного договором.

Таким образом, уклонение от погашения кредиторской задолженности определяет отказ от исполнения своих обязательств, касающихся возврата суммы долга при наличии у виновного необходимых для этого средств, о чем могут свидетельствовать следующие поступки должника:

● имея в наличии или на банковском счете денежные средства, позволяющие погасить кредиторскую задолженность полностью либо частично, умышленно не выплачивал (не перечислял) их кредитору;

● умышленно скрывал от должностного лица органа принудительного исполнения факт открытия нового расчетного счета в кредитной организации;

● имея в личной (долевой) собственности имущество и предметы, совершал сделки по отчуждению этого имущества, при этом полученные денежные средства не передал кредитору в погашение задолженности, скрыл или использовал в иных целях;

● имея дополнительные источники дохода, скрывал их либо представлял должностному лицу органа принудительного исполнения заведомо ложные сведения о своих доходах и имуществе;

● занимаясь предпринимательской деятельностью, производил кредитные операции (оформлял кредитные договоры и получал по ним денежные средства, рассчитывался с иными кредиторами, выступал в качестве кредитора, уступал права требования по долгам и т.д.);

● передавал движимое имущество на хранение родственникам или знакомым;

● вводил в заблуждение должностное лицо органа принудительного исполнения по поводу порчи, хищения или уничтожения имущества в силу стихийного бедствия, пожара, несчастного случая;

● по неуважительным причинам не являлся по вызовам должностного лица, осуществляющего принудительное исполнение судебного постановления о взыскании кредиторской задолженности, препятствовал совершению исполнительных действий;

● оказывал незаконное воздействие на кредитора;

● с целью создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, не ставя в известность должностное лицо органа принудительного исполнения, изменял место жительства или место работы.

Для привлечения к ответственности по ст. 242 УК необходимо, чтобы у должника была возможность выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности, наличие которой он, как правило, отрицает. Органы принудительного исполнения не всегда обеспечивают исполнение судебного постановления по взысканию задолженности, что создает видимость безнаказанности недобросовестных должников. В то же время возможность доказательства противоправного поведения должностных лиц организации-должника или ИП, препятствующих выполнению обязанности по погашению задолженности, а также возможность привлечения их к административной либо уголовной ответственности у госорганов имеется.

Пример

Директор ООО, занимающегося строительными работами, зная о кредиторской задолженности общества на сумму более 1,3 млрд Br, скрыл и произвел отчуждение имущества и денежных средств ООО, которые могли бы пойти на погашение долга. В 2013–2014 годах он, например, продал своей супруге 3 практически новых автомобиля Volkswagen по цене в 3 раза ниже рыночной стоимости.

Для погашения личных долгов директор общества использовал привлекаемые им для нужд ООО деньги, а также имущество других субъектов хозяйствования. В целях приобретения недвижимости в одном из областных центров Беларуси и г. Минске предприниматель перевел со счетов и обналичил более 660 млн Br, которые в качестве коммерческих займов предоставили ему белорусская и литовская фирмы. Для получения займа уже в статусе физлица предприниматель предоставил в залог автомобиль Toyota, который ему не принадлежал, а был передан возглавляемому им обществу по договору лизинга.

В отношении предпринимателя возбуждены уголовные дела по ст. 211 УК (присвоение либо растрата), ст. 209 (УК мошенничество), ст. 240 УК (преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)) и ст. 241 УК (препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)). На квартиру, дом, 4 автомобиля и другое имущество подозреваемого стоимостью свыше 4,8 млрд Br наложен арест.

Кредиторская задолженность должника по различным договорам, даже при объединении исполнительных производств в одно сводное, и суммарное исчисление суммы, превышающей крупный размер, не дает оснований для привлечения его к уголовной ответственности, поскольку в объективную сторону преступления входит неисполнение конкретного судебного постановления о взыскании кредиторской задолженности, размер которой определяется судом.

Если подозреваемый уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере в отношении нескольких взыскателей, то каждый конкретный эпизод преступной деятельности подлежит самостоятельной квалификации по ст. 242 УК.

Наличие возможности выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности определяется достаточностью у субъекта хозяйствования средств для ее погашения, в качестве которых могут рассматриваться активы юрлица либо ИП.

Однако не все активы могут быть использованы в качестве средства для погашения задолженности. Так, в качестве активов у субъектов хозяйствования может числиться неликвидное имущество, а затраты, связанные с его приобретением, не могут быть использованы для расчетов с кредиторами.

Для определения наличия у организации-должника или ИП возможности выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности необходимо установить стоимость и состав имущества, которое может быть использовано в качестве средств для погашения долга на момент принятия судебного постановления и на дату, определенную органом уголовного преследования, а также проанализировать движение имущества в этот период.

В соответствии со ст. 1 и 23 ГК предпринимательская деятельность осуществляется физлицом от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность, при этом гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством не может быть обращено взыскание.

Следовательно, органы уголовного преследования либо суд должны истребовать сведения о принадлежащих ИП недвижимости, транспортных средствах, денежных средствах в банках, ценных бумагах, его участии (учредительстве) в коммерческих организациях и долях (паях) в уставных фондах юрлиц.

Для выявлении признаков уклонения от погашения кредиторской задолженности должны использоваться различные документы бухгалтерского учета, выписки по движению денежных средств по счетам в банках, хозяйственные договоры, акты выполненных работ и приема-передачи имущества, базы данных субъектов хозяйствования.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что оно не выполняет вступившее в законную силу судебное постановление о погашении кредиторской задолженности в крупном размере, исполняемое в принудительном порядке, т.е. совершает необходимые для этого действия (либо бездействует) и желает их совершить, при наличии у него реальной возможности для погашения задолженности. При этом его мотивы и цели для квалификации значения не имеют.

В действиях должностного лица юрлица или ИП, не способного исполнить обязательства ввиду отсутствия для этого реальной возможности (заболевания, неработоспособности по инвалидности, беременности и уходу за малолетними детьми), умысла на совершение данного преступления не имеется, поэтому к уголовной ответственности они привлечены быть не могут.

Меры по истребованию долга и восстановлению баланса кредитных обязательств включают следующие элементы:

● вступление в силу судебного постановления, подтверждающего правомерность задолженности и обязывающего должника вернуть кредитный долг;

● возбуждение исполнительного производства;

● предоставление должнику срока для добровольного исполнения постановления суда;

● принятие мер по принудительному взысканию задолженности;

● привлечение должника к административной либо уголовной ответственности.

Вступление в силу судебного постановления, подтверждающего обоснованность требований кредитора, – это признак, который проявляет себя только с момента вступления в силу указанного постановления о задолженности.

Выявление же обстоятельств, свидетельствующих о нежелании должника выполнять свои обязательства перед кредитором, представляется затруднительным. Нежелание должника выплачивать долг, его пассивное поведение при неисполнении решения суда, реальная возможность исполнения кредитных обязательств – это неоднозначный элемент в определении поведения должника, который носит оценочный характер.

Поведение должника, не желающего исполнять кредитное обязательство, может включать сокрытие имущественных предметов; умолчание о текущих источниках дохода; совершение мнимых сделок в отношении объектов имущественной массы; распоряжение имеющимися финансовыми средствами для реализации иных, не связанных с погашением конкретного долга потребностей; исполнение долговых обязательств путем выплаты сумм денежных средств, явно не соответствующих объемам долга.

Встречаются случаи подмены арестованного имущества в целях его сокрытия.

Приоритет в реализации долговых обязательств перед кредитором формируется правилами последовательности очередей кредиторов. Текущие нужды должника обусловливаются потребностями, в т.ч. и по поддержанию производственных циклов, выплате заработной платы работникам предприятия.

Следовательно, квалификация поведения должника при оценке достаточности сумм долговых выплат по временным периодам погашения кредитной задолженности реализуется на основе принципа установления финансового положения должника. Суды, как правило, фиксируют размеры сумм, проходящих по счетам должников, и сравнивают их с объемами долга, тем самым приходя к выводу о достаточности или нехватке финансовых средств для погашения долга.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности относится к категории длящихся преступлений. Такого рода преступления характеризуются непрерывным осуществлением состава определенного преступного деяния. Длящееся преступление начинается с момента совершения преступного действия (бездействия) и кончается вследствие действия самого виновного, направленного к прекращению преступления, или наступления событий, препятствующих совершению преступления, например, вмешательства органов власти.

Применительно к ст. 242 УК оно начинается после вступления в законную силу судебного постановления, подтверждающего законность требований кредитора, и явного после этого уклонения от погашения кредиторской задолженности. Преступление длится до тех пор, пока должник не исполнит свои обязательства или не будет привлечен к уголовной ответственности по ст. 242 УК.

Данное преступление считается оконченным с момента совершения указанного в диспозиции ст. 242 УК деяния, т.е. имеет формальный состав. Для признания преступления оконченным необходимо, чтобы судебное постановление, обязывающее должника погасить задолженность, было вынесено и вступило в законную силу и чтобы был установлен факт уклонения виновного от выполнения своей обязанности в ходе принятия кредитором или исполнительными органами мер по взысканию долга.

Срок давности уголовного преследования в отношении длящихся преступлений исчисляется со времени их прекращения по воле или вопреки воле виновного.

Таким образом, уклонение от погашения кредиторской задолженности приводит к причинению кредиторам убытков, замедлению расчетов и возможности возникновения неплатежей, которые препятствуют деятельности многих субъектов хозяйствования, поэтому привлечение ИП и должностных лиц организаций-должников к административной и уголовной ответственности за правонарушения, предусмотренные ст. 11.18 КоАП и ст. 242 УК, является одним из способов формирования в стране здоровой деловой среды.