МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ


 28 апреля 1994 г. N 13-07/1372


 [О порядке представления сведений
 о финансовых и финансово-кредитных
 операциях по счетам плательщиков-
 клиентов банков]

===
 ___________________________________________________________
 Утратило силу постановлением Министерства финансов от 29
 марта 2005 г. № 36 (зарегистрировано в Национальном реестре
 - № 8/12412 от 11.04.2005 г.) <W20512412> _

 Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве
финансов Республики Беларусь, рассмотрев запросы государственных
налоговых инспекций и банков о порядке представления сведений о
финансовых и финансово-кредитных операциях по счетам
плательщиков-клиентов банков, разъясняет.
 В соответствии с пунктом 11 статьи 9 Закона "О налогах и
сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь" (Ведомости
Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 4, ст.75; 1993 г.,
N 3, ст.27; 1994 г., N 3, ст.24) по требованию налоговых органов
банки, другие финансово-кредитные учреждения и биржи обязаны
представлять необходимые сведения о финансовых и финансово-кредитных
операциях плательщиков-клиентов этих учреждений.
 Для истребования указанных сведений, государственные налоговые
инспекции направляют соответствующим банкам, другим
финансово-кредитным учреждениям или биржам письменный запрос, в
котором указываются конкретные плательщики-клиенты (юридические
лица, их филиалы и другие обособленные подразделения, граждане),
период, за который необходимо представить эти сведения, наименование
счета (расчетного, валютного, депозитного, текущего и др.), срок
представления сведений.
 Для проверки и составления сведений о финансовых и
финансово-кредитных операциях плательщиков-клиентов, государственные
налоговые инспекции могут направлять в банки, другие
финансово-кредитные учреждения и на биржи своих работников, о чем
указывается в письменном запросе. По просьбе банков, других
финансово-кредитных учреждений, бирж государственные налоговые
инспекции могут продлить срок представления этих сведений.
 Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 6 ноября
1992 г. N 670 "Об утверждении Положения о коммерческой тайне" (СП
Республики Беларусь, 1992 г., N 32, ст.570), определены
экономические и правовые основы защиты коммерческой тайны. Согласно
пункту 10 этого Положения государственные налоговые инспекции,
наделенные контрольными функциями, имеют право знакомиться с
информацией, составляющей коммерческую тайну субъектов
хозяйствования. В соответствии со статьей 12 Закона "О
государственной налоговой инспекции Республики Беларусь" должностные
лица государственной налоговой инспекции за неисполнение или
ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей, выразившееся в
самоуправстве, злоупотреблении служебным положением, разглашении
установленной законодательством коммерческой тайны, тайны вкладов,
переписки и в других неправомерных деяниях, привлекаются к
дисциплинарной, материальной, административной или уголовной
ответственности в соответствии с законодательством.
 Банки, другие финансово-кредитные учреждения, биржи, отказывая
в представлении по требованию налоговых инспекций необходимых
сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях, произведенных
по счетам юридических лиц, их филиалов, других обособленных
подразделений, а также граждан, являющихся плательщиками-клиентами
соответствующих банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж,
нарушают вышеуказанные законодательные акты Республики Беларусь.
 Согласно пункту 11 статьи 9 Закона "О налогах и сборах,
взимаемых в бюджет Республики Беларусь", в случае непредставления
указанных сведений в срок, установленный налоговой инспекцией, на
должностных лиц банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж
может быть наложен штраф в размере от двух- до пятикратной месячной
минимальной заработной платы.


 Заместитель начальника Главной
 государственной налоговой инспекции Н.К.Воробей

 ----------------------------
 Государственная регистрация.
 Номер: 345/12.
 Дата: 05.05.94 г. _