ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                      25 апреля 2000 г. N 9.7

 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЫДАЧИ, ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ,
 ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ ЛИЦЕНЗИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
 АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РЕСПУБЛИКИ
 БЕЛАРУСЬ

         ___________________________________________________________
         Постановление утратило    силу   постановлением   Правления
         Национального банка Республики Беларусь от 2 июля 2003 г. №
         129   (Национальный   реестр   правовых   актов  Республики
         Беларусь, 2003 г., № 88, 8/9824) <B20309824>  _


     На основании Закона Республики Беларусь "О  Национальном  банке
Республики   Беларусь"   (Ведамасцi   Вярхоўнага  Савета  Рэспублiкi
Беларусь,  1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218;
1995 г.,  N  17,  ст.ст.178,  188),  Закона  Республики Беларусь "Об
аудиторской деятельности" (Ведамасцi  Вярхоўнага  Савета  Рэспублiкi
Беларусь, 1994  г.,  N  35,  ст.573),  Декрета Президента Республики
Беларусь  от  28  июля  1999  г.  N  30  "О   некоторых   мерах   по
совершенствованию    государственного    регулирования   аудиторской
деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике  Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,  1999 г., N
58,  1/539;  2000 г.,  N 13,  1/959) Правление  Национального  банка
Республики Беларусь постановляет:
     Утвердить Правила    выдачи,    продления    срока    действия,
приостановления    и   аннулирования   лицензий   на   осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.

 Председатель Правления                               П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                             УТВЕРЖДЕНО
                                             Постановление Правления
                                             Национального банка
                                             Республики Беларусь
                                             25.04.2000 N 9.7

                              ПРАВИЛА
        выдачи, продления срока действия, приостановления и
  аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности
              в банковской системе Республики Беларусь

     Настоящие Правила   разработаны   в   соответствии   с  Законом
Республики  Беларусь  "О  Национальном  банке  Республики  Беларусь"
(Ведамасцi  Вярхоўнага  Савета  Рэспублiкi Беларусь,  1993 г.,  N 2,
ст.14;  N 26,  ст.326;  1994 г.,  N  15,  ст.218;  1995  г.,  N  17,
ст.ст.178,   188),   Законом  Республики  Беларусь  "Об  аудиторской
деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994
г.,  N  35,  ст.573),  Декретом Президента Республики Беларусь от 28
июля  1999  г.  N  30  "О  некоторых  мерах   по   совершенствованию
государственного  регулирования  аудиторской деятельности и контролю
за ее осуществлением в  Республике  Беларусь"  (Национальный  реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N
13, 1/959) и устанавливают порядок выдачи, продления срока действия,
приостановления    и   аннулирования   лицензий   на   осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.

    Глава 1. Требования, предъявляемые к аудиторам и аудиторским
  организациям, порядок проведения аттестации, выдачи  и продления
                    лицензии Национального банка

     Лицензия Национального    банка    Республики    Беларусь    на
осуществление   аудиторской   деятельности   в   банковской  системе
Республики Беларусь (далее - лицензия Национального банка)  выдается
аудитору или аудиторской организации,  прошедшим аттестацию на право
занятия аудиторской деятельностью в  банковской  системе  Республики
Беларусь в Национальном банке.

     1. К  аттестации  на  право занятия аудиторской деятельностью в
банковской системе допускаются:
     аудиторы,  имеющие  лицензию  Министерства  финансов Республики
Беларусь,  высшее  экономическое  или юридическое образование и стаж
работы  в банковской системе не менее трех лет из последних пяти лет
в качестве аудитора, специалиста по банковскому делу или специалиста
аудиторской организации;
     аудиторские организации, имеющие лицензию Министерства финансов
Республики   Беларусь,   в  штате  которых  имеется  не  менее  трех
аттестованных Национальным банком работников, включая руководителя.
     Лица,  имеющие судимость за преступления против собственности и
порядка  осуществления  экономической  деятельности, к аттестации не
допускаются.
     Аудиторы   и   руководители   аудиторских   организаций   несут
установленную  законодательством  ответственность  за предоставление
недостоверных сведений.

     2. Для  прохождения   аттестации   и   получения   лицензии   в
Национальный банк представляются следующие документы:

     2.1. аудитором:
     заявление по установленной форме согласно приложению 1;
     нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь;
     нотариально удостоверенные копия диплома о высшем образовании и
выписка из трудовой книжки;
     документ о внесении платы за выдачу лицензии.
     Аудитор,    осуществляющий   свою   деятельность   в   качестве
индивидуального предпринимателя, дополнительно представляет:
     нотариально     удостоверенную     копию     свидетельства    о
государственной     регистрации     в    качестве    индивидуального
предпринимателя;
     нотариально  удостоверенную  копию  свидетельства о включении в
государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций;
     сведения,   содержащие   информацию   о   почтовых  реквизитах,
телефонах, факсах аудитора;

     2.2. аудиторской организацией:
     заявление по установленной форме согласно приложению 2;
     нотариально заверенные копии учредительных документов;
     нотариально     удостоверенная     копия     свидетельства    о
государственной регистрации;
     штатное расписание;
     сведения  о  руководителе,  его  заместителях  и  работающих  в
аудиторской  организации  аудиторах,  имеющих лицензию Национального
банка;
     нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь;
     документ о внесении платы за выдачу лицензии.

     2.3.  Аудиторы  и  аудиторские организации, получившие право на
осуществление  аудиторской  деятельности  в  других  государствах  и
желающие  осуществлять аудиторскую деятельность в банковской системе
на  территории  Республики  Беларусь, кроме перечисленных документов
представляют легализованный  устав  (положение,  агримент  и  т.п.),
переведенный на белорусский (русский) язык.

     3.   Рассмотрение   документов,   подготовка   их  к  заседанию
центральной   аттестационной   комиссии,  составление  вопросов  для
тестирования  и  проведение  тестирования  аудиторов  осуществляются
специалистами  департамента кадровой политики и внутреннего контроля
Национального банка.
     Аудитор  допускается к тестированию и аттестации при отсутствии
замечаний по представленным документам.

     4.  Срок  рассмотрения документов, представленных для получения
лицензии,  не  должен  превышать  двух  месяцев со дня поступления в
Национальный банк полного комплекта документов.

     5.  Аттестация  проводится центральной аттестационной комиссией
Национального банка в форме собеседования.
     До  аттестации  на  осуществление  аудиторской  деятельности  в
банковской   системе   проводится  тестирование  на  предмет  знания
аудиторами  вопросов  учета  и  отчетности  банков, законодательства
Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность.
     По   результатам  тестирования  оформляется  протокол,  который
передается в центральную аттестационную комиссию Национального банка
в качестве информационного материала.

     6.   Лицензия   Национального   банка   выдается   аудиторам  и
аудиторским   организациям  по  результатам  аттестации  центральной
аттестационной комиссией Национального банка. Решение принимается по
результатам проведения тайного голосования членов комиссии. Лицензия
установленного  образца  согласно  приложению 3 выдается сроком на 5
лет.  По истечении срока действия лицензии производится ее продление
или аннулирование.

     7. В  лицензии  указываются:  наименование  органа,   выдавшего
лицензию,  наименование  и адрес аудиторской организации (паспортные
данные  аудитора);  наименование  вида  деятельности,   на   который
выдается лицензия,  номер регистрации лицензии, дата ее выдачи, срок
действия. Лицензия подписывается заместителем Председателя Правления
Национального банка и заверяется печатью Национального банка.  Датой
выдачи лицензии является день  принятия  центральной  аттестационной
комиссией   Национального   банка  решения  о  выдаче  лицензии  или
продлении срока ее действия. Оригинал лицензии выдается заявителю, а
ксерокопия  находится  в  Национальном  банке  в  деле  аудитора или
аудиторской организации.

     8. Основаниями для отказа аудитору или аудиторской  организации
в выдаче лицензии Национального банка могут быть:
     несоответствие     представленных     документов    требованиям
законодательства   или  непредставление  предусмотренных  настоящими
Правилами документов;
     решение центральной аттестационной комиссии Национального банка
по результатам аттестации;
     обращения  за  получением  лицензии  аудиторов  или аудиторских
организаций,   в   отношении   которых   было   принято  решение  об
аннулировании лицензии, до истечения 5-летнего срока со дня принятия
такого решения;
     наличие у    аудитора    судимости   за   преступления   против
собственности и порядка осуществления экономической деятельности;
     обращение за получением лицензии лиц,  занимавших со дня подачи
заявления на получение лицензии по день принятия решения о ее выдаче
должность,  время  работы  на  которой засчитывается в стаж службы в
государственном аппарате;
     отсутствие у   аудиторской   организации  на  момент  получения
лицензии трех аттестованных Национальным банком штатных сотрудников,
включая руководителя;
     в других случаях, предусмотренных актами законодательства.
     В  случае  принятия  решения об отказе аудитору или аудиторской
организации  в  выдаче  лицензии  Национальный банк в 7-дневный срок
сообщает  об  этом  аудитору или аудиторской организации с указанием
причины отказа.
     В  случае  отказа в выдаче лицензии заявление о выдаче лицензии
может  быть  подано в Национальный банк не ранее чем через 6 месяцев
со дня отказа в выдаче.
     Споры,  связанные  с  проведением аттестации, рассматриваются в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.

     9.  Аудиторы или аудиторские организации вносят плату за выдачу
лицензии   Национального  банка  в  размере,  установленном  Советом
Министров  Республики  Беларусь  за выдачу лицензий на осуществление
аудиторской деятельности.
     В  случае  отказа  в  прохождении  аттестации, а также отказа в
выдаче лицензии плата за ее выдачу не возвращается.

     10.  Аудиторы  и  аудиторские  организации  для продления срока
действия  лицензии  Национального  банка  за два месяца до окончания
срока ее действия должны обратиться в Национальный банк с письменным
заявлением   о   продлении  срока  действия  лицензии.  К  заявлению
прилагаются  документы,  перечисленные  в  подпунктах  2.1, 2.2, 2.3
настоящих  Правил. Заявления представляются по формам приложений 4 и
5 к настоящим Правилам.
     Решение   о   продлении   срока   действия  лицензии  принимает
центральная аттестационная комиссия Национального банка.
     Основаниями  для  отказа  в  продлении  срока действия лицензии
являются:
     наличие оснований, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил;
     наличие   обоснованных   претензий   к   аудитору,  аудиторской
организации  со  стороны  банков,  Национального банка, Министерства
финансов  Республики  Беларусь,  налоговых  и других государственных
контролирующих органов Республики Беларусь.

     11. Срок действия лицензии продлевается на 5 лет. Об аудиторах,
аудиторских  организациях,  которым  отказано в выдаче или продлении
срока  действия  лицензии,  Национальный  банк сообщает Министерству
финансов Республики Беларусь и соответствующему налоговому органу.

     12.  В  случае  утраты  аудитором  или аудиторской организацией
лицензии  Национального  банка  по  их заявлению выдается дубликат с
взиманием  платы  в  размере 50 процентов от суммы, установленной за
выдачу лицензии.

     13.  В  15-дневный  срок  аудиторы  и  аудиторские  организации
обязаны  сообщить  в  Министерство  финансов  и Национальный банк об
изменениях в регистрационных, почтовых данных и номерах телефонов.

     14.  Выдаваемые  лицензии  Национального банка регистрируются в
журнале  учета  лицензий и имеют регистрационный номер. Журнал учета
лицензий  должен  быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью
уполномоченного должностного лица и печатью Национального банка.
     Ежегодно  список  аудиторов  и аудиторских организаций, имеющих
лицензию Национального банка, публикуется в "Банковском вестнике".

          Глава 2. Порядок приостановления и аннулирования
                    лицензии Национального банка

     15. При  несоблюдении  аудитором  или  аудиторской организацией
законодательства,  регулирующего порядок  осуществления  аудиторской
деятельности   в  банковской  системе,  при  получении  обоснованных
претензий  от  соответствующих  государственных  органов,  банков  -
заказчиков аудиторских услуг и по материалам проверок контролирующих
органов по решению центральной аттестационной комиссии  Национальный
банк   может   приостанавливать   действие  лицензии  до  устранения
допущенных  нарушений  либо  дать  указание  об  их   устранении   в
определенный срок, не приостанавливая ее действия.
     В случае неустранения допущенных нарушений в установленный срок
центральная  аттестационная  комиссия  Национального банка принимает
решение  о  приостановлении  действия лицензии на срок до устранения
нарушений.

     16.  Лицензия  Национального  банка  может быть аннулирована по
решению  центральной  аттестационной  комиссии  Национального банка.
Основаниями для аннулирования лицензии Национального банка являются:
     заявление аудитора или аудиторской организации об аннулировании
лицензии или истечение срока ее действия;
     обнаружение  представленных  для  получения  лицензии фиктивных
документов или документов, содержащих недостоверные сведения;
     неустранение   в   шестимесячный   срок   нарушений,  явившихся
основанием для принятия решения о приостановлении действия лицензии;
     осуществление  аудиторской  деятельности в банковской системе в
период приостановления действия лицензии Национального банка;
     невыполнение  аудитором или аудиторской организацией требований
законодательства,  регулирующего  порядок  осуществления аудиторской
деятельности в банковской системе;
     повторное   в   течение   3   лет  нарушение  законодательства,
регулирующего   порядок  осуществления  аудиторской  деятельности  в
банковской системе;
     передача  третьим лицам конфиденциальной информации, полученной
в ходе аудита.
     Решение  об аннулировании лицензии заказной почтой отправляется
аудитору,   аудиторской   организации   и   сообщается  Министерству
финансов,  соответствующему  налоговому  органу в 5-дневный срок и в
официальной печати.
     В  случае  аннулирования  лицензии Национального банка аудитор,
аудиторская  организация обязаны возвратить ее в Национальный банк в
10-дневный   срок   со   дня   принятия   решения.   Информация   об
аннулированных   лицензиях   Национального   банка   публикуется   в
"Банковском вестнике".

     С вступлением в силу настоящих Правил утрачивает силу Положение
о   внешней  аудиторской  службе  в  банковской  системе  Республики
Беларусь,  утвержденное Правлением  Национального  банка  Республики
Беларусь от 25 августа 1998 г. (протокол N 15.4).

                                           Приложение 1
                                           к Правилам выдачи,
                                           продления срока действия,
                                           приостановления и
                                           аннулирования лицензий
                                           на осуществление
                                           аудиторской деятельности
                                           в банковской системе
                                           Республики Беларусь
                                           25.04.2000 N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество аудитора)

                             Заявление

     Прошу аттестовать  меня для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
     О себе сообщаю следующие сведения:
 ___________________________________________________________________
                (год, число, месяц и место рождения)
 ___________________________________________________________________
        (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
 ___________________________________________________________________
   (образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________
                       (домашний адрес, тел.)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________
 (место работы  и занимаемые должности в течение последних пяти лет)

 ____________________________
      (личная подпись)
 ____________________________
          (дата)

                                           Приложение 2
                                           к Правилам выдачи,
                                           продления срока действия,
                                           приостановления и
                                           аннулирования лицензий
                                           на осуществление
                                           аудиторской деятельности
                                           в банковской системе
                                           Республики Беларусь
                                           25.04.2000 N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество
                                   руководителя аудиторской
                                   организации)

                             Заявление

     Прошу аттестовать  для  получения  лицензии  на   осуществление
 аудиторской деятельности в банковской системе
 ___________________________________________________________________
     (наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________

 Руководитель аудиторской
 организации _________________________
                     (подпись)
     М.П.
 ____________________________________
                (дата)

                                           Приложение 3
                                           к Правилам выдачи,
                                           продления срока действия,
                                           приостановления и
                                           аннулирования лицензий
                                           на осуществление
                                           аудиторской деятельности
                                           в банковской системе
                                           Республики Беларусь
                                           25.04.2000 N 9.7

 На специальном бланке

                        ЛИЦЕНЗИЯ  N ________
            на осуществление аудиторской деятельности в
               банковской системе Республики Беларусь

     В соответствии с решением _____________________________________
                               (наименование комиссии, выдавшей
 ____________ от  "___" ________________ _____ г. N ________________
 лицензию)
 ___________________________________________________________________
 (наименование и адрес аудиторской  организации,  паспортные  данные
 аудитора)
 разрешается осуществление  аудиторской  деятельности  в  банковской
 системе  Республики  Беларусь  на срок _______ года (лет) с момента
 выдачи настоящей лицензии.
     В соответствии с настоящей лицензией аудиторская деятельность в
 банковской   системе   не    может    осуществляться    аудиторской
 организацией,   аудитором   без   лицензии   Министерства  финансов
 Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности.

 Заместитель Председателя
 Правления _________________________  ______________________________
                 (подпись)                    (И.О.Фамилия)
        М.П.
 ____________________________
     (дата выдачи)

                                           Приложение 4
                                           к Правилам выдачи,
                                           продления срока действия,
                                           приостановления и
                                           аннулирования лицензий
                                           на осуществление
                                           аудиторской деятельности
                                           в банковской системе
                                           Республики Беларусь
                                           25.04.2000 N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество аудитора)

                             Заявление

     Прошу продлить   срок   действия   лицензии   на  осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
     О себе сообщаю следующие сведения:
 ___________________________________________________________________
                (год, число, месяц и место рождения)
 ___________________________________________________________________
        (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
 ___________________________________________________________________
   (образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
 ___________________________________________________________________
                       (домашний адрес, тел.)
 ___________________________________________________________________
 (место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
 ___________________________
     (личная подпись)
 ___________________________
         (дата)

                                           Приложение 5
                                           к Правилам выдачи,
                                           продления срока действия,
                                           приостановления и
                                           аннулирования лицензий
                                           на осуществление
                                           аудиторской деятельности
                                           в банковской системе
                                           Республики Беларусь
                                           25.04.2000 N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество
                                   руководителя аудиторской
                                   организации)

                             Заявление

     Прошу продлить   срок   действия   лицензии   на  осуществление
 аудиторской деятельности в банковской системе
 ___________________________________________________________________
        (наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
 ___________________________________________________________________

 Руководитель аудиторской
 организации ________________________
                 (подпись)
     М.П.
 ______________________________
           (дата)

         ___________________________________________________________