ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА
                        РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
        И ГОСУДАРСТВЕННОГО КОМИТЕТА ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
                        РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                     11 октября 2000 г. № 91/43

 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПЕРЕДАЧИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
 МАТЕРИАЛОВ О НАРУШЕНИЯХ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В
 ОРГАНЫ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
         ___________________________________________________________
         Утратило силу  постановлением  Министерства  по  налогам  и
         сборам  от  2  апреля  2002  г.  N  41  (зарегистрировано в
         Национальном  реестре  -  N  8/8006   от   15.04.2002   г.)
         <W20208006> 

 _   Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября
1999  г.  №  673 "О некоторых мерах по совершенствованию координации
деятельности  контролирующих  органов  Республики Беларусь и порядка
применения  ими экономических санкций" (Национальный реестр правовых
актов  Республики  Беларусь,  1999  г.,  №  89,  1/788)  и пункта 70
Положения  о  порядке  организации  и проведения проверок налоговыми
органами,    утвержденного   приказом  Государственного   налогового
комитета    Республики  Беларусь  от  30  декабря  1999  г.  №   326
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000, № 19,
8/2581),  Государственный  налоговый  комитет  Республики Беларусь и
Государственный комитет финансовых расследований Республики Беларусь
постановляют:
     Утвердить  прилагаемые  Правила  передачи  налоговыми  органами
материалов   о  нарушениях  налогового  законодательства  в   органы
финансовых расследований.

 Председатель Государственного     Председатель Государственного
 налогового комитета               комитета финансовых расследований
 Республики Беларусь               Республики Беларусь
 К.А.СУМАР                         Е.М.ДВЕРНИЦКИЙ

                                УТВЕРЖДЕНО
                                Постановление Государственного
                                налогового комитета Республики
                                Беларусь и Государственного комитета
                                финансовых расследований
                                Республики Беларусь
                                11.10.2000 № 91/43

                              ПРАВИЛА
  передачи налоговыми органами материалов о нарушениях налогового
         законодательства в органы финансовых расследований

     В  целях повышения эффективности деятельности налоговых органов
и  органов  финансовых  расследований по выявлению, предупреждению и
пресечению    преступлений    в    сфере    предпринимательства    и
налогообложения устанавливаются Правила передачи налоговыми органами
материалов   о  нарушениях  налогового  законодательства  в   органы
финансовых расследований (далее - Правила).
     1. В  настоящих  Правилах под ущербом, причиненным государству,
понимаются суммы неуплаченных:
     налогов  в бюджет Республики Беларусь в результате сокрытия или
умышленного    занижения    прибыли,   доходов  или  иных   объектов
налогообложения,    уклонения   от  подачи  декларации  о   доходах,
облагаемых подоходным налогом (декларации о доходах и имуществе);
     неналоговых  платежей  в  бюджет  Республики  Беларусь, местных
налогов,  сборов  и  пошлин  в  результате  уклонения от уплаты этих
платежей путем обмана.
     2. Налоговый  орган  при  установлении фактов причинения ущерба
государству в крупных (от 250 до 1000 минимальных заработных плат на
момент  совершения правонарушения) и особо крупных размерах (от 1000
и    более    минимальных  заработных  плат  на  момент   совершения
правонарушения),    а    также    нарушения  порядка   осуществления
предпринимательской  деятельности  (незаконной   предпринимательской
деятельности),  сопряженной с получением дохода в крупном либо особо
крупном    размере,    составляет    акт    проверки,  протокол   об
административном    правонарушении    и   выносит  постановление   о
прекращении  дела  производством  в  связи  с передачей материалов в
орган финансовых расследований.
     Материалы  таких  проверок (оригиналы) в 10-дневный срок со дня
принятия  решения  по  акту  проверки  передаются в орган финансовых
расследований  для правовой оценки и принятия решения в соответствии
с законодательством.
     3. Материалы    проверки    направляются  в  орган   финансовых
расследований  сопроводительным  письмом за подписью начальника (его
заместителя) налогового органа, в котором указываются:
     наименование    проверяемого    субъекта    предпринимательской
деятельности (фамилия, имя, отчество физического лица);
     юридический адрес (место жительства);
     характер выявленных нарушений;
     какие требования нормативных правовых актов не соблюдены;
     фамилии и должности лиц, виновных в нарушениях.
     4. В  зависимости  от  характера  совершенного правонарушения к
сопроводительному письму прилагаются с составлением акта описи:
     акт    проверки   налогового  органа  по  вопросам   соблюдения
налогоплательщиком законодательства о налогах и предпринимательстве;
     решение по акту проверки;
     возражения по акту проверки (при наличии);
     ответ на возражения по акту проверки (при наличии);
     протокол об административном правонарушении (при наличии);
     постановление,    вынесенное    по  делу  об   административном
правонарушении (при наличии);
     бухгалтерские  документы,  отчеты,  декларации,  расчеты или их
копии, подтверждающие факты неуплаты налогов, неналоговых платежей в
бюджет Республики Беларусь, местных налогов, сборов и пошлин;
     объяснения    виновных  лиц  по  фактам  выявленных   нарушений
законодательства  о  налогах  и  предпринимательстве (при отсутствии
письменных  возражений  по  акту  проверки).  В  случае   отсутствия
указанных   лиц  или  их  отказа  от  дачи  объяснений   работниками
налогового    органа    составляется  акт,  который  прилагается   к
материалам;
     другие документы, имеющиеся в налоговом органе и подтверждающие
факт совершения правонарушения.
     5. По  мотивированному  запросу органа финансовых расследований
налоговый  орган  представляет  имеющиеся дополнительные документы и
материалы,  необходимые  для  принятия  решения  в  соответствии   с
законодательством.
     6. В  целях обеспечения оперативности и повышения эффективности
работы  по  рассмотрению  материалов о нарушениях законодательства о
налогах  и  предпринимательстве,  сопряженных  с  причинением ущерба
государству  в крупных и особо крупных размерах, налоговый орган при
необходимости  организует  предварительное  ознакомление сотрудников
органа  финансовых  расследований  с актами проверок для их правовой
оценки.
     7. Орган  финансовых  расследований  при  получении  материалов
проверки  регистрирует  и  рассматривает  их  с  принятием решения в
соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.
     О  принятом  решении  орган финансовых расследований уведомляет
налоговый орган, направивший материал, в десятидневный срок.
     8. При  отказе  в  возбуждении  уголовного дела или прекращении
возбужденного  по  материалам  проверки  уголовного дела в налоговый
орган  направляется  копия  соответствующего  постановления, а также
разъясняются  право  и  порядок  ознакомления  с  материалами дела и
обжалования принятого решения.
     9. В  случае  отказа  в  возбуждении  уголовного  дела либо его
прекращения    и  при  наличии  в  действиях  нарушителя   признаков
административного  правонарушения  орган  финансовых  расследований,
руководствуясь  нормами  уголовно-процессуального  законодательства,
направляет  материалы  в  орган  (должностному лицу), уполномоченный
рассматривать дело об административном правонарушении, в пятидневный
срок  со  дня  принятия решения для применения мер административного
взыскания.
     Административное  взыскание налагается не позднее месяца со дня
принятия  решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его
прекращении  (часть  вторая  статьи  37  Кодекса об административных
правонарушениях Республики Беларусь).
     10. Переданные и возвращенные материалы проверок регистрируются
в    специальных    журналах,    которые    ведутся   в   инспекциях
Государственного    налогового    комитета  Республики  Беларусь   и
межрайонных    отделах    Государственного    комитета    финансовых
расследований Республики Беларусь. _