ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
                        РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                       15 марта 2000 г. N 9.1

 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
 ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ
 БЕЛАРУСЬ
         ___________________________________________________________
         Утратило силу      постановлением     Совета     директоров
         Национального банка Республики Беларусь от 5  декабря  2007
         г.  №  367  (Национальный  реестр правовых актов Республики
         Беларусь, 2008 г., № 2, 8/17685) <B20717685>  _

     Утвердить   Правила   ведения   бухгалтерского  учета  операций
доверительного управления в банках Республики Беларусь.

 Председатель Правления                               П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 Постановление
                                                 Совета директоров
                                                 Национального банка
                                                 Республики Беларусь
                                                 15.03.2000 N 9.1

                              ПРАВИЛА
  ведения бухгалтерского учета операций доверительного управления
                    в банках Республики Беларусь

        [Изменения и дополнения:
            Постановление  Совета   директоров  Национального  банка
         Республики Беларусь от 26 марта  2001 г. N 88 (Национальный
         реестр правовых актов Республики Беларусь,  2001 г.,  N 39,
         8/5500) <B20105500>.]

                      Глава 1. Общие положения

     1.  Настоящие  Правила  разработаны  на  основании  Положения о
доверительном   управлении   денежными   средствами,   утвержденного
постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от
25 ноября 1999 г. N 25.1.

     2.  Бухгалтерский  учет операций по доверительному управлению в
банках  ведется  обособленно  на  специально  выделенных счетах. Все
операции по доверительному управлению совершаются только между этими
счетами и внутри этих счетов и оформляются мемориальными ордерами.

     3.   По   операциям   доверительного   управления  составляется
отдельный баланс.

     4.  Организация  бухгалтерского  учета  операций доверительного
управления  в  банках ведется в соответствии с Правилами организации
бухгалтерского  учета  и  отчетности  в  банках Республики Беларусь,
утвержденными  Правлением Национального банка Республики Беларусь 25
июня  1996 г. (протокол N 11), с дополнениями, утвержденными Советом
директоров Национального банка Республики Беларусь 4 декабря 1998 г.
(протокол N 32).

     5.  Порядок  нумерации счетов аналитического учета определяется
банками самостоятельно.

     6.  Бухгалтерский  учет  операций  доверительного  управления в
белорусских  рублях  и  иностранной валюте осуществляется на одних и
тех же счетах.

     7. Счета  доверительного управления приведены в  приложении 1 к
настоящим    Правилам.   Классификация    вверителей   соответствует
классификации    клиентов,    предусмотренной    Правилами   ведения
бухгалтерского   учета   в   банках,   расположенных  на  территории
Республики Беларусь, утвержденными  постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г
(Национальный реестр правовых актов  Республики Беларусь, 2001 г., №
1, 8/4503).
         ___________________________________________________________
         Пункт 7  - с изменениями,  внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            7.   Счета   доверительного   управления   приведены   в
         приложении 1 к настоящим Правилам.
         ___________________________________________________________

     8.   Для   проведения   банками,   выполняющими   по  договорам
доверительного управления денежными средствами функции доверительных
управляющих,  расчетов  по  такой  деятельности  открываются текущие
счета  на  балансовом  счете  3120  "Счета  банков по доверительному
управлению имуществом" в основном балансе банка.
         ___________________________________________________________
         Пункт 8  - с изменениями,  внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            8.  Для  проведения  банками,  выполняющими по договорам
         доверительного  управления   денежными  средствами  функции
         доверительных  управляющих, расчетов  по такой деятельности
         открываются текущие счета на балансовом счете 3012 "Текущие
         счета  государственных и  негосударственных предприятий"  в
         основном балансе банка.
         ___________________________________________________________

         Глава 2. Указания по применению балансовых счетов
                     доверительного управления

     9.   Операции   по   доверительному   управлению  проводятся  в
соответствии  с  Положением  о  доверительном  управлении  денежными
средствами, утвержденным  постановлением   Правления   Национального
банка Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.

     10. Назначение и характеристика счетов.

     10.1. 100 "Касса".
     1001 "Касса".
     Назначение  счета:  учет наличных денежных средств, поступивших
по  договорам  доверительного  управления от вверителей - физических
лиц. Счет активный.
     По  дебету счета отражается получение наличных денежных средств
от вверителей.
     По  кредиту  счета отражается возврат наличных денежных средств
из доверительного управления вверителям (выгодоприобретателям).
     Аналитический учет ведется по лицевым счетам вверителей.

     10.2.  Наличные  денежные средства по доверительному управлению
хранятся  отдельно  от  ценностей  операционной кассы, формируются и
упаковываются   в  общеустановленном  порядке.  Для  учета  наличных
денежных  средств,  переданных  в  доверительное управление, ведутся
отдельные  книги,  на  обложках  которых  помечается: "ДУ". Сверка и
ревизия   наличных   денежных   средств  осуществляются  в  порядке,
установленном для денежной наличности.

     10.3. 101 "Ценные бумаги в управлении" *).
     1011 "Облигации в управлении".
     1012 "Акции в управлении".
     1014 "Прочие ценные бумаги в управлении".
     Назначение  счета:  учет ценных бумаг, приобретенных в процессе
доверительного управления. Счет активный.
     По  дебету  счета  отражается  стоимость  приобретенных  ценных
бумаг.
     По   кредиту   счета   отражается   стоимость  проданных  и/или
возвращаемых из доверительного управления ценных бумаг.
     Учет приобретенных ценных бумаг осуществляется в соответствии с
нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.
     Учет  ценных  бумаг  на  бумажном  носителе  осуществляется  на
внебалансовом  счете N 99610 "Ценные бумаги клиентов в доверительном
управлении" в основном балансе банка.
     Финансовые   результаты  от  продажи  ценных  бумаг  отражаются
соответственно на счетах N 1171, 1071.
     В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета  в разрезе
выпусков ценных бумаг и в разрезе вверителей.

 ____________________________
     *) Приобретение  ценных  бумаг  и  доверительное управление ими
осуществляется в случаях, предусмотренных законодательством.
         ___________________________________________________________
         Подпункт  10.3 -  с изменениями,  внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

            10.3. 101 "Ценные бумаги в управлении" *).
            1011 "Облигации в управлении".
            1012 "Акции в управлении".
            1013 "Векселя в управлении".
            1014 "Прочие ценные бумаги в управлении".
            Назначение  счета:  учет  ценных  бумаг, приобретенных в
         процессе доверительного управления. Счет активный.
            По  дебету  счета   отражается  стоимость  приобретенных
         ценных бумаг.
            По  кредиту счета  отражается стоимость  проданных и/или
         возвращаемых из доверительного управления ценных бумаг.
            Учет   приобретенных  ценных   бумаг  осуществляется   в
         соответствии  с  нормативными  актами  Национального  банка
         Республики Беларусь.
            Учет ценных бумаг на бумажном носителе осуществляется на
         внебалансовом  счете  N  99610  "Ценные  бумаги  клиентов в
         доверительном управлении" в основном балансе банка.
            Финансовые результаты от продажи ценных бумаг отражаются
         соответственно на счетах N 1171, 1071.
            В  аналитическом  учете   открываются  лицевые  счета  в
         разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе вверителей.

         ____________________________
            *) Приобретение ценных  бумаг и доверительное управление
         ими     осуществляется    в     случаях,    предусмотренных
         законодательством.
         ___________________________________________________________

     10.4. 103 "Депозиты (вклады)".
     1031 "Депозиты (вклады) небанковских финансовых организаций".
     1032 "Депозиты (вклады) коммерческих организаций".
     1033 "Депозиты (вклады) некоммерческих организаций".
     1034 "Депозиты (вклады) индивидуальных предпринимателей".
     1035 "Депозиты (вклады) физических лиц".
     1036 "Депозиты (вклады) общего доверительного фонда".
     Назначение   счета:   учет   депозитов  (вкладов),  размещенных
доверительным управляющим на основании договоров с вверителями. Счет
активный.
     По  дебету  счета  отражается  размещение средств на депозитных
(вкладных) счетах и увеличение их сумм.
     По   кредиту  счета  отражается  уменьшение  размера  депозитов
(вкладов), списание средств по окончании срока.
     В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета  по  видам
депозитов (вкладов) и в разрезе вверителей.
         ___________________________________________________________
         Подпункт  10.4 -  с изменениями,  внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

            10.4. 103 "Депозиты (вклады)".
            1031   "Депозиты    (вклады)   небанковских   финансовых
         учреждений".
            1032 "Депозиты (вклады) государственных предприятий".
            1033 "Депозиты (вклады) негосударственных предприятий".
            1034       "Депозиты       (вклады)       индивидуальных
         предпринимателей".
            1035 "Депозиты (вклады) физических лиц".
            1036 "Депозиты (вклады) общего доверительного фонда".
            Назначение счета: учет  депозитов (вкладов), размещенных
         доверительным   управляющим   на   основании   договоров  с
         вверителями. Счет активный.
            По  дебету   счета  отражается  размещение   средств  на
         депозитных (вкладных) счетах и увеличение их сумм.
            По кредиту счета отражается уменьшение размера депозитов
         (вкладов), списание средств по окончании срока.
            В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
         депозитов (вкладов) и в разрезе вверителей.
         ___________________________________________________________

     10.5. 105 "Расчеты по доверительному управлению"
     1051 "Расчеты по доверительному управлению"
     Назначение  счета:  учет дебиторской задолженности по операциям
доверительного управления. Счет активный.
     По   дебету   счета  отражается  дебиторская  задолженность  по
расчетам в процессе доверительного управления.
     По кредиту счета отражается погашение задолженности по расчетам
в процессе доверительного управления.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому дебитору
в разрезе вверителей.

     10.6. "Текущие (расчетные) счета"*.
     1061 "Текущие    (расчетные)   счета  небанковских   финансовых
организаций".
     1062 "Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций".
     1063 "Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций".
     1064 "Текущие        (расчетные)     счета       индивидуальных
предпринимателей".
     1065 "Текущие (расчетные) счета физических лиц".
     1066 "Текущие (расчетные) счета общего доверительного фонда".
     Назначение  счета:  учет  денежных  расчетов  по доверительному
управлению. Счет активный.
     По   дебету   счета   проводятся  поступающие  в  доверительное
управление денежные средства.
     По  кредиту  счета  проводятся  возвращаемые  из доверительного
управления вверителям (выгодоприобретателям) денежные средства.
     В аналитическом учете открываются лицевые счета вверителей.
 ___________________________
     *) Счета открываются доверительному управляющему.
         ___________________________________________________________
         Подпункт  10.6 -  с изменениями,  внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

            10.6. 106 "Текущие счета" *).
            1061 "Текущие счета небанковских финансовых учреждений".
            1062 "Текущие счета государственных предприятий".
            1063 "Текущие счета негосударственных предприятий".
            1064 "Текущие счета индивидуальных предпринимателей".
            1065 "Текущие счета физических лиц".
            1066 "Текущие счета общего доверительного фонда".
            Назначение    счета:   учет    денежных   расчетов    по
         доверительному управлению. Счет активный.
            По дебету  счета проводятся поступающие  в доверительное
         управление денежные средства.
            По    кредиту   счета    проводятся   возвращаемые    из
         доверительного управления вверителям (выгодоприобретателям)
         денежные средства.
            В   аналитическом   учете   открываются   лицевые  счета
         вверителей.
            ___________________________
            *) Счета открываются доверительному управляющему.
         ___________________________________________________________

     10.7. 107 "Расходы по доверительному управлению".
     1071 "Расходы по доверительному управлению".
     Назначение  счета:  учет  расходов,  произведенных по операциям
доверительного управления. Счет активный.
     По  дебету  счета  отражаются  суммы расходов, произведенных по
операциям доверительного управления.
     По  кредиту счета отражаются суммы, ежемесячно перечисляемые на
счет прибылей (убытков).
     В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета  по  видам
расходов в разрезе вверителей.

     10.8. 110 "Капитал в управлении" *).
     1101 "Капитал    небанковских    финансовых    организаций   в
управлении".
     1102 "Капитал коммерческих организаций в управлении".
     1103 "Капитал некоммерческих организаций в управлении".
     1104 "Капитал индивидуальных предпринимателей в управлении".
     1105 "Капитал физических лиц в управлении".
     1106 "Капитал общего доверительного фонда в управлении".
     Назначение  счета:  учет  капитала,  принадлежащего вверителям.
Счет пассивный.
     По    кредиту   счета   отражается   стоимость   полученных   в
доверительное   управление   денежных  средств,  а  также  операции,
отражающие увеличение средств вверителей.
     По   дебету   счета   отражается   стоимость   возвращаемых  из
доверительного  управления  вверителю (выгодоприобретателю) денежных
средств   и   ценных  бумаг  в  соответствии  с  условиями  договора
доверительного управления.
     В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета по каждому
договору доверительного управления и вверителям.

 ____________________________
     *) Счета  соответствуют определению доверительного (трастового)
счета, предусмотренного  Положением   о   доверительном   управлении
денежными средствами,    утвержденным    постановлением    Правления
Национального банка Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.
         ___________________________________________________________
         Подпункт  10.8 -  с изменениями,  внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

            10.8. 110 "Капитал в управлении" *).
            1101  "Капитал  небанковских   финансовых  учреждений  в
         управлении".
            1102 "Капитал государственных предприятий в управлении".
            1103    "Капитал    негосударственных    предприятий   в
         управлении".
            1104   "Капитал    индивидуальных   предпринимателей   в
         управлении".
            1105 "Капитал физических лиц в управлении".
            1106 "Капитал общего доверительного фонда в управлении".
            Назначение   счета:    учет   капитала,   принадлежащего
         вверителям. Счет пассивный.
            По  кредиту  счета  отражается  стоимость  полученных  в
         доверительное   управление   денежных   средств,   а  также
         операции, отражающие увеличение средств вверителей.
            По  дебету  счета  отражается  стоимость возвращаемых из
         доверительного  управления  вверителю (выгодоприобретателю)
         денежных средств и ценных  бумаг в соответствии с условиями
         договора доверительного управления.
            В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета  по
         каждому договору доверительного управления и вверителям.

            ____________________________
            *)   Счета   соответствуют   определению  доверительного
         (трастового)    счета,   предусмотренного    Положением   о
         доверительном управлении денежными средствами, утвержденным
         постановлением  Правления  Национального  банка  Республики
         Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.
         ___________________________________________________________

     10.9. 111 "Расчеты по доверительному управлению".
     1111 "Расчеты по доверительному управлению".
     Назначение  счета: учет кредиторской задолженности по операциям
доверительного управления. Счет пассивный.
     По  кредиту  счета  отражается  кредиторская  задолженность  по
расчетам в процессе доверительного управления.
     По  дебету счета отражается погашение задолженности по расчетам
в процессе доверительного управления.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого кредитора в
разрезе вверителей.

     10.10.  112  "Счет  переоценки  статей  баланса  в  иностранной
валюте".
     1121 "Счет переоценки статей баланса в иностранной валюте".
     Назначение  счета: технический счет для учета переоценки статей
баланса в иностранной валюте. Счет активно-пассивный.

     10.11. 117 "Доходы от доверительного управления".
     1171 "Доходы от доверительного управления".
     Назначение   счета:   учет  доходов,  полученных  по  операциям
доверительного управления. Счет пассивный.
     По  кредиту  счета  отражаются  суммы  доходов,  полученных  по
операциям доверительного управления.
     По  дебету  счета отражаются суммы, ежемесячно перечисляемые на
счет прибылей (убытков).
     В  аналитическом  учете  открываются  лицевые  счета  по  видам
доходов в разрезе вверителей.

     10.12. 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
     1181 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
     Назначение  счета:  учет  финансовых  результатов доверительных
операций  за  период  выполнения договора доверительного управления.
Счет  активно-пассивный.  Если  остаток  пассивный  -  прибыль, если
остаток активный - убыток.
     В кредит счета относятся суммы, списываемые со счета 1171.
     По  дебету счета проводятся суммы, списываемые со счета 1071, а
также распределяемые согласно договору доверительного управления.
     При   получении   прибыли  от  деятельности  по  доверительному
управлению  она  может  быть перечислена на текущий (расчетный) счет
вверителя  (выгодоприобретателя), если иное не установлено договором
доверительного управления.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе договоров
доверительного управления и по вверителям.
         ___________________________________________________________
         Подпункт 10.12 -  с изменениями,  внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

            10.12.   118   "Прибыль   (убыток)   по   доверительному
         управлению".
            1181 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
            Назначение    счета:    учет    финансовых   результатов
         доверительных   операций  за   период  выполнения  договора
         доверительного  управления.  Счет  активно-пассивный.  Если
         остаток  пассивный  -  прибыль,  если  остаток  активный  -
         убыток.
            В  кредит счета  относятся суммы,  списываемые со  счета
         1171.
            По дебету  счета проводятся суммы,  списываемые со счета
         1071,    а   также    распределяемые   согласно    договору
         доверительного управления.
            При получении прибыли  от деятельности по доверительному
         управлению   она   может   быть   перечислена   на  текущий
         (расчетный) счет вверителя (выгодоприобретателя), если иное
         не установлено договором доверительного управления.
            В  аналитическом учете  ведутся лицевые  счета в разрезе
         договоров доверительного управления вверителей.
         ___________________________________________________________

     Глава 3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций
                     доверительного управления

     11.   Передача  денежных  средств  вверителем  в  доверительное
управление:
     в безналичном порядке:
     Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
     Кредит 110 "Капитал в управлении";
     наличных денежных средств:
     Дебет 100 "Касса"
     Кредит 110 "Капитал в управлении";
     Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
     Кредит 100 "Касса".
         ___________________________________________________________
         Пункт 11 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            11. Передача денежных средств вверителем в доверительное
         управление:
            в безналичном порядке:
            Дебет 106 "Текущие счета"
            Кредит 110 "Капитал в управлении";
            наличных денежных средств:
            Дебет 100 "Касса"
            Кредит 110 "Капитал в управлении";
            Дебет 106 "Текущие счета"
            Кредит 100 "Касса".
         ___________________________________________________________

     12. Переоценка статей баланса в иностранной валюте:
         на сумму положительной курсовой разницы:
            Дебет Счета по учету активов в иностранной валюте
            Кредит    112   "Счет   переоценки   статей   баланса  в
         иностранной валюте";
            Дебет 112 "Счет переоценки  статей баланса в иностранной
         валюте"
            Кредит Счета по учету  пассивов в иностранной валюте; на
         сумму отрицательной курсовой разницы:
            Дебет 112 "Счет переоценки  статей баланса в иностранной
         валюте"
            Кредит Счета по учету активов в иностранной валюте;
            Дебет Счета по учету пассивов в иностранной валюте
            Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
         валюте".
         ___________________________________________________________
         Пункт 12 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            12. Переоценка иностранной валюты:
            на сумму положительной курсовой разницы:
            Дебет Счета по учету активов в иностранной валюте
            Кредит    112   "Счет   переоценки   статей   баланса  в
         иностранной валюте";
            Дебет 112 "Счет переоценки  статей баланса в иностранной
         валюте"
            Кредит Счета по учету  пассивов в иностранной валюте; на
         сумму отрицательной курсовой разницы:
            Дебет 112 "Счет переоценки  статей баланса в иностранной
         валюте"
            Кредит Счета по учету активов в иностранной валюте;
            Дебет Счета по учету пассивов в иностранной валюте
            Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
         валюте".
         ___________________________________________________________

     13. Приобретение ценных бумаг:
     Дебет 105 "Расчеты по доверительному управлению"
     Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
     Дебет 101 "Ценные бумаги в управлении"
     Кредит 105 "Расчеты по доверительному управлению".
         ___________________________________________________________
         Пункт 13 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            13. Приобретение ценных бумаг:
            Дебет 105 "Расчеты по доверительному управлению"
            Кредит 106 "Текущие счета";
            Дебет 101 "Ценные бумаги в управлении"
            Кредит 105 "Расчеты по доверительному управлению".
         ____________________________________________________________

     14. Возврат ценных бумаг вверителям (выгодоприобретателям):
     Дебет 110 "Капитал в управлении"
     Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении".

     15. Продажа ценных бумаг:
     Дебет 111 "Расчеты по доверительному управлению"
     Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении";
     Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
     Кредит 111 "Расчеты по доверительному управлению".
         ___________________________________________________________
         Пункт 15 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            15. Продажа ценных бумаг:
            Дебет 111 "Расчеты по доверительному управлению"
            Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении";
            Дебет 106 "Текущие счета"
            Кредит 111 "Расчеты по доверительному управлению".
         ___________________________________________________________

     16.  Размещение  денежных средств вверителей на счета депозитов
(вкладов):
     Дебет 103 "Депозиты (вклады)"
     Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета".
         ___________________________________________________________
         Пункт 16 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            16.  Размещение  денежных  средств  вверителей  на счета
         депозитов (вкладов):
            Дебет 103 "Депозиты (вклады)"
            Кредит 106 "Текущие счета".
         ___________________________________________________________

     17.  Возврат  денежных  средств  из  доверительного  управления
вверителям (выгодоприобретателям):
     безналичным путем:
     Дебет 110 "Капитал в управлении"
     Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
     наличными денежными средствами:
     Дебет 100 "Касса"
     Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
     Дебет 110 "Капитал в управлении"
     Кредит 100 "Касса".
         ___________________________________________________________
         Пункт 17 - с  изменениями, внесенными постановлением Совета
         директоров  Национального банка  Республики Беларусь  от 26
         марта 2001 г. N 88

            17.   Возврат   денежных   средств   из   доверительного
         управления вверителям (выгодоприобретателям):
            безналичным путем:
            Дебет 110 "Капитал в управлении"
            Кредит 106 "Текущие счета";
            наличными денежными средствами:
            Дебет 100 "Касса"
            Кредит 106 "Текущие счета";
            Дебет 110 "Капитал в управлении"
            Кредит 100 "Касса".
         ___________________________________________________________

     17-1. Получение    доходов    по    операциям    доверительного
управления:
     Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
     Кредит 117 "Доходы от доверительного управления";
     по выполнении договора доверительного управления:
     Дебет 117 "Доходы от доверительного управления"
     Кредит 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".

     17-2. Перечисление        вознаграждения,        причитающегося
доверительному управляющему:
     Дебет 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению"
     Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета".
         ___________________________________________________________
         Глава  3 после  пункта 17  дополнена пунктами  17-1 и  17-2
         постановлением   Совета   директоров   Национального  банка
         Республики Беларусь от 26 марта 2001 г. N 88
         ___________________________________________________________

  Глава 4. Порядок составления баланса по деятельности, связанной
          с доверительным управлением денежными средствами

     18.  По  деятельности,  связанной  с  доверительным управлением
денежными средствами, доверительными управляющими составляются:
     ежедневный баланс;
     баланс на отчетную дату.

     19. Ежедневный баланс составляется по форме согласно приложению
2 к настоящим Правилам.

     20.  Баланс  на  отчетную  дату  составляется  и представляется
доверительными  управляющими  в  порядке  и в сроки, предусмотренные
нормативными  актами  Национального  банка  Республики  Беларусь, по
форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

                                   Приложение 1
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

 ----------T-----------------------------------------T--------------
 Номера    ¦      Наименование счетов и групп        ¦Характеристика
 балансовых¦                                         ¦
 счетов и  ¦                                         ¦
 групп     ¦                                         ¦
 ----------+-----------------------------------------+--------------
     1     ¦                  2                      ¦      3
 ----------+-----------------------------------------+--------------

                           Активные счета

                              Класс 10

 100        Касса

 1001       Касса                                          А
 101        Ценные бумаги в управлении

 1011       Облигации в управлении                         А

 1012       Акции в управлении                             А

 1014       Прочие ценные бумаги в управлении              А
 103        Депозиты (вклады)

 1031       Депозиты (вклады) небанковских финансовых      А
            организаций

 1032       Депозиты (вклады) коммерческих организаций     А

 1033       Депозиты (вклады) некоммерческих организаций   А


 1034       Депозиты (вклады) индивидуальных
            предпринимателей                               А

 1035       Депозиты (вклады) физических лиц               А

 1036       Депозиты (вклады) общего доверительного
            фонда                                          А
 105        Расчеты по доверительному управлению

 1051       Расчеты по доверительному управлению           А

 106        Текущие (расчетные) счета
 1061       Текущие    (расчетные)   счета  небанковских   А
            финансовых организаций

 1062       Текущие (расчетные) счета коммерческих         А
            организаций

 1063       Текущие (расчетные) счета некоммерческих       А
            организаций

 1064       Текущие (расчетные) счета индивидуальных       А
            предпринимателей

 1065       Текущие (расчетные) счета физических лиц        А

 1066       Текущие (расчетные) счета общего доверительного А
            фонда

 107        Расходы по доверительному управлению

 1071       Расходы по доверительному управлению           А

                          Пассивные счета

                              Класс 11

 110        Капитал в управлении

 1101       Капитал небанковских финансовых организаций    П
            в управлении

 1102       Капитал коммерческих организаций в управлении  П

 1103       Капитал некоммерческих организаций в           П
            управлении

 1104       Капитал индивидуальных предпринимателей в
            управлении                                     П

 1105       Капитал физических лиц в управлении            П

 1106       Капитал общего доверительного фонда в
            управлении                                     П
 111        Расчеты по доверительному управлению

 1111       Расчеты по доверительному управлению           П
 112        Счет переоценки статей баланса в
            иностранной валюте

 1121       Счет переоценки статей баланса в
            иностранной валюте                            А-П
 117        Доходы от доверительного управления

 1171       Доходы от доверительного управления            П
 118        Прибыль (убыток) по доверительному
            управлению

 1181       Прибыль (убыток) по доверительному            А-П
            управлению
 -------------------------------------------------------------------
         ___________________________________________________________
         Приложение  1  -  с  изменениями, внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

                                   Приложение 1
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

 ----------T-----------------------------------------T--------------
 Номера    ¦      Наименование счетов и групп        ¦Характеристика
 балансовых¦                                         ¦
 счетов и  ¦                                         ¦
 групп     ¦                                         ¦
 ----------+-----------------------------------------+--------------
     1     ¦                  2                      ¦      3
 ----------+-----------------------------------------+--------------

                           Активные счета

                              Класс 10

 100        Касса

 1001       Касса                                          А
 101        Ценные бумаги в управлении

 1011       Облигации в управлении                         А

 1012       Акции в управлении                             А

 1013       Векселя в управлении                           А

 1014       Прочие ценные бумаги в управлении              А
 103        Депозиты (вклады)

 1031       Депозиты (вклады) небанковских финансовых
            учреждений                                     А

 1032       Депозиты (вклады) государственных
            предприятий                                    А

 1033       Депозиты (вклады) негосударственных
            предприятий                                    А

 1034       Депозиты (вклады) индивидуальных
            предпринимателей                               А

 1035       Депозиты (вклады) физических лиц               А

 1036       Депозиты (вклады) общего доверительного
            фонда                                          А
 105        Расчеты по доверительному управлению

 1051       Расчеты по доверительному управлению           А
 106        Текущие счета

 1061       Текущие счета небанковских финансовых          А
            учреждений

 1062       Текущие счета государственных предприятий      А

 1063       Текущие счета негосударственных
            предприятий                                    А

 1064       Текущие счета индивидуальных
            предпринимателей                               А

 1065       Текущие счета физических лиц                   А

 1066       Текущие счета общего доверительного фонда      А
 107        Расходы по доверительному управлению

 1071       Расходы по доверительному управлению           А

                          Пассивные счета

                              Класс 11

 110        Капитал в управлении

 1101       Капитал небанковских финансовых
            учреждений в управлении                        П

 1102       Капитал государственных предприятий в
            управлении                                     П

 1103       Капитал негосударственных предприятий в
            управлении                                     П

 1104       Капитал индивидуальных предпринимателей в
            управлении                                     П

 1105       Капитал физических лиц в управлении            П

 1106       Капитал общего доверительного фонда в
            управлении                                     П
 111        Расчеты по доверительному управлению

 1111       Расчеты по доверительному управлению           П
 112        Счет переоценки статей баланса в
            иностранной валюте

 1121       Счет переоценки статей баланса в
            иностранной валюте                            А-П
 117        Доходы от доверительного управления

 1171       Доходы от доверительного управления            П
 118        Прибыль (убыток) по доверительному
            управлению

 1181       Прибыль (убыток) по доверительному            А-П
            управлению
 -------------------------------------------------------------------
         ___________________________________________________________

                                   Приложение 2
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

                         Ежедневный баланс

               Баланс на "__" ______________ 200__ г.

 --------------------T------------------------T---------------------
 Счета доверительного¦        Обороты         ¦  Исходящий остаток
 управления          +-----------T------------+---------T-----------
                     ¦     Д     ¦     К      ¦    А    ¦    П
 --------------------+-----------+------------+---------+-----------
          1          ¦     2     ¦     3      ¦    4    ¦    5
 --------------------+-----------+------------+---------+-----------

                               АКТИВ

                              Класс 10

                 1001
 Итого по группе  100
                 1011
                 1012
                 1014
 Итого по группе  101
               и т.д.
 Итого по классу   10
               и т.д.
 Баланс по активу

                               ПАССИВ

                              Класс 11

                 1101
                 1102
                 1103
                 1104
                 1105
                 1106
 Итого по группе  110
                 1111
 Итого по группе  111
               и т.д.
 Итого по классу   11
               и т.д.
 Баланс по пассиву
 -------------------------------------------------------------------

 ________________________      _________         ___________________
 (должность руководителя)      (подпись)            (И.О.Фамилия)

 Главный бухгалтер             _________         ___________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
         ___________________________________________________________
         Приложение  2  -  с  изменениями, внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

                                   Приложение 2
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

                         Ежедневный баланс

               Баланс на "__" ______________ 200__ г.

 --------------------T------------------------T---------------------
 Счета доверительного¦        Обороты         ¦  Исходящий остаток
 управления          +-----------T------------+---------T-----------
                     ¦     Д     ¦     К      ¦    А    ¦    П
 --------------------+-----------+------------+---------+-----------
          1          ¦     2     ¦     3      ¦    4    ¦    5
 --------------------+-----------+------------+---------+-----------

                               АКТИВ

                              Класс 10

                 1001
 Итого по группе  100
                 1011
                 1012
                 1013
                 1014
 Итого по группе  101
               и т.д.
 Итого по классу   10
               и т.д.
 Баланс по активу

                               ПАССИВ

                              Класс 11

                 1101
                 1102
                 1103
                 1104
                 1105
                 1106
 Итого по группе  110
                 1111
 Итого по группе  111
               и т.д.
 Итого по классу   11
               и т.д.
 Баланс по пассиву
 -------------------------------------------------------------------

 ________________________      _________         ___________________
 (должность руководителя)      (подпись)            (И.О.Фамилия)

 Главный бухгалтер             _________         ___________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
         ___________________________________________________________

                                   Приложение 3
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

                      Баланс на отчетную дату

               Баланс на "__" ______________ 200__ г.

 --------------------T----T-------------------T----------T----------
   Счета             ¦Все-¦Национальная валюта¦    СКВ   ¦   ОКВ
   доверительного    ¦го  +--------T----------+----T-----+----T-----
   управления        ¦    ¦Резидент¦Нерезидент¦Ре- ¦Не-  ¦Ре- ¦Не-
                     ¦    ¦        ¦          ¦зи- ¦рези-¦зи- ¦рези-
                     ¦    ¦        ¦          ¦дент¦дент ¦дент¦дент
 --------------------+----+--------+----------+----+-----+----+-----

                               АКТИВ

                              Класс 10

                 1001
 Итого по группе  100
                 1011
                 1012
                 1014
 Итого по группе  101
               и т.д.
 Итого по классу   10

                               ПАССИВ

                              Класс 11

                 1101
                 1102
                 1103
                 1104
                 1105
 Итого по группе  110
                 1111
 Итого по группе  111
               и т.д.

 Итого по классу   11

 ИТОГО ПО БАЛАНСУ

            АКТИВ

           ПАССИВ
 -------------------------------------------------------------------

 ________________________      _________         ___________________
 (должность руководителя)      (подпись)            (И.О.Фамилия)

 Главный бухгалтер             _________         ___________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
         ___________________________________________________________
         Приложение  3  -  с  изменениями, внесенными постановлением
         Совета  директоров Национального  банка Республики Беларусь
         от 26 марта 2001 г. N 88

                                   Приложение 3
                                   к Правилам ведения бухгалтерского
                                   учета операций доверительного
                                   управления в банках
                                   Республики Беларусь
                                   15.03.2000 N 9.1

                      Баланс на отчетную дату

               Баланс на "__" ______________ 200__ г.

 --------------------T----T-------------------T----------T----------
   Счета             ¦Все-¦Национальная валюта¦    СКВ   ¦   ОКВ
   доверительного    ¦го  +--------T----------+----T-----+----T-----
   управления        ¦    ¦Резидент¦Нерезидент¦Ре- ¦Не-  ¦Ре- ¦Не-
                     ¦    ¦        ¦          ¦зи- ¦рези-¦зи- ¦рези-
                     ¦    ¦        ¦          ¦дент¦дент ¦дент¦дент
 --------------------+----+--------+----------+----+-----+----+-----

                               АКТИВ

                              Класс 10

                 1001
 Итого по группе  100
                 1011
                 1012
                 1013
                 1014
 Итого по группе  101
               и т.д.
 Итого по классу   10

                               ПАССИВ

                              Класс 11

                 1101
                 1102
                 1103
                 1104
                 1105
 Итого по группе  110
                 1111
 Итого по группе  111
               и т.д.

 Итого по классу   11

 ИТОГО ПО БАЛАНСУ

            АКТИВ

           ПАССИВ
 -------------------------------------------------------------------

 ________________________      _________         ___________________
 (должность руководителя)      (подпись)            (И.О.Фамилия)

 Главный бухгалтер             _________         ___________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
         ___________________________________________________________