НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 03.02.95 г.                                        N 477

             МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 01.02.95 г.                                        N 6


 Согласовано                                Утверждено

 Министр финансов                    Правлением Национального
 Республики Беларусь                 банка Республики Беларусь
 N 6 от 01.02.1995 г.                25 января 1995 г.
                                      Протокол N 1


                          ПОЛОЖЕНИЕ

      о мерах ответственности субъектов хозяйствования
     всех форм собственности и иных юридических лиц, их
   филиалов и представительств *)  за несоблюдение требований
    Порядка ведения кассовых операций Республики Беларусь

===

         ___________________________________________________________
         Положение утратило силу письмом, утвержденным Министерством
         финансов от 15  января 1997 г. N 2,  Нацбанком от 20 января
         1997 г.  N 839, Государственным  налоговым комитетом от  31
         января 1997 г. N 03/8 (рег. N 1739) <W89701739>. 

 _   В условиях    экономики    переходного   периода,   на   стадии
формирования рыночных отношений и отставания в создании,  а  в  ряде
случаев    отсутствия,   соответствующего    правового   обеспечения
Национальному  банку,  с   целью   исполнения   своих   функций   по
регулированию  налично-денежного  оборота,  дано  право осуществлять
надзор за совершением кассовых операций.  Согласно  утвержденному  в
соответствии   с   действующим   законодательством  Порядку  ведения
кассовых операций в Республики Беларусь (п.37),  учреждения  банков,
осуществляющие  расчетно-кассовое  обслуживание  субъектов,  обязаны
контролировать  соблюдение  ими  требований  настоящего  Порядка   и
проводить проверки кассовой дисциплины на местах.

     Основными направления  в работе банка по осуществлению контроля
за кассовой дисциплиной должны быть  мероприятия  по  предупреждению
нарушений  субъектами Порядка ведения кассовых операций в Республике
Беларусь:  организация семинаров,  проведение  технической  учебы  и
другие  мероприятия,  разъясняющие  положения  настоящего  Порядка и
позволяющие исключить случайные, непреднамеренные нарушения кассовой
дисциплины.

     При установлении   систематических,   то   есть  двух  и  более
нарушений,  злоупотреблений в  кассовой  дисциплине,  фактов  обмана
банка клиентами применяются следующие штрафные санкции:

 -----------------------------
     *) - субъекты  хозяйствования  всех  форм  собственности,  иные
юридические  лица,  их филиалы и представительства,  предприниматели
без образования юридического лица в последующем тексте  определяются
понятием "субъекты".

     1. За  осуществление  расчетов  наличными  денежными средствами
между субъектами сверх установленных Указом Президента от 5  октября
1994  года  N  135  предельных  сумм  взыскивается штраф в 2-кратном
размере от суммы произведенного платежа с субъектов  хозяйствования,
участвующих в сделке купли-продажи,  в доход соответствующих местных
бюджетов (раздел 12, параграф 25).

     Не подтвержденные   соответствующими   документами   финансовые
операции,   совершаемые   в   наличной   форме  физическими  лицами,
осуществляющими  предпринимательскую  деятельность  без  образования
юридического  лица,  не учитываются в составе расходов,  связанных с
извлечением  доходов,  и   подлежат   налогообложению   в   порядке,
установленном  Законом  Республики  Беларусь  "О подоходном налоге с
граждан".

     2. За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной
наличности  взыскивается  штраф в 3-кратном размере неоприходованной
суммы с зачислением  50%  штрафа  в  доход  соответствующих  местных
бюджетов и 50% - в доход банка, установившего нарушение.

     3. За  несоблюдение  действующего  порядка  хранения  свободных
денежных средств,  а также за накопление  в  кассах  наличных  денег
сверх   установленных  лимитов  взыскивается  штраф  в  размере  25%
выявленной сверхлимитной кассовой наличности в доход соответствующих
местных бюджетов.

     При каждом  последующем  установлении  превышений  лимита штраф
взыскивается в двойном размере.
     Под сверхлимитной   кассовой   наличностью  понимается  средняя
величина,  рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения
лимита остатка денег в кассе.
     Лимиты остатка денег  в  кассе  устанавливаются  обслуживающими
банками  всем субъектам в соответствии с требованиям Порядка ведения
кассовых операций в Республике Беларусь.

     4. За нарушение установленных банком  сроков  и  порядка  сдачи
выручки, незаконное позаимствование наличных денег другим субъектам,
за выдачу наличных денег под  отчет  без  полного  отчета  по  ранее
выданным суммам,  за другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к
сокрытию перелимитов остатков касс взыскивается штраф в  размере  до
25%   от   суммы  нарушения  с  зачислением  50  %  штрафа  в  доход
соответствующих  местных  бюджетов  и   50%   -   в   доход   банка,
установившего нарушения.

     5. При  выявлении  у одного субъекта нескольких нарушений сумма
штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

     6. Штрафные санкции налагаются банком,  которому  предоставлено
право надзора за ведением кассовых операций, финансовыми, налоговыми
и  другими  государственными  контролирующими  органами   Республики
Беларусь,  в  соответствии  с  возложенными  на  них обязанностями и
действующим законодательством.

     На основании  акта  проверки  субъекта  выписываются  поручение
(приложение  1)  в  Государственную  налоговую  инспекцию  по  месту
нахождения субъекта для взыскания части штрафа  в  доход  бюджета  и
распоряжение  (приложение  2)  на  взыскание  штрафа  в доход банка.
Финансовые органы по результатам своих проверок взыскивают штрафы  в
полной  сумме  в  безакцептном  порядке  в доход местного бюджета по
месту нахождения субъекта.  Зачисление и отчисление от взысканных  в
бюджет   сумм   штрафов,   примененных   по   результатам  проверок,
произведенных     Государственными      налоговыми      инспекциями,
осуществляются  в соответствии с порядком,  предусмотренным частью 7
статьи 18 Закона "О Государственной налоговой  инспекции  Республики
Беларусь".

     7. Настоящее    Положение    распространяется    на   субъекты,
перечисленные  в  пункте  1  Порядка  ведения  кассовых  операций  в
Республике Беларусь в редакции дополнения к нему N 2 от  26.08.94 г.
N 383.
     С выходом  настоящего  Положения  утрачивает  силу  Положение о
мерах   ответственности   субъектов   хозяйствования    всех    форм
собственности  за  несоблюдение  требований Порядка ведения кассовых
операций в народном хозяйстве Республики Беларусь от 26.05.94. N 330
(с дополнениями).

     Учреждения банков  знакомят  с настоящим Положением руководство
всех субъектов, обслуживающихся в данном банке, под расписку.


 Управление организации
 денежного оборота


                                     Приложение 1
                      к Положению о мерах ответственности
                      субъектов хозяйствования всех форм
                      собственности и иных юридических лиц,
                      их филиалов и представительств за
                      несоблюдение требований Порядка ведения
                      кассовых операций в Республике Беларусь
                      от            N


                             ПОРУЧЕНИЕ

                  на взыскание штрафа за нарушение
                 Порядка ведения кассовых операций
                       в Республике Беларусь


     Рассмотрев результаты проверки _________________________
                                   (наименование субъекта и
 _____________________________________________________________
              номер счета)
 где установлены нарушения ____________________________________
                           (указать какой пункт нарушен)
 Порядка  ведения кассовых  операций в  Республике Беларусь  от
 01.10.92 N 64/6, поручаем в соответствии с пунктом ___________
 Положения  о  мерах  ответственности  субъектов хозяйствования
 всех форм собственности и иных  юридических лиц, их филиалов и
 представительств  за несоблюдение  требований Порядка  ведения
 кассовых  операций  от      N      взыскать  денежный  штраф в
 сумме _________________________________ в размере 50% от суммы
         (цифрами и прописью)
 ___________________________________  в доход  местного бюджета
 с _________________________________
    (наименование субъекта)


                     Руководитель банка

                     Главный бухгалтер


                                      Приложение 2
                       к Положению о мерах ответственности
                       субъектов хозяйствования всех форм
                       собственности и иных юридических лиц,
                       их филиалов и представительств за
                       несоблюдение требований Порядка ведения
                       кассовых операций в Республике Беларусь
                       от        N


                            РАСПОРЯЖЕНИЕ

                  о взыскании штрафа за нарушение
                 Порядка ведения кассовых операций
                       в Республике Беларусь.


     Спишите со счета N ______________________________________
                         (номер счета и наименование субъекта)
 денежный штраф в сумме _______________________________________
                            (цифрами и прописью)
 в размере 50% от суммы _______________ в доход _______________
 ______________________________________________.
 (наименование банка, установившего нарушение)

     Основание: ______________________________________________
 _____________________________________________________________
 _____________________________________________________________
 _____________________________________________________________
 _____________________________________________________________
 (указать, за какие нарушения взыскивается штраф с ссылкой на
 акт проверки пункты Положения о мерах ответственности от N    )

                 Руководитель банка

                 Главный бухгалтер


 ----------------------------
 Государственная регистрация.
 Номер: 750/12.
 Дата:  12.02.95 г. _