УТВЕРЖДЕНО УТВЕРЖДЕНО

 Зам.Министра финансов Правление Национального
 Республики Беларусь банка Республики Беларусь

 А.Ф.Галов 23.12.96
 Протокол N 35
 15.01.97 N 2
 20.01.97 N 839


 УТВЕРЖДЕНО

 Первый Заместитель Председателя
 Государственного налогового
 комитета Республики Беларусь

 Н.С.Денисов

 31.01.97 г. N 03/8


 Положение

 о мерах ответственности субъектов хозяйствования
 всех форм собственности и иных юридических лиц, их
 филиалов и представительств *) за несоблюдение
 требований Правил ведения кассовых операций в
 Республике Беларусь
 ___________________________________________________________
 Утратило силу постановлением Национального банка,
 Министерства финансов и Государственного налогового
 комитета от 13 ноября 2000 г. N 30.4/117/99
 (зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/4530 от
 13.12.2000 г.) <W20004530> 
 _ _______________________

 *) Субъекты хозяйствования всех форм собственности, иные
юридические лица, их филиалы и представительства, предприниматели
без образования юридического лица в последующем тексте определяются
понятием "субъекты".

===

 [Изменения и дополнения:
 Постановление Министерства финансов, Государственного
 налогового комитета, Национального банка от 2 июня 2000 г.
 N 56/51/12.3г (зарегистрировано в Национальном реестре -
 N 8/3633 от 20.06.2000 г.) <W20003633>;
 Постановление Национального банка, Министерства финансов
 и Государственного налогового комитета от 24 августа 2000
 г. N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре -
 N 8/3993 от 07.09.2000 г.) <W20003993>].

 В соответствии со ст.16/7 Закона Республики Беларусь "О
Национальном банке Республики Беларусь" Национальный банк Республики
Беларусь разрабатывает и утверждает порядок ведения кассовых
операций и меры ответственности за его нарушения. Согласно
утвержденным в соответствии с законодательством Правилам ведения
кассовых операций в Республике Беларусь (п.42), учреждения банков,
осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов, финансовые,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь обязаны
контролировать соблюдение ими требований настоящих Правил и
проводить проверки кассовой дисциплины на местах.

 При установлении нарушений требований Правил ведения кассовых
операций применяются следующие штрафные санкции:

 1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами
между субъектами сверх установленного законодательством
Республики Беларусь предельного размера взыскивается в доход
соответствующих местных бюджетов (раздел 12 & 25) штраф в 2-х
кратном размере суммы произведенного платежа с каждого субъекта,
участвующего в расчетах, плательщиков и получателей.
 ___________________________________________________________
 Абзац первый пункта 1 - с изменениями, внесенными
 постановлением Национального банка, Министерства финансов и
 Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
 N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
 8/3993 от 07.09.2000 г.)

 1. За осуществление расчетов наличными денежными
 средствами между субъектами сверх установленного Временным
 порядком нормализации расчетов между субъектами
 хозяйствования в Республике Беларусь, утвержденного Указом
 Президента Республики Беларусь от 5 октября 1994 года N 135
 и постановлением Национального банка Республики Беларусь от
 13 сентября 1994 года N 17 (в дальнейшем Временный порядок)
 **) предельного размера взыскивается в доход
 соответствующих местных бюджетов (раздел 12 & 25) штраф в
 2-х кратном размере суммы произведенного платежа с каждого
 субъекта, участвующего в расчетах, плательщиков и
 получателей.
 ___________________________________________________________
 Подстрочное примечание утратило силу постановлением
 Национального банка, Министерства финансов и
 Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
 N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
 8/3993 от 07.09.2000 г.)
 ______________________________

 **) Собрание указов Президента и постановлений Кабинета
 Министров Республики Беларусь, 1994, N 15, ст.388; 1995, N
 8, ст.171.
 ___________________________________________________________

 В двухкратном размере суммы произведенного платежа также
взыскивается штраф с субъектов в следующих случаях:

 1.1. При отсутствии разрешения руководителя обслуживающего
банка о проведении субъектом расчетов наличными денежными
средствами, даже если общая сумма сделок не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предел.
 ___________________________________________________________
 Абзац первый подпункта 1.1 - с изменениями, внесенными
 постановлением Национального банка, Министерства финансов и
 Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
 N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
 8/3993 от 07.09.2000 г.)

 1.1. При отсутствии разрешения руководителя
 обслуживающего банка о проведении субъектом расчетов
 наличными денежными средствами, даже если общая сумма
 сделок не превысила установленный Временным порядком
 предел.
 ___________________________________________________________

 Разрешение на проведение расчетов субъектами наличными
денежными средствами до 50-ти минимальных заработных плат в месяц
должны иметь все стороны, участвующие в расчетах, за исключением
физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица независимо от наличия счета в банке.
 Процедура выдачи разрешений на расчеты между субъектами
наличными денежными средствами определяется руководителем учреждения
банка.
 Это может быть:
 - резолюция руководителя учреждения банка на ходатайстве
субъекта;
 - подпись руководителя учреждения банка на сообщении
(заявке-расчете) об установленном субъекту размере расходования
наличных денег на эти цели из собственной выручки и т.д.

 1.2. При превышении субъектом (за исключением физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица независимо от наличия счета в банке) в расчетах
предела, разрешенного руководителем обслуживающего банка, в случае,
если сумма платежа при этом не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предельный размер расчетов
наличными денежными средствами.
 ___________________________________________________________
 Подпункт 1.2 - с изменениями, внесенными постановлением
 Национального банка, Министерства финансов и
 Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
 N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
 8/3993 от 07.09.2000 г.)

 1.2. При превышении субъектом (за исключением физических
 лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
 образования юридического лица независимо от наличия счета в
 банке) в расчетах предела, разрешенного руководителем
 обслуживающего банка, в случае, если сумма платежа при этом
 не превысила установленный Временным порядком предельный
 размер расчетов наличными денежными средствами.
 ___________________________________________________________

 1.3. При совершении субъектом в течение месяца нескольких
сделок, в общей сумме превышающих установленный законодательством
Республики Беларусь предел, с субъекта, допустившего превышение,
штраф взыскивается в двойном размере от всей суммы произведенных за
месяц платежей.
 ___________________________________________________________
 Абзац первый подпункта 1.3 - с изменениями, внесенными
 постановлением Национального банка, Министерства финансов и
 Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
 N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
 8/3993 от 07.09.2000 г.)

 1.3. При совершении субъектом в течение месяца
 нескольких сделок, в общей сумме превышающих установленный
 Временным порядком предел, с субъекта, допустившего
 превышение, штраф взыскивается в двойном размере от всей
 суммы произведенных за месяц платежей.
 ___________________________________________________________

 Данный пункт распространяется на субъекты хозяйствования всех
форм собственности (в том числе физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
независимо от наличия счета в банке) и иные юридические лица, их
филиалы и представительства, осуществляющие свою деятельность на
территории Республики Беларусь (включая нерезидентов), при расчетах
между резидентами, резидентами и нерезидентами и между
нерезидентами.

 2. За несвоевременное оприходование в кассу денежной
наличности:
 - до 2-х рабочих дней взыскивается штраф в размере 100%
несвоевременно оприходованной суммы;
 - свыше 2-х рабочих дней взыскивается штраф в 3-х кратном
размере несвоевременно оприходованной суммы.
 Штраф зачисляется в доход соответствующих местных бюджетов.

 3. За несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств
и накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов
взыскивается штраф в доход соответствующих местных бюджетов в
размере 25% от суммы выявленного за каждый день превышения лимита
остатка кассы.
 При каждом последующем установлении превышений лимита остатка
кассы проверками, произведенными в течение календарного года со дня
установления нарушения, штраф взыскивается в двойном размере от
суммы выявленного за каждый день превышения лимита остатка кассы.

 4. За незаконное позаимствование наличных денег другим
субъектам;
 за использование выручки на собственные нужды без согласования
с обслуживающим банком, а также сверх установленных банком размеров;
 за несоблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, срока
использования сумм, выданных под отчет, за выдачу наличных денег под
отчет без полного отчета по ранее выданным суммам;
 взыскивается штраф в размере 20% от суммы нарушения в доход
соответствующих местных бюджетов. В случае установления нарушения
банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и 50% - в доход
банка, установившего нарушения.

 5. За нецелевое использование наличных денег, полученных из
касс банков взыскивается штраф в размере 10% от суммы нарушения в
доход соответствующих местных бюджетов. В случае установления
нарушения банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и 50%
- в доход банка, установившего нарушения.

 6. За другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию
перелимитов остатков касс
 взыскивается штраф в размере 25% от суммы нарушения в доход
соответствующих местных бюджетов.

 7. При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма
штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

 8. Штрафные санкции налагаются банком, выявившим нарушения,
финансовыми, налоговыми и другими контролирующими органами
Республики Беларусь, в соответствии с возложенными на них
обязанностями.
 На основании акта проверки субъекта, произведенной банком,
последним выписывается поручение (приложение 1) в Государственную
налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания части
штрафа в доход бюджета и распоряжение (приложение 2) на взыскание
штрафа в доход банка.
 Финансовые органы, государственные налоговые инспекции, другие
контролирующие органы по результатам своих проверок взыскивают
штрафы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 9. Пункты 2-6 настоящего Положения распространяются на все
предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические
лица, их филиалы и представительства на территории Республики
Беларусь, основанные на государственной, коллективной, частной
формах собственности, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
открывшие счета в банке.
 Не применяются штрафные санкции по пункту 3 настоящего
Положения к религиозным организациям, а также потребительским
кооперативам, общественным объединениям, осуществляющим
предпринимательскую деятельность лишь для достижения уставных целей,
ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.
 ___________________________________________________________
 Пункт 9 после абзаца первого дополнен абзацем
 постановлением Министерства финансов, Государственного
 налогового комитета, Национального банка от 2 июня 2000 г.
 N 56/51/12.3г (зарегистрировано в Национальном реестре -
 N 8/3633 от 20.06.2000 г.). Абзац второй считать абзацем
 третьим.
 ___________________________________________________________

 При проверках субъектов, производимых впервые, и установлении
единичных случаев нарушений по п.2-6 вопрос о применении штрафных
санкций решается по усмотрению органа, выявившего нарушения.

 С утверждением настоящего Положения утрачивают силу:

 - Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и
представительств за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых
операций в Республике Беларусь, утвержденное Национальным банком
Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь от
03.02.95 г. N 477/6 и зарегистрированное в Реестре государственной
регистрации 15.02.95 N 750/12;

 - п.2 Разъяснений о некоторых вопросах по применению мер
ответственности за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций в
Республике Беларусь предпринимателями, осуществляющими деятельность
без образования юридического лица, утвержденное Главной
государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров
Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь
08.08.96 N 770;

 - Разъяснение порядка применения Положения о мерах
ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и
иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение
требований Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь
от 03.02.95 N 477/6, утвержденное Национальным банком Республики
Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь 27.08.96
N 777.


 Управление эмиссионно-кассовых операций


 Приложение 1
 к Положению о мерах ответственности
 субъектов хозяйствования всех форм
 собственности и иных юридических лиц,
 их филиалов и представительств за
 несоблюдение требований Правил
 ведения кассовых операций в
 Республике Беларусь от 20.01.97 N 839


 Поручение
 на взыскание штрафа за нарушение
 Правил ведения кассовых операций
 в Республике Беларусь


 Рассмотрев результаты проверки ________________________________
 (наименование субъекта, номер
 ___________________________________________________________________
 счета, код, кем и когда произведенной)
 где установлены нарушения ________________________________ Правил
 (указать какой пункт нарушен)
 ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 31.07.96 N 90,
 поручаем в соответствии с пунктом ________ Положения о мерах
 ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности
 и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за
 несоблюдение требований Правил ведения кассовых операций от
 20.01.97 N 839
 взыскать денежный штраф в сумме _________________________________
 (цифрами и прописью)
 в размере 50% от суммы _________________ в доход местного бюджета
 с _______________________.
 (наименование субъекта)


 Руководитель банка

 Главный бухгалтер

 Приложение 2
 к Положению о мерах ответственности
 субъектов хозяйствования всех форм
 собственности и иных юридических лиц,
 их филиалов и представительств за
 несоблюдение требований Правил
 ведения кассовых операций в
 Республике Беларусь от 20.01.97 N 839


 Распоряжение
 о взыскании штрафа за нарушение
 Правил ведения кассовых операций
 в Республике Беларусь


 По результатам проверки _______________________, произведенной
 (наименование субъекта)
 ___________ за __________________________________________________
 (кем, когда) (указать, за какие нарушения взыскивается штраф)
 спишите со счета N ________________________________________________
 (номер счета и наименование субъекта)
 денежный штраф в сумме ______________________ в размере 50% от
 (цифрами и прописью)
 суммы _________ в доход __________________________________________
 (наименование, номер счета и код банка,
 ________________________.
 установившего нарушение)


 Основание: ______________________________________________________
 (указать пункты Положения от 20.01.97 N 839)


 Руководитель банка

 Главный бухгалтер

 ____________________________
 Государственная регистрация.
 Номер: 1739/12.
 Дата: 04.02.97 г. _