О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

29 декабря 2015 г. № 30

Утратило силу постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/33848 от 07.02.2019 г.) <W21933848>

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. № 384 Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 13.02.2015, 8/29515; 24.06.2015, 8/30006; 09.07.2015, 8/30048; 31.12.2015, 8/30507) следующие изменения и дополнения:

1.1. по тексту слова «Таможенного союза» заменить словами «Евразийского экономического союза»;

1.2. подпункт 1.2 пункта 1 дополнить абзацем тринадцатым следующего содержания:

«уведомления о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, с изменениями и дополнениями согласно приложению 34¹ к настоящему постановлению.»;

1.3. в приложении 1 к этому постановлению:

1.3.1. в части I «Расчет суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»:

1.3.1.1. в разделе I «НАЛОГОВАЯ БАЗА»:

после строки 9 дополнить раздел строкой 9¹ следующего содержания:


«9¹. По операциям по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты), не признаваемым реализацией или объектом налогообложения НДС в соответствии с законодательством		x	x»;

строку 13 изложить в следующей редакции:


«13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций		х»;

1.3.1.2. раздел IV «Другие сведения (справочно)» изложить в следующей редакции:

«Раздел IV
Другие сведения

(тыс. руб.)


Показатели	Сумма
1. Суммы НДС текущего налогового периода, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе объектов, – всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3)
1а. в том числе суммы НДС по создаваемым, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам
1.1. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов на территории Республики Беларусь
1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза
1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой
2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде
2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них:
2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам
3. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке ноль (0) процентов
4. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, облагаемые по ставкам 10 процентов и (или) 9,09 процента
5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 23.4, 23.6, 23.7 пункта 23 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь
6. Суммы НДС, не принятые к вычету и включенные в затраты по производству и реализации объектов
6.1. в том числе в связи с применением освобождения от НДС
7. Не облагаемый НДС оборот по реализации товаров с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме
8. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, в том числе:
8.1. вывезенных на территорию Российской Федерации
8.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан
8.3. вывезенных на территорию Республики Армения
8.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики
9. Освобождаемый от НДС и (или) облагаемый по ставкам 20, 10 процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, в том числе:
9.1. вывезенных на территорию Российской Федерации
9.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан
9.3. вывезенных на территорию Республики Армения
9.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики
10. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации лицами, обладающими статусом уполномоченного экономического оператора, товаров, при ввозе которых на территорию Республики Беларусь не взимался НДС таможенными органами
11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец текущего налогового периода
12. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС в соответствии с: (строка 12.1+ строка 12.2 + строка 12.3)
12.1. Декретом Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 188, 1/10912) в связи с реализацией инвестиционного договора: (строка 12.1.1 + строка 12.1.2 + …)
12.1.1. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
12.1.2. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
…
12.2. инвестиционными договорами, заключенными с Республикой Беларусь, предусматривающими отличные от Декрета Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10 условия и (или) порядок принятия сумм НДС к вычету в полном объеме: (строка 12.2.1 + строка 12.2.2 + …)
12.2.1. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
12.2.2. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
…
12.3. иными актами Президента Республики Беларусь, которыми предоставлено право на принятие (установлен порядок принятия) сумм НДС к вычету в полном объеме: (строка 12.3.1 + строка 12.3.2 + …)
12.3.1. ______________________________________________________________________________ (абзац, часть, подпункт, пункт, статья (при их наличии), дата принятия, номер и вид акта Президента Республики Беларусь)
12.3.2. ______________________________________________________________________________ (абзац, часть, подпункт, пункт, статья (при их наличии), дата принятия, номер и вид акта Президента Республики Беларусь)
…
13. Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с применением освобождения от НДС (строка 8 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС – строка 6.1) х 20 / 100) – строка 6.1)»;

1.3.2. в части II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» после позиции


«перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению 11 к настоящей форме»

дополнить позицией следующего содержания:


«реестр документов, подтверждающих оказание услуг по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, вагонов рефрижераторных секций, перестановке вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе локомотивов и локомотивных бригад (услуги локомотивной тяги), согласно приложению 12 к настоящей форме»;

1.3.3. в приложении 3 к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость:

в графе 3 слово «документов» заменить словом «документов³»;

дополнить приложение подстрочным примечанием «³» следующего содержания:

«³ При заполнении государственным объединением «Белорусская железная дорога» по экспортируемым транспортным услугам по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом указываются реквизиты бухгалтерской выписки (платежной (сальдовой) ведомости), предусмотренной договорами, заключенными государственным объединением «Белорусская железная дорога» с организациями железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств.»;

1.3.4. форму налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость дополнить приложением 12 следующего содержания:

«Приложение 12

к форме налоговой
декларации (расчета) по налогу
на добавленную стоимость

РЕЕСТР
документов, подтверждающих оказание услуг по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, вагонов рефрижераторных секций, перестановке вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе локомотивов и локомотивных бригад (услуги локомотивной тяги)


за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)


Наименование услуги	Дата и номер договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, вагонов рефрижераторных секций, перестановке вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе локомотивов и локомотивных бригад (услуги локомотивной тяги)	Дата и номер документа, подтверждающего оказание услуг по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, вагонов рефрижераторных секций, перестановке вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе локомотивов и локомотивных бригад (услуги локомотивной тяги)	Момент фактической реализации	Сумма оборота (тыс. руб.)
1	2	3	4	5


Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.»;

1.4. в графе 6 приложения 2 к этому постановлению слово «измерения» заменить словом «налогообложения»;

1.5. в приложении 3 к этому постановлению:

1.5.1. после позиции


	«в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)»

дополнить приложение позицией следующего содержания:


	«в соответствии с частью восьмой пункта 4 статьи 30¹ Налогового кодекса Республики Беларусь»;

1.5.2. в разделе I части I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»:

строку 2 дополнить словами «, в том числе:»;

после строки 2 дополнить раздел строками 2.1 и 2.2 следующего содержания:


«2.1	сумма инвестиционного вычета
2.2	сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, учтенных в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели»;

из строки 23 слова «(раздел II налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода)» исключить;

1.5.3. в части IV «Другие сведения (справочно)»:

слово «(справочно)» исключить;

строку 7 изложить в следующей редакции:


«7	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. руб.»;

строку 10 изложить в следующей редакции:


«10	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, тыс. руб.»;

после строки 10 дополнить часть строками следующего содержания:


«11	Коэффициент капитализации белорусской организации (Кб), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 131¹ Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности, а именно:	Х
11.1	перед ___________________________________________________________________ (наименование организации)
11.2	перед ___________________________________________________________________ (наименование организации)
…	перед __________________________________________________________________»; (наименование организации)

1.6. в приложении 6 к этому постановлению:

1.6.1. в разделе I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»:

строку 1.3 изложить в следующей редакции:


«1.3. налога по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

строку 2.3 изложить в следующей редакции:


«2.3. по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь (стр. 1.3 x 16 / 100)»;

1.6.2. в разделе III «Другие сведения (справочно)»:

слово «(справочно)» исключить;

строку 1 изложить в следующей редакции:


«1	Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, количество привлекаемых индивидуальным предпринимателем физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода, чел.»;

строки 3 и 4 изложить в следующей редакции:


«3	Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, тыс. руб.
4	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. руб.»;

строку 7 изложить в следующей редакции:


«7	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, тыс. руб.»;

1.7. приложение 7 к этому постановлению дополнить частью IV «Другие сведения» следующего содержания:

«Часть IV
Другие сведения


Наименование инспекции МНС по месту нахождения игорных заведений³		Код инспекции МНС
Итого сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, перечисленных) в налоговом периоде, тыс. руб.


Наименование (при наличии) и местонахождение (адрес) игорного заведения⁴
Наименование показателей	Сумма налога, тыс. руб.
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, перечисленных) в налоговом периоде»;

1.8. в приложении 9 к этому постановлению:

в разделе II «Другие сведения (справочно)»:

слово «(справочно)» исключить;

строку 7 изложить в следующей редакции:


«7	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. руб.»;

строку 10 изложить в следующей редакции:


«10	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, тыс. руб.»;

после раздела III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» дополнить словами следующего содержания:


«К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме»;

дополнить форму налоговой декларации (расчета) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции приложением следующего содержания:

«Приложение

к форме налоговой декларации (расчета)
по единому налогу для производителей
сельскохозяйственной продукции

Сведения
о размере и составе использованных льгот

(тыс. руб.)


№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5


Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	___________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС.»;

1.9. в приложении 13 к этому постановлению часть II «Расчет экологического налога за захоронение отходов производства» изложить в следующей редакции:

«Часть II. Расчет экологического налога за захоронение отходов производства

(тыс. руб.)


№ п/п	Вид отходов производства	Фактически принято на захоронение отходов производства в налоговом периоде, тонн	Ставка эко- логического налога за захоронение отходов производства за 1 тонну	Коэффициент к ставке эко- логического налога за захоронение отходов производства	Исчисленная сумма эко- логического налога (гр. 3 х х гр. 4 х х гр. 5)	Сумма льготируемого экологического налога	Всего исчислено экологического налога владельцем объекта захоронения с учетом льготируемых сумм (гр. 6 – гр. 7)	Неперечисленная сумма экологического налога из исчисленной за налоговый период (не более суммы, указанной в гр. 8)	Двойной размер неперечисленного в срок экологического налога		Сумма эко- логического налога, подлежащая перечисле- нию в бюджет	Задолженность по экологическому налогу
№ п/п	Вид отходов производства					Сумма льготируемого экологического налога			всего	в том числе неуплачен- ная сумма		всего	в том числе отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Неопасные
2	Отходы III класса опасности
3	Отходы IV класса опасности
	ИТОГО	х	х	х
	В том числе к доплате (уменьшению):
	по акту проверки			х
	в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь			х


По сроку уплаты	22	апреля	20__ г.
	22	июля	20__ г.
	22	октября	20__ г.
	22	января	20__ г. (год, следующий за истекшим налоговым периодом)
				(указать сумму налога)

Количество организаций и индивидуальных предпринимателей, разместивших отходы на объекте захоронения _________»;

1.10. в приложении 16 к этому постановлению:

1.10.1. раздел II «Другие сведения (справочно)» изложить в следующей редакции:

«Раздел II
Другие сведения


№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. руб.
2	Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, тыс. руб.
3	Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, тыс. руб.
4	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, тыс. руб.
5	Сумма начисленных плательщикам доходов, тыс. руб.»;

1.10.2. в подстрочном примечании «⁴» цифры «13 260 000» заменить цифрами «15 020 000»;

1.11. приложение 17 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

«Приложение 17

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
24.12.2014 № 42
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.12.2015 № 30)

Форма


В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)	Признак	Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города, района в городе)

Код инспекции МНС	в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)

УНП¹

ОКЭД²



_____________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь
_____________________________________
(полный адрес места жительства плательщика, телефон)
	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
	В соответствии с пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью первой пункта 2¹ статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью второй пункта 2¹ статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью третьей пункта 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь


дата представления в регистрирующий орган
заявления о прекращении деятельности	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц


Тип налоговой декларации (расчета):		ежемесячная		ежеквартальная


за		месяц		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

1. Общие сведения об осуществляемой деятельности:


Код работ, услуг		Код группы товаров


		Количество привлекаемых физических лиц


Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест, объектов общественного питания


		Период осуществления деятельности


2. Метод расчета налога (пометить Х):
по каждому торговому (обслуживающему) объекту, торговому месту, объекту общественного питания		по максимальной ставке


Лист	2-услуги-n-месяц

3. Сведения об обслуживающем объекте, а также о работах, услугах, осуществляемых без использования обслуживающего объекта (далее – объект):


Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название обслуживающего объекта	Код работ, услуг	Ставка налога (тыс. руб.)	Количество календарных дней в месяце
1	2	3	4	5


Понижающий коэффициент по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 53, 1/13491)	Коэффициент льготы, установленный статьей 297 Налогового кодекса Республики Беларусь (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)	Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь
		количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (графа (далее для настоящей формы – гр.) 8 пункта (далее для настоящей формы – п.) 3 / гр. 5 п. 3)
6	7	8	9

4. Расчет единого налога по объекту:

(тыс. руб.)


Номер строки (далее для настоящей формы – стр.)	Показатели	Сумма
1	Уменьшение налога за счет понижающего коэффициента по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 (гр. 4 п. 3 х (1 – гр. 6 п. 3)
2	Ставка налога с учетом понижающего коэффициента и льгот (гр. 4 п. 3 – стр. 1) х гр. 7 п. 3)
3	Итого единого налога с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь (стр. 2 п. 4 х гр. 9 п. 3)

5. Сведения для возврата или зачета налога:


5.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь __________________________________________________________

5.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась
5.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету (стр. 3 п. 4 х стр. 5.2 п. 5 / гр. 5 п. 3), тыс. руб.; при наличии данных по гр. 8 п. 3 (стр. 3 п. 4 х стр. 5.2 п. 5 / гр. 8 п. 3)


Лист	2-услуги-квартал


Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название обслуживающего объекта	Код работ, услуг	Ставка налога (тыс. руб.)	Количество календарных дней
	1	2	3	4	5	6
3.1	первый
3.2	второй
3.3	третий


Понижающий коэффициент по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6	Коэффициент льготы, установленный статьей 297 Налогового кодекса Республики Беларусь (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)	Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь
		количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 9 п. 3 / гр. 6 п. 3)
7	8	9	10

4. Расчет единого налога по объекту:

(тыс. руб.)


Номер стр.	Показатели	Сумма
1	Уменьшение налога за счет понижающего коэффициента по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6:	Х
1.1	за первый месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 х (1 – гр. 7 стр. 3.1 п. 3)
1.2	за второй месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 х (1 – гр. 7 стр. 3.2 п. 3)
1.3	за третий месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 х (1 – гр. 7 стр. 3.3 п. 3)
2	Ставка налога с учетом понижающего коэффициента и льгот:	Х
2.1	за первый месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 – стр. 1.1 п. 4) х гр. 8 стр. 3.1 п. 3)
2.2	за второй месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 – стр. 1.2 п. 4) х гр. 8 стр. 3.2 п. 3)
2.3	за третий месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 – стр. 1.3 п. 4) х гр. 8 стр. 3.3 п. 3)
3	Итого единого налога с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь:	Х
3.1	за первый месяц отчетного квартала (стр. 2.1 п. 4 х гр. 10 стр. 3.1 п. 3)
3.2	за второй месяц отчетного квартала (стр. 2.2 п. 4 х гр. 10 стр. 3.2 п. 3)
3.3	за третий месяц отчетного квартала (стр. 2.3 п. 4 х гр. 10 стр. 3.3 п. 3)
4	Всего единого налога за отчетный квартал (стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3)

5. Сведения для возврата или зачета налога:


5.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь __________________________________________________________

5.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась:
5.2.1. за первый месяц отчетного квартала
5.2.2. за второй месяц отчетного квартала
5.2.3. за третий месяц отчетного квартала


5.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету:	(тыс. руб.)
5.3.1. за первый месяц отчетного квартала (стр. 3.1 п. 4 х стр. 5.2.1 п. 5 / гр. 6 стр. 3.1 п. 3); при наличии данных по гр. 9 стр. 3.1 п. 3 (стр. 3.1 п. 4 х стр. 5.2.1 п. 5 / гр. 9 стр. 3.1 п. 3)
5.3.2. за второй месяц отчетного квартала (стр. 3.2 п. 4 х стр. 5.2.2 п. 5 / гр. 6 стр. 3.2 п. 3); при наличии данных по гр. 9 стр. 3.2 п. 3 (стр. 3.2 п. 4 х стр. 5.2.2 п. 5 / гр. 9 стр. 3.2 п. 3)
5.3.3. за третий месяц отчетного квартала (стр. 3.3 п. 4 х стр. 5.2.3 п. 5 / гр. 6 стр. 3.3 п. 3); при наличии данных по гр. 9 стр. 3.3 п. 3 (стр. 3.3 п. 4 х стр. 5.2.3 п. 5 / гр. 9 стр. 3.3 п. 3)


Лист	2-торговля-n-месяц

3. Сведения о торговых объектах, торговых местах, объектах общественного питания, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):


Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название объекта	Код группы товаров	Ставка налога (тыс. руб.)	Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь		Количество календарных дней в месяце (дней работы объекта для кодов типов объектов 2 и 4)
Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название объекта	Код группы товаров	Ставка налога (тыс. руб.)	количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 5 п. 3 / гр. 7 п. 3)
1	2	3	4	5	6	7


Коэффициенты, установленные статьями 297 и 298 Налогового кодекса Республики Беларусь
по периоду реализации товаров	коэффициент льготы (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
8	9

3а. Период осуществления деятельности (пометить Х) для кодов типов объектов 2 и 4:


Календарные дни месяца
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31

4. Расчет единого налога по объекту:

(тыс. руб.)


Номер стр.	Показатели	Сумма
1	Ставка налога с учетом периода реализации (гр. 4 п. 3 х гр. 8 п. 3)
2	Ставка налога с учетом периода реализации и льгот (стр. 1 п. 4 х гр. 9 п. 3)
3	Итого единого налога по объекту с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь (стр. 2 п. 4 х гр. 6 п. 3)

5. Сведения для возврата или зачета налога:


5.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь __________________________________________________________

5.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась
5.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету (стр. 3 п. 4 х (стр. 5.2 п. 5 / гр. 7 п. 3); при наличии данных по гр. 5 п. 3 (стр. 3 п. 4 х стр. 5.2 п. 5 / гр. 5 п. 3), тыс. руб.


Лист	2-торговля-квартал

3. Сведения о торговом объекте, торговом месте, объектах общественного питания, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):


Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название объекта	Код группы товаров	Ставка налога (тыс. руб.)	Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь		Количество календарных дней в месяце (дней работы объекта для кодов типов объектов 2 и 4)
Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта	Местонахождение (адрес), название объекта	Код группы товаров	Ставка налога (тыс. руб.)	количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 5 п. 3 / / гр. 7 п. 3)
		1	2	3	4	5	6	7
3.1	первый
3.2	второй
3.3	третий


Коэффициенты, установленные статьями 297 и 298 Налогового кодекса Республики Беларусь
по периоду реализации товаров	коэффициент льготы (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
8	9

3а. Период осуществления деятельности (пометить Х) для кодов типов объектов 2 и 4:


Календарные дни первого месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
Календарные дни второго месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
Календарные дни третьего месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31

4. Расчет единого налога по объекту:

(тыс. руб.)


Номер стр.	Показатели	Сумма
1	Ставка налога с учетом периода реализации:	Х
1.1	за первый месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 х гр. 9 стр. 3.1 п. 3)
1.2	за второй месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 х гр. 9 стр. 3.2 п. 3)
1.3	за третий месяц отчетного квартала (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 х гр. 9 стр. 3.3 п. 3)
2	Ставка налога с учетом периода реализации и льгот:	Х
2.1	за первый месяц отчетного квартала (стр. 1.1 п. 4 х гр. 10 стр. 3.1 п. 3)
2.2	за второй месяц отчетного квартала (стр. 1.2 п. 4 х гр. 10 стр. 3.2 п. 3)
2.3	за третий месяц отчетного квартала (стр. 1.3 п. 4 х гр. 10 стр. 3.3 п. 3)
3	Итого единого налога по объекту с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь:	Х
3.1	за первый месяц отчетного квартала (стр. 2.1 п. 4 х гр. 7 стр. 3.1 п. 3)
3.2	за второй месяц отчетного квартала (стр. 2.2 п. 4 х гр. 7 стр. 3.2 п. 3)
3.3	за третий месяц отчетного квартала (стр. 2.3 п. 4 х гр. 7 стр. 3.3 п. 3)
4	Всего единого налога по объекту (стр. 3.1 п. 4 + стр. 3.2 п. 4 + стр. 3.3 п. 4)

5. Сведения для возврата или зачета налога:


5.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь __________________________________________________________

5.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась:
5.2.1. за первый месяц отчетного квартала
5.2.2. за второй месяц отчетного квартала
5.2.3. за третий месяц отчетного квартала


5.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету:	(тыс. руб.)
5.3.1. за первый месяц отчетного квартала (стр. 3.1 п. 4 х (стр. 5.2.1 п. 5 / гр. 8 стр. 3.1 п. 3); при наличии данных по гр. 6 стр. 3.1 п. 3 (стр. 3.1 п. 4 х стр. 5.2.1 п. 5 / гр. 6 стр. 3.1 п. 3)
5.3.2. за второй месяц отчетного квартала (стр. 3.2 п. 4 х (стр. 5.2.2 п. 5 / гр. 8 стр. 3.2 п. 3); при наличии данных по гр. 6 стр. 3.2 п. 3 (стр. 3.2 п. 4 х стр. 5.2.2 п. 5 / гр. 6 стр. 3.2 п. 3)
5.3.3. за третий месяц отчетного квартала (стр. 3.3 п. 4 х (стр. 5.2.3 п. 5 / гр. 8 стр. 3.3 п. 3); при наличии данных по гр. 6 стр. 3.3 п. 3 (стр. 3.3 п. 4 х стр. 5.2.3 п. 5 / гр. 6 стр. 3.3 п. 3)


Лист	3-n-месяц


6. Всего исчислено единого налога за отчетный месяц (сумма показателей по стр. 3 п. 4 по листам 2-услуги-n-месяц и 2-торговля-n-месяц – сумма показателей по стр. 5.3 п. 5 по листам 2-услуги-n-месяц и 2-торговля-n-месяц), тыс. руб.


7. Начислено единого налога по предыдущей налоговой декларации (расчету) (п. 6 предыдущей налоговой декларации (расчета), тыс. руб.


8. Единый налог к доплате (+), уменьшению (–) (п. 6 – п. 7), тыс. руб.


8.1. В том числе к доплате (уменьшению):
8.1.1. по акту проверки, тыс. руб.
8.1.2. в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488, тыс. руб.
8.1.3. в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь, тыс. руб.


По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)


Лист	3-n-квартал


6. Всего исчислено единого налога за отчетный квартал (стр. 4 п. 4 – стр. 5.3.1 п. 5 – стр. 5.3.2 п. 5 – стр. 5.3.3 п. 5 листа 2-услуги-квартал) либо (стр. 4 п. 4 – стр. 5.3.1 п. 5 – стр. 5.3.2 п. 5 – стр. 5.3.3 п. 5 листа 2-торговля-квартал)
В том числе:


Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Сумма, тыс. руб.	По сроку уплаты
Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Сумма, тыс. руб.	число	месяц	четыре цифры года
6.1	первый
6.2	второй
6.3	третий


7. Начислено единого налога по предыдущей налоговой декларации (расчету) (п. 6 предыдущей налоговой декларации (расчета), тыс. руб.
В том числе:


Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Сумма, тыс. руб.
7.1	первый (стр. 6.1 п. 6 предыдущей налоговой декларации (расчета)
7.2	второй (стр. 6.2 п. 6 предыдущей налоговой декларации (расчета)
7.3	третий (стр. 6.3 п. 6 предыдущей налоговой декларации (расчета)


8. Единый налог к доплате (+), уменьшению (–) (п. 6 – п. 7), тыс. руб.
В том числе:


Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Сумма, тыс. руб.	По сроку уплаты
Номер стр.	Месяц отчетного квартала	Сумма, тыс. руб.	число	месяц	четыре цифры года
8.1	первый (стр. 6.1 п. 6 – стр. 7.1 п. 7)
8.2	второй (стр. 6.2 п. 6 – стр. 7.2 п. 7)
8.3	третий (стр. 6.3 п. 6 – стр. 7.3 п. 7)

8а. Справочно: в том числе единый налог за отчетный квартал к доплате (уменьшению):


По акту проверки, тыс. руб.
В соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488, тыс. руб.
В соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь, тыс. руб.


Лист	4-n


12. Расчет доплаты единого налога за		квартал⁴ (месяц)		года


Тип налоговой декларации (расчета):		ежемесячный		ежеквартальный

(тыс. руб.)


Номер стр.	Показатели	Сумма
1	Валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) – всего, в том числе:
1.1	выручка от осуществления розничной торговли
1.2	выручка от осуществления общественного питания
1.3	выручка от реализации работ, услуг
1.4	внереализационные доходы
2	Начислено единого налога по налоговой декларации (расчету)
3	40-кратная сумма исчисленного единого налога (40 х стр. 2)
4	Сумма превышения полученной выручки над 40-кратной суммой исчисленного единого налога – всего (стр. 1 – стр. 3)
5	Единый налог к доплате (стр. 4 х 5 / 100), в том числе:
5.1	по акту проверки
5.2	согласно подпункту 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488
5.3	в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь


По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

13. Другие сведения:


Номер стр.	Наименование показателя	Значение показателя
13.1	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января, тыс. руб.
13.2	Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с фактически выплаченных доходов, тыс. руб.
13.3	Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет, тыс. руб.
13.4	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет, тыс. руб.
13.5	Сумма начисленных плательщикам доходов, тыс. руб.


К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме


Количество листов прилагаемых документов			Количество листов налоговой декларации (расчета)


Индивидуальный предприниматель (уполномоченное им лицо)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС

Получено



(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85 «Об утверждении, введении в действие общегосударственного классификатора Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 43, 8/24941).

³При представлении налоговых деклараций (расчетов) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

⁴В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя указывается отчетный период, предшествующий отчетному периоду, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности, либо отчетный период, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по единому налогу
с индивидуальных
предпринимателей
и иных физических лиц

Сведения
о размере и составе использованных льгот


за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

(тыс. руб.)


№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы²	Размер льготируемой налоговой базы³	Сумма единого налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы³
1	2	3	4	5


Индивидуальный предприниматель (уполномоченное им лицо)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ При представлении налоговых деклараций (расчетов) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

² Заполняется инспекцией МНС.

³ Заполняется инспекцией МНС.»;

1.12. приложение 18 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

«Приложение 18

Форма


В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)	Признак	Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города, района в городе)

Код инспекции МНС	в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)

УНП¹ налогового агента

_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется))

_____________________________________ (место нахождения (место жительства) налогового агента)
_____________________________________	в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)
	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
	В соответствии с частью первой пункта 2¹ статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью второй пункта 2¹ статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью четвертой пункта 2¹ статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с частью второй подпункта 2¹.2 пункта 2¹ статьи 148 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с пунктом 5 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь


дата прекращения иностранной
организацией деятельности на территории	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
Республики Беларусь через постоянное
представительство

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство


за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Раздел I
Расчет по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

____________________________________________________________

(наименование иностранной организации)


Номер, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства (при наличии)

___________________________________________________________________________	Код страны
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)

(тыс. руб.)


№ п/п	Вид дохода	Код вида дохода	Дата начисления дохода (платежа)	Сумма дохода	Сумма затрат, учитываемых для целей исчисления налога	Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения		Облагаемый доход (графа 5 – – графа 6 – – графа 7 или графа 8)	Ставка налога, %		Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога	Сумма налога, подлежащая уплате (графа 9 х х на ставку налога) / 100)	По сроку уплаты	В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки
						Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения			по законодательству Республики Беларусь	по междуна- родному договору
						по законо- дательству Республики Беларусь	по междуна- родному договору		по законодательству Республики Беларусь	по междуна- родному договору
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15



ИТОГО, в том числе к доплате (уменьшению):									х	x	х		x
в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488				х	х	х	х	х	х	х	х		х
в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь				х	х	х	х	х	х	х	х		х

Сведения о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода


Вид дохода	Код вида дохода	Дата начисления дохода (платежа)	Сумма дохода, тыс. руб.	Дата направления налоговым агентом запроса²	Исходящий номер запроса²	Дата получения налоговым агентом от иностранной организации ответа на запрос²	Налоговым агентом получены от иностранной организации документы (информация)
Вид дохода	Код вида дохода	Дата начисления дохода (платежа)	Сумма дохода, тыс. руб.	Дата направления налоговым агентом запроса²	Исходящий номер запроса²		подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)	не подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Раздел II
Другие сведения

____________________________________________________________

(наименование иностранной организации)


Номер, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства (при наличии)


___________________________________________________	Код страны
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)



(вид дохода)	(код вида дохода)	(дата начисления дохода (платежа))


№ п/п	Сведения о применении льготы по доходу фактического владельца	Пометить Х
1	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца
2	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца
3	В соответствии с абзацем шестым части первой пункта 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца
4	К налоговой декларации (расчету) прилагаются:
4.1	документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента в том, что иностранная организация не является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца
4.2	копия направленного налоговым агентом иностранной организации запроса документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода
4.3	копии представленных иностранной организацией документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, на основании которых налоговым агентом был сделан вывод об отсутствии у иностранной организации права на льготу по доходу фактического владельца


Руководитель организации (индивидуальный предприниматель, иное физическое лицо) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС

Получено



(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

² В отношении запроса(ов) документов (информации), подтверждающих статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, направленного(ых) ей налоговым агентом (в случае направления запроса(ов) в соответствии с пунктом 3 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь).»;

1.13. в части II «Другие сведения (справочно)» приложения 19 к этому постановлению:

слово «(справочно)» исключить;

строку 6 изложить в следующей редакции:


«6	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января календарного года, к которому относится налоговый период, тыс. руб.»;

строку 9 изложить в следующей редакции:


«9	Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день налогового периода, тыс. руб.»;

1.14. в приложении 22 к этому постановлению:

слова «согласно данным бухгалтерской отчетности» исключить;

слова «в миллионах рублей» заменить словами «в рублях»;

1.15. дополнить постановление приложением 34¹ следующего содержания:

«Приложение 34¹

Форма


УНП¹ налогового агента
______________________________________
(наименование налогового агента)
______________________________________
(место нахождения налогового агента)
Код инспекции МНС

УВЕДОМЛЕНИЕ
о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, с изменениями и дополнениями



(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(номер)

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по ___________

(наименование

_____________________________________________________________________________

района, города, района в городе)

уведомляет, что иностранная организация ________________________________________

(наименование

_____________________________________________________________________________

иностранной организации)²


номер, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства (при наличии)


код страны

представила в налоговый орган документы (информацию), подтверждающие ее статус фактического владельца дохода, на который распространяются положения пункта 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Руководствуясь подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 81, пунктом 5 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь, вам необходимо в течение 5 рабочих дней со дня направления настоящего уведомления представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, с внесенными изменениями и


дополнениями за		месяц		года.
	(номер месяца)		(четыре цифры года)


Руководитель инспекции МНС или уполномоченное им лицо	_____________	_________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
	М.П.³

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается наименование иностранной организации на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами.

³ Печать проставляется при оформлении уведомления на бумажном носителе.»;

1.16. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

по тексту слова «Таможенного союза» заменить словами «Евразийского экономического союза»;

дополнить пункт 8 подпунктом 8.5 следующего содержания:

«8.5. при внесении изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) раздел (часть, пункт) «Другие сведения» заполняется исходя из фактических данных за соответствующий отчетный (налоговый) период, за который представляется налоговая декларация (расчет).»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. В разделе (части, пункте) «Другие сведения» налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль, по налогу при упрощенной системе налогообложения, по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) в строке «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. рублей» указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного года. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».

Строка «Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, тыс. руб.» заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и содержит в том числе сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов.

Строка «Подоходный налог с физических лиц, перечисленный в бюджет в отчетном периоде, тыс. руб.» заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и содержит сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, перечисленных в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно.

В строке «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, тыс. руб.» указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на последний день отчетного периода. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».

Организаторы азартных игр в строках 7–10 части IV «Другие сведения» налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль суммы подоходного налога с физических лиц, удержанные с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), не отражают.

Сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, зачисленных) в налоговом периоде, отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес в разрезе каждой инспекции МНС по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.»;

в пункте 17:

абзац третий после цифры «6» дополнить цифрами «, 6.1»;

абзац четвертый после цифр «10» дополнить цифрами «, 12, 13»;

после пункта 29 дополнить Инструкцию пунктом 29¹ следующего содержания:

«29¹. Приложение 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении работ (услуг) по предоставлению в пользование грузовых вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе локомотивов и локомотивных бригад, облагаемых по ставке НДС в размере (0) процентов в соответствии с абзацем одиннадцатым части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 и пунктом 15 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации работ (услуг), указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС.»;

в части второй пункта 31 цифры «14 25» заменить цифрами «14 26»;

пункт 32 изложить в следующей редакции:

«32. При заполнении части I и (или) части II в графах заполняется следующая информация:

в графе 2 – виды подакцизных товаров;

в графе 3 – единица измерения подакцизных товаров:

для спиртов, учет которых осуществляется в декалитрах безводного (стопроцентного) спирта, – 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции;

для алкогольной продукции, за исключением спиртов, учет которых ведется в декалитрах безводного (стопроцентного) этилового спирта, – 1 литр;

для слабоалкогольных напитков, вин с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидров, пива, пивного коктейля, спиртосодержащих растворов – 1 литр;

для табака трубочного, курительного – 1 килограмм;

для сигар – 1 штука;

для сигарилл, сигарет, папирос – 1000 штук;

для автомобильного бензина, дизельного топлива, дизельного топлива с метиловыми эфирами жирных кислот, судового топлива, масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 1 тонна;

для газа углеводородного сжиженного, используемого в качестве автомобильного топлива, – 1000 литров;

для газа природного топливного компримированного, используемого в качестве автомобильного топлива, – 1000 куб. метров;

в графе 4 – объем (количество) подакцизных товаров в натуральном выражении, на которые установлена твердая (специфическая) ставка акцизов;

в графе 5 – доля этилового спирта заполняется только плательщиками, производящими (импортирующими) подакцизные товары, на которые установлена твердая (специфическая) ставка акцизов за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции, за исключением спиртов, учет которых осуществляется в декалитрах безводного (стопроцентного) этилового спирта;

в графе 6 – твердая (специфическая) ставка акцизов за единицу налогообложения по каждому виду подакцизного товара;

в графе 7 – сумма акцизов, исчисленная по каждому виду подакцизного товара, на который установлена твердая (специфическая) ставка акцизов.»;

из абзаца шестого пункта 38, абзаца пятого пункта 52, абзаца четвертого части первой пункта 103 слово «(справочно)» исключить;

в пункте 39:

в подпункте 39.14 цифры «I–IV» заменить цифрами «II–IV»;

подпункт 39.15 изложить в следующей редакции:

«39.15. строка 23 в графе 3 при представлении налоговых деклараций (расчетов) за I–III кварталы не заполняется. При представлении налоговой декларации (расчета) за IV квартал по указанной строке отражается сумма показателя «2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода», отраженного в разделе II части I налоговой декларации (расчета), и показателя «IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал», отраженного в разделе III части I налоговой декларации (расчета);»;

пункт 42 дополнить предложением следующего содержания: «Строка 11 части IV налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиком по каждой организации, перед которой у плательщика имеется задолженность, контролируемая в соответствии с положениями статьи 131¹ Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

в пункте 50:

часть первую подпункта 50.9 дополнить словами «, а также определенная в размере кадастровой стоимости земель лесного фонда, установленной Советом Министров Республики Беларусь»;

в части третьей подпункта 50.15 после слов «в пункте 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь» дополнить словами «, в частях пятой и шестой статьи 201¹ Налогового кодекса Республики Беларусь»;

пункт 53 дополнить частью второй следующего содержания:

«Для целей применения упрощенной системы налогообложения численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно, списочная численность работников в среднем за месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.»;

в пункте 55:

в абзаце втором:

после слова «рассчитывается» дополнить абзац словом «организациями»;

дополнить абзац предложением следующего содержания: «Индивидуальный предприниматель в строке 1 отражает количество привлекаемых физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода;»;

после абзаца четвертого дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и ведущими учет доходов и расходов на общих основаниях, строка 3 заполняется на основании данных графы 5 по строке «Итого за месяц» (для типа декларации – ежемесячная) или «Итого за квартал» (для типа декларации – ежеквартальная) по всем карточкам лицевого счета по форме согласно приложению 7 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной постановлением, утвердившим настоящую Инструкцию;»;

абзац пятый считать абзацем шестым;

в пункте 59:

из абзаца четвертого слово «(справочно)» исключить;

дополнить пункт абзацем шестым следующего содержания:

«приложение.»;

часть третью пункта 61 изложить в следующей редакции:

«Организациями, применяющими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции исключительно в части деятельности филиалов или иных обособленных подразделений по производству сельскохозяйственной продукции в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса Республики Беларусь, в разделе II:

строки 1, 2 и 3 не заполняются;

строки 5 и 6 заполняются по филиалу (иному обособленному подразделению).»;

после пункта 61 дополнить Инструкцию пунктом 61¹ следующего содержания:

«61¹. Приложение к форме декларации заполняется организациями при применении льгот по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, установленных частями шестой, седьмой и (или) тринадцатой пункта 12 Указа Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2009 г. № 660 «О некоторых вопросах создания и деятельности холдингов в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 3, 1/11254).»;

в пункте 75:

подпункт 75.5 изложить в следующей редакции:

«75.5. в графе 12 отражаются сведения о суммах экологического налога:

фактически перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов за период с даты, соответствующей установленному законодательством сроку предоставления налоговой декларации (расчета) за налоговый период, предшествующий отчетному, по дату, предшествующую дате, соответствующей установленному законодательством сроку предоставления налоговой декларации (расчета) за отчетный налоговый период;

исчисленных за отчетный квартал владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются;

взысканных в отчетном квартале налоговыми органами на основании сведений и сообщений о задолженности собственников отходов производства по экологическому налогу за захоронение отходов производства, представленных за прошлые налоговые периоды. Сведения о взысканных в отчетном квартале суммах представляются налоговыми органами владельцу объекта захоронения отходов производства не позднее 3-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В налоговой декларации (расчете) за I квартал 2016 года в графе 12 отражаются сведения о суммах экологического налога:

фактически перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов с 1 января 2016 г. по 19 февраля 2016 г.;

исчисленных за I квартал 2016 года владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются;

взысканных в I квартале 2016 года налоговыми органами на основании сведений и сообщений о задолженности собственников отходов производства по экологическому налогу за захоронение отходов производства, представленных за прошлые налоговые периоды;»;

дополнить пункт подпунктом 75.6 следующего содержания:

«75.6. в графе 13 отражаются вне зависимости от периода, за который экологический налог исчислен, сведения о суммах экологического налога, не перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов, не уплаченных владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются, и не взысканных налоговыми органами, по состоянию на дату, соответствующую установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал;

в графе 14 отражаются сведения о суммах экологического налога, исчисленных за отчетный квартал и не перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов, не уплаченных владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются, и не взысканных налоговыми органами, по состоянию на дату, соответствующую установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал.»;

в пункте 77:

часть первую изложить в следующей редакции:

«77. Приложение 4 заполняется в разрезе каждого плательщика – собственника отходов производства, разместившего в отчетном квартале отходы производства на объекте захоронения отходов производства и не перечислившего экологический налог, по состоянию на дату, соответствующую установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал, с учетом следующих особенностей:»;

в подпункте 77.1 слово «составлены» заменить словом «подписаны»;

подпункт 77.5 дополнить предложением следующего содержания: «Итоговая сумма, отраженная в графе 10 приложения 4 налоговой декларации (расчета) за очередной налоговый период, должна соответствовать сумме задолженности, отраженной в графе 14 части II «Расчет экологического налога за захоронение отходов производства;»;

в пункте 81:

часть первую изложить в следующей редакции:

«81. В разделе II отражается информация о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных, удержанных индивидуальным предпринимателем с общей суммы доходов, начисленных в пользу физических лиц, привлекаемых по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и перечисленных в бюджет, а также о начисленных суммах таких доходов.»;

дополнить пункт частью пятой следующего содержания:

«Строка 5 раздела II заполняется нарастающим итогом с начала календарного года на основании данных графы 5 по строке «Итого за квартал» по всем карточкам лицевого счета по форме согласно приложению 7 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной постановлением, утвердившим настоящую Инструкцию.»;

в подпункте 85.1, абзаце третьем подпункта 85.2 и абзаце третьем части первой подпункта 85.3 пункта 85 слова «в подпункте 1.38» заменить словами «в подпунктах 1.38 и 1.41»;

из пункта 88 цифры «, 10, 11» исключить;

пункт 89 изложить в следующей редакции:

«89. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве отчетного периода календарный месяц, показатель строки 2 пункта 12 листа 4-n налоговой декларации (расчета) определяют как сумму единого налога, начисленного по налоговой декларации (расчету) за соответствующий месяц, по формуле (гр. 4 п. 3 – стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 по листам 2-услуги-n-месяц + (стр. 1 п. 4 х гр. 6 п. 3) по листам 2-торговля-n-месяц.

В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 12 определяется по формуле (гр. 4 п. 3 – стр. 1 п. 4) x (гр. 5 п. 3 – стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3 по листам 2-услуги-n-месяц + (стр. 1 п. 4 x (гр. 7 п. 3 – стр. 5.2 п. 5) / гр. 7 п. 3) по листам 2-торговля-n-месяц либо (гр. 4 п. 3 – стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 x (гр. 8 п. 3 – стр. 5.2 п. 5) / гр. 8 п. 3 по листам 2-услуги-n-месяц + (стр. 1 п. 4 х гр. 6 п. 3 x (гр. 5 п. 3 – стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3) по листам 2-торговля-n-месяц – при наличии данных по гр. 8 п. 3 по листам 2-услуги-n-месяц или по гр. 5 п. 3 по листам 2-торговля-n-месяц.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве отчетного периода календарный квартал, показатель строки 2 пункта 12 листа 4-n налоговой декларации (расчета) определяют как сумму единого налога, исчисленного по налоговой декларации (расчету) за каждый календарный месяц отчетного квартала, по формулам:

по листу 2-услуги-квартал – (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 – стр. 1.1 п. 4) x гр. 10 стр. 3.1 п. 3 + (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 – стр. 1.2 п. 4) x гр. 10 стр. 3.2 п. 3 + (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 – стр. 1.3 п. 4) x гр. 10 стр. 3.1 п. 3;

по листу 2-торговля-квартал – (стр. 1.1 п. 4 х гр. 7 стр. 3.1 п. 3 + стр. 1.2 п. 4 х гр. 7 стр. 3.2 п. 3 + стр. 1.3 п. 4 х гр. 7 стр. 3.3 п. 3).

В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 12 листа 4-n определяется по формулам:

по листу 2-услуги-квартал – (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 – стр. 1.1 п. 4) x (гр. 6 стр. 3.1 п. 3 – стр. 5.2.1 п. 5) / гр. 6 стр. 3.1 п. 3 + (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 – стр. 1.2 п. 4) x (гр. 6 стр. 3.2 п. 3 – стр. 5.2.2 п. 5) / гр. 6 стр. 3.2 п. 3 + (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 – стр. 1.3 п. 4) x (гр. 6 стр. 3.3 п. 3 – стр. 5.2.3 п. 5) / гр. 6 стр. 3.3 п. 3;

по листу 2-торговля-квартал – (стр. 1.1 п. 4 x (гр. 8 стр. 3.1 п. 3 – стр. 5.2.1 п. 5) / гр. 8 стр. 3.1 п. 3) + (стр. 1.2 п. 4 x (гр. 8 стр. 3.2 п. 3 – стр. 5.2.2 п. 5) / гр. 8 стр. 3.2 п. 3) + (стр. 1.3 п. 4 x (гр. 8 стр. 3.3 п. 3 – стр. 5.2.3 п. 5) / гр. 8 стр. 3.3 п. 3);

либо при наличии данных по гр. 9 п. 3 по листу 2-услуги-квартал или по гр. 6 п. 3 по листу 2-торговля-квартал:

по листу 2-услуги-квартал – (гр. 5 стр. 3.1 п. 3 – стр. 1.1 п. 4) x гр. 10 стр. 3.1 п. 3 x (гр. 9 стр. 3.1 п. 3 – стр. 5.2.1 п. 5) / гр. 9 стр. 3.1 п. 3) + (гр. 5 стр. 3.2 п. 3 – стр. 1.2 п. 4) x гр. 10 стр. 3.2 п. 3 x (гр. 9 стр. 3.2 п. 3 – стр. 5.2.2 п. 5) / гр. 9 стр. 3.2 п. 3) + (гр. 5 стр. 3.3 п. 3 – стр. 1.3 п. 4) x гр. 10 стр. 3.3 п. 3 x (гр. 9 стр. 3.3 п. 3 – стр. 5.2.3 п. 5) / гр. 9 стр. 3.3 п. 3);

по листу 2-торговля-квартал – (стр. 1.1 п. 4 х гр. 7 стр. 3.1 п. 3 x (гр. 6 стр. 3.1 п. 3 – стр. 5.2.1 п. 5) / гр. 6 стр. 3.1 п. 3) + (стр. 1.2 п. 4 х гр. 7 стр. 3.2 п. 3 x (гр. 6 стр. 3.2 п. 3 – стр. 5.2.2 п. 5) / гр. 6 стр. 3.2 п. 3) + (стр. 1.3 п. 4 х гр. 7 стр. 3.3 п. 3 x (гр. 6 стр. 3.3 п. 3 – стр. 5.2.3 п. 5) / гр. 6 стр. 3.3 п. 3).

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве отчетного периода календарный квартал, в случаях, предусмотренных частью первой пункта 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь, вносят в налоговую декларацию (расчет) за отчетный квартал дополнения с одновременным отражением на титульном листе признака «В соответствии с частью третьей пункта 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь».

При переходе индивидуального предпринимателя с ежемесячного представления налоговых деклараций (расчетов) на ежеквартальное в пункте 12 листа 4-n производится расчет доплаты единого налога:

за второй месяц предшествующего календарного квартала – в первой налоговой декларации (расчете) за отчетный квартал;

за третий месяц предшествующего календарного квартала – путем внесения дополнений в первую налоговую декларацию (расчет) за отчетный квартал с отражением на титульном листе признака «В соответствии с частью третьей пункта 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь».

При переходе индивидуального предпринимателя с ежеквартального представления налоговых деклараций (расчетов) на ежемесячное в пункте 12 листа 4-n второй налоговой декларации (расчета) за отчетный месяц производится расчет доплаты единого налога за календарный квартал, предшествующий этому отчетному месяцу.»;

в пункте 91:

часть первую изложить в следующей редакции:

«91. В пункте 13 листа 4-n отражается информация о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных, удержанных индивидуальным предпринимателем с общей суммы выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу физических лиц, привлекаемых по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, и перечисленных в бюджет, а также о начисленных суммах таких доходов. Указанный пункт заполняется нарастающим итогом с начала календарного года, начиная с первой налоговой декларации (расчета), представляемой в календарном году, и заканчивая последней налоговой декларацией (расчетом), представляемой в этом же календарном году.»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«В строках 13.2, 13.3, 13.4, 13.5 пункта 13 отражаются соответственно суммы подоходного налога с физических лиц, сумма начисленных плательщиком доходов за отчетные периоды, предшествующие отчетному периоду текущего года, за который представляется налоговая декларация (расчет).»;

после части третьей дополнить пункт частью следующего содержания:

«Строка 13.5 пункта 13 заполняется на основании данных графы 5 по строке «Итого за месяц» по всем карточкам лицевого счета по форме согласно приложению 7 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной постановлением, утвердившим настоящую Инструкцию.»;

часть четвертую считать частью пятой;

часть пятую изложить в следующей редакции:

«При представлении налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период текущего года:

в строках 13.2, 13.3, 13.4 пункта 13 отражается сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного с фактически выплаченных доходов в году, предшествующем отчетному, перечисленного в бюджет в году, предшествующем отчетному, а также удержанного, но не перечисленного в году, предшествующем отчетному;

в строке 13.5 пункта 13 отражается сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц, привлекаемых по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, за отчетные периоды, предшествующие отчетному периоду текущего года, за который представляется налоговая декларация (расчет).»;

часть первую пункта 94 дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 102² настоящей Инструкции»;

пункт 99 после слова «заполняется» дополнить словами «, если иное не установлено пунктами 4 и 5 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь,»;

в части второй пункта 101 слова «пунктом 7» заменить словами «пунктом 8»;

в пункте 102 цифру «7» заменить цифрой «8»;

после пункта 102 дополнить Инструкцию пунктами 102¹ и 102² следующего содержания:

«102¹. В разделе I налоговой декларации (расчета) графы 7, 8 и 9 «Сведений о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода» подлежат заполнению в налоговой декларации (расчете), представляемой за налоговый период, на который приходится определяемая в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса Республики Беларусь дата начисления дохода (платежа), в том числе путем представления налоговой декларации (расчета) с внесенными изменениями и (или) дополнениями.

102². Раздел II налоговой декларации (расчета) заполняется отдельно по виду дохода, указанному в пункте 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь, каждого плательщика – иностранной организации, претендующего на льготу по доходу фактического владельца, у которого в соответствии с пунктом 3 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговым агентом запрошены документы (информация), подтверждающие статус фактического владельца дохода.»;

в пункте 105:

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«в строке 6 указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января года, к которому относится налоговый период. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус»;»;

после абзаца седьмого дополнить пункт абзацами следующего содержания:

«в строку 7 включаются в том числе сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов;

в строку 8 включаются сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, перечисленных в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последнего числа налогового периода (включительно);»;

абзацы восьмой и девятый считать соответственно абзацами десятым и одиннадцатым;

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«в строке 9 отражается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на последний день налогового периода. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».»;

приложение 2 к этой Инструкции дополнить позицией следующего содержания:


«14 26	Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Кыргызской Республики»;

приложение 3 к этой Инструкции изложить в следующей редакции:

«Приложение 3

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по налогам (сборам), книги покупок

КОДЫ
работ, услуг, групп товаров


Коды		Вид работ, услуг, группа реализуемых товаров
работ, услуг	групп товаров	Вид работ, услуг, группа реализуемых товаров
1	2	3
		Розничная торговля:
	10120	хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией
	10125	картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом
	10130	иными продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
	10140	одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (за исключением электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)
	10150	автомототранспортными средствами
	10190	печатными изданиями (за исключением газет и журналов)
	10195	строительными материалами, моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными, косметическими товарами
	10200	иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)
	10300	Осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
	10400	Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
	10500	Реализация произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных промыслов (ремесел), созданных физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)
20400		Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути
20500		Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства
20600		Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов
20700		Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
20800		Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником
20900		Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий
21000		Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж
21100		Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта
21200		Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении)
21300		Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь
21400		Чистка и уборка жилых помещений
21450		Чистка и уборка транспортных средств
21500		Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции
21600		Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота
21700		Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика
21800		Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)
21900		Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам
22000		Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека
22100		Ветеринарная деятельность
22200		Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником
22300		Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью
22400		Тиражирование записанных носителей информации
22500		Деятельность в области упаковки товаров
22600		Уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
23000		Компьютерное программирование, консультационные и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми
23100		Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат
29100		Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу
29200		Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей
29300		Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
29400		Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг
29500		Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
29600		Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства
29700		Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест
29800		Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги
29900		Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов
29910		Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу))
29920		Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств
29930		Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
29940		Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного кодом 29910) жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
29941		Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного кодом 29910) жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу), расположенных на территории Нарочанского и Мядельского сельских советов, с мая по сентябрь
29942		Сдача в аренду (субаренду) машино-мест»;

в приложении 4 к этой Инструкции:

позицию 4 изложить в следующей редакции:


«4	Развозная и разносная торговля, за исключением торговли, относящейся к коду 5 настоящего приложения»;

позиции 6 и 7 изложить в следующей редакции:


«6	Обслуживающий объект (транспортное средство, иной объект, принадлежащий плательщику на праве собственности, владения, пользования, в котором оказываются услуги (выполняются работы) потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение работ) потребителям), за исключением обслуживающих объектов, относящихся к кодам 7 и 9 настоящего приложения
7	Жилые помещения, садовые домики, дачи, предоставляемые для краткосрочного проживания»;

дополнить приложение позициями 9 и 10 следующего содержания:


«9	Жилые помещения, садовые домики, дачи, сдаваемые в аренду (субаренду), наем (поднаем), кроме предоставленных для краткосрочного проживания
10	Оказание услуг (выполнение работ) без использования обслуживающих объектов»;

1.17. в Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной этим постановлением:

часть первую пункта 2 после слова «тринадцатой» дополнить словами «пункта 1»;

абзац первый части третьей пункта 3 после слов «пониженным ставкам» дополнить словами «с учетом положений соответствующего международного договора Республики Беларусь, если иное не установлено пунктом 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь,»;

в части первой пункта 5:

абзац первый после слова «агент» дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 5 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь,»;

дополнить часть абзацем пятым следующего содержания:

«в случае, указанном в пункте 4 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь, – документы (информация), подтверждающие статус фактического владельца дохода, представленные иностранной организацией налоговому агенту.»;

1.18. в Инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Таможенного союза, утвержденной этим постановлением:

в названии и по тексту слова «Таможенного союза» заменить словами «Евразийского экономического союза»;

1.19. в Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной этим постановлением:

пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:

«Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случаях, установленных подпунктом 3.19 пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом с физических лиц, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном настоящей Инструкцией.»;

пункт 3 дополнить частью второй следующего содержания:

«Учет доходов и расходов ведется по простой системе без составления бухгалтерских проводок. Ведение учета осуществляется плательщиком самостоятельно или привлекаемым по договору специалистом. Функции учета могут быть переданы по договору организации или индивидуальному предпринимателю, оказывающим услуги по ведению учета.»;

в пункте 25 слова «в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг» заменить словами «на производственные и хозяйственные нужды»;

в пункте 26:

подпункт 26.1 дополнить словами «и предметы независимо от срока их службы, стоимость единицы (комплекта) которых на дату приобретения не превышает величины, установленной решением индивидуального предпринимателя»;

подпункт 26.2 дополнить словами «и стоимости»;

в абзаце четвертом части первой пункта 33 после слова «реализацией» дополнить словами «, в том числе безвозмездной передачей»;

в части второй подпункта 50.1 пункта 50 слова «Таможенного союза» заменить словами «Евразийского экономического союза»;

в пункте 54:

подпункт 54.1 изложить в следующей редакции:

«54.1. в графе 1 указываются дата и номер документа, на основании которого плательщиком осуществляется отгрузка (передача) товаров, передача результатов выполненных работ (оказанных услуг), передача имущественных прав. При приобретении объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса Республики Беларусь указываются соответствующие документы этих организаций;

в графе 2 указывается наименование покупателя, а при приобретении объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается наименование продавца;»;

после пункта 54 дополнить Инструкцию пунктами 54¹ и 54² следующего содержания:

«54¹. При возврате покупателем товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав часть II книги учета сумм налога на добавленную стоимость заполняется с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указываются дата и номер документа, на основании которого осуществляется возврат покупателем товаров, имущественных прав (отказ заказчиком от результатов выполненных работ (оказанных услуг), или документа, в соответствии с которым осуществлено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав;

в графе 4 указывается дата возврата плательщиком денежных средств покупателю (заказчику);

в графах 5–10а предусмотренные показатели указываются в виде отрицательного значения.

54². При использовании индивидуальным предпринимателем товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, часть II книги учета сумм налога на добавленную стоимость заполняется с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указываются дата и номер документа, на основании которого осуществляется передача (использование) объектов для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

в графе 4 указывается дата передачи (использования) объектов для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

в графах 5–10а предусмотренные показатели указываются в виде отрицательного значения.».

2. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2015 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.


Министр	С.Э.Наливайко