ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

3 февраля 2020 г. № 27

Об изменении постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172

На основании абзацев двадцать шестого, тридцать восьмого статьи 26, части первой статьи 39, статьи 119 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172 «Об установлении форм отчетности и утверждении Инструкции о порядке составления и представления банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» следующие изменения:

1.1. название изложить в следующей редакции:

«Об установлении форм отчетности и утверждении Инструкции о порядке составления и представления пруденциальной отчетности»;

1.2. преамбулу изложить в следующей редакции:

«На основании абзацев двадцать шестого, тридцать восьмого статьи 26, части первой статьи 39, статьи 119 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:»;

1.3. в пункте 1 слова «Расчет достаточности капитала и величины левереджа» заменить словами «Отчет о достаточности капитала, величине левереджа, внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками»;

1.4. пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10. Утвердить Инструкцию о порядке составления и представления пруденциальной отчетности (прилагается).»;

1.5. в пункте 12 слова «отчетности, предусмотренной пунктами 1–9 настоящего постановления, в связи с наличием нескольких праздничных (нерабочих) дней в начале месяца, следующего за отчетным периодом» заменить словами «пруденциальной отчетности в связи с наличием в период с 1-го до 10-го числа месяца, на который приходится срок представления указанной отчетности, нескольких государственных праздников, праздничных дней, объявленных нерабочими днями, и (или) нерабочих дней, возникших в результате переноса Правительством Республики Беларусь отдельных рабочих дней»;

1.6. в приложении 1 к этому постановлению:

слова

«Форма 2801
(ежемесячная)

РАСЧЕТ
достаточности капитала и величины левереджа
________________________________________________________________________

(наименование банка (небанковской кредитно-финансовой организации) или

открытое акционерное общество «Банк развития Республики Беларусь» (далее – ОАО «Банк развития»)

по состоянию на _________________________»

заменить словами

«Форма 2801

ОТЧЕТ
о достаточности капитала, величине левереджа, внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками
________________________________________________________________________

(наименование банка, небанковской кредитно-финансовой организации или

открытое акционерное общество «Банк развития Республики Беларусь» (далее – ОАО «Банк развития»)

по состоянию на _________________________

РАЗДЕЛ I. РАСЧЕТ ДОСТАТОЧНОСТИ НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА И ВЕЛИЧИНЫ ЛЕВЕРЕДЖА»;

графу 2 строк 1.11, 1¹.4, 2.14, 2¹.8, 3.2, 4.10, 5.2, 6.17, 7.9, 7¹.2, 7².4 и 7³.4 изложить в следующей редакции:

«сформированные резервы»;

графу 2 строк 2¹.1, 2¹.2 и 2¹.3 дополнить словами «(кроме сумм, отнесенных к строкам 2.12 и 2.12¹)»;

из графы 2 строки 4.8¹ слова «банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь, ОАО «Банк развития»,» исключить;

графу 2 строки 7.6¹ дополнить словами «(кроме сумм, отнесенных к строкам 7¹.1, 7².1, 7².2, 7³.1 и 7³.2)»;

дополнить приложение строками 9¹ и 9¹.1 следующего содержания:

в графе 2 строки 14.11.1 цифру «4» заменить цифрой «6»;

из графы 2 строки 14.20 символы «(–)» исключить;

из графы 2 строки 19 слова «(графа 4 = строки 15 – 14.19 графы 4)» исключить;

слова «Достаточность капитала, рассчитываемого в рамках внутренней процедуры оценки достаточности капитала» исключить;

строки 19¹–19³ исключить;

дополнить приложение разделом II следующего содержания:

«РАЗДЕЛ II. ОТЧЕТ О ВНУТРЕННЕЙ ПРОЦЕДУРЕ ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА И УПРАВЛЕНИИ РИСКАМИ

1. Сведения о доступном и экономическом капитале, размере непредвиденных потерь по существенным видам рисков

(тыс. белорусских рублей)

2. Сведения о показателях, характеризующих толерантность к риску и склонность к риску (риск-аппетит)

3. Сведения о лимитах, установленных по существенным видам рисков

4. Сведения о сценариях стресс-тестирования достаточности капитала и существенных видов рисков

5. Сведения о результатах стресс-тестирования достаточности капитала и существенных видов рисков

6. Сведения о внутренней процедуре оценки достаточности капитала

1.7. из подстрочного примечания к разделу I приложения 2 к этому постановлению слова «(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 184, 8/15214; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.01.2018, 8/32739)» исключить;

1.8. в приложении 4 к этому постановлению слова «Нормативный капитал*» заменить словами «Нормативный капитал»;

1.9. в приложении 7 к этому постановлению:

графу 2 строки 1.1 после слов «строка 1.1.4» дополнить словами «+ строка 1.1.5»;

в графе 2 строки 1.1.2 слова «и депозиты» заменить словами «, депозиты в других банках»;

дополнить приложение строками 1.1.5–1.1.5.2 следующего содержания:

графу 2 строки 1.2.7 изложить в следующей редакции:

«задолженность, возникшая в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу»;

графу 2 строки 1.3 после слов «строка 1.3.3» дополнить словами «+ строка 1.3.3¹»;

дополнить приложение строкой 1.3.3¹ следующего содержания:

графу 2 строки 1.3.4 изложить в следующей редакции:

«иные активы»;

в графе 2 строки 3 слово «кредитования» заменить словом «финансирования»;

1.10. в Инструкции о порядке составления и представления банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь, утвержденной этим постановлением:

название изложить в следующей редакции:

«Инструкция о порядке составления и представления пруденциальной отчетности»;

часть вторую пункта 3 после слова «банков» дополнить словами «, об организации внутренней процедуры оценки достаточности капитала и управления рисками»;

в пункте 5 слова «функционирования и» заменить словами «функционирования, организацией внутренней процедуры оценки достаточности капитала и управления рисками, а также»;

в пункте 6:

подпункт 6.1 изложить в следующей редакции:

«6.1. форма 2801 «Отчет о достаточности капитала, величине левереджа, внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» (далее – форма 2801), предназначенная для осуществления Национальным банком надзора за соблюдением банками нормативов минимального размера нормативного капитала, достаточности нормативного капитала и норматива левереджа, а также требований к внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлению рисками.

Для целей составления формы 2801:

понятия «склонность к риску (риск-аппетит)», «толерантность к риску», «стресс-тест (стресс-тестирование)», «кредитный риск», «рыночный риск», «операционный риск», «процентный риск банковского портфеля» и «риск ликвидности» имеют значения, определенные Инструкцией об организации системы управления рисками в банках, открытом акционерном обществе «Банк развития Республики Беларусь», небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 2012 г. № 550;

понятия «внутренняя процедура оценки достаточности капитала», «доступный капитал», «существенные виды рисков» и «экономический капитал» имеют значения, определенные Инструкцией об организации банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» внутренней процедуры оценки достаточности капитала и управления рисками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 января 2018 г. № 25.

Раздел I «Расчет достаточности нормативного капитала и величины левереджа» формы 2801 составляется с учетом следующих особенностей:

в строки 1.11, 1¹.4, 2.14, 2¹.8, 3.2, 4.10, 5.2, 6.17, 7.9, 7¹.2, 7².4 и 7³.4 включаются соответствующие суммы специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, сформированных в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138, а также других резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с законодательством и (или) порядком, установленным банком самостоятельно;

суммы специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, сумма недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, на отчетную дату должны соответствовать информации, отражаемой по форме 2807 «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и операциям, не отраженным на балансе» (далее – форма 2807) на эту отчетную дату;

зарегистрированный уставный фонд банка принимается в расчет нормативного капитала банка в размере зарегистрированного уставного фонда, учитываемого на балансовых счетах банка;

превышение суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером включается в расчет нормативного капитала на отчетную дату в размере, рассчитанном на основании данных формы 2820 «Сведения о рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам» (далее – форма 2820) на эту отчетную дату;

при определении нормативного капитала для расчета суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц на отчетную дату используется размер капитала II уровня по форме 2801 на эту отчетную дату без уменьшения его на величину превышения суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером.

Раздел II «Отчет о внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» формы 2801 составляется с учетом следующих особенностей:

информация о процентном риске банковского портфеля включается в отчет, если указанный риск признан банком существенным;

в составе информации о прочих существенных видах рисков отражаются сведения о рисках, признанных банком существенными, за исключением кредитного, рыночного, операционного рисков, процентного риска банковского портфеля и риска ликвидности;

в отчете указываются утвержденные локальными правовыми актами банка наименования прочих существенных видов рисков, показателей, характеризующих толерантность и (или) склонность банка к риску (риск-аппетит), лимитов, установленных по существенным видам рисков, и контрольных показателей степени использования лимитов.

В пункте 2 раздела II «Отчет о внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» формы 2801 указывается информация с учетом следующих особенностей:

в графе 3 для каждого показателя указывается обозначение признака показателя (буква «Т» или «С» соответственно);

сведения о показателях, одновременно характеризующих толерантность и склонность банка к риску (риск-аппетит), включаются в таблицу отдельными строками с указанием обозначения признака показателя (буква «Т» или «С» соответственно для каждого из таких показателей);

включаются сведения о показателях, характеризующих толерантность и склонность к риску (риск-аппетит), утвержденные значения которых применялись на начало и конец отчетного периода;

включаются сведения о показателях, характеризующих толерантность и склонность к риску (риск-аппетит), в отношении которых в отчетном периоде принято решение о начале, отмене и (или) приостановке использования.

В пункте 3 раздела II «Отчет о внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» формы 2801 указывается информация с учетом следующих особенностей:

включаются сведения о лимитах по существенным видам рисков, утвержденные значения которых применялись на начало и конец отчетного периода;

включаются сведения о лимитах по существенным видам рисков, в отношении которых в отчетном периоде принято решение о начале, отмене и (или) приостановке использования.

В пункты 4 и 5 раздела II «Отчет о внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» формы 2801 включаются сведения о сценариях и результатах проведенного в банке комплексного (агрегированного) стресс-тестирования достаточности капитала и существенных видов рисков;»;

часть третью подпункта 6.2 изложить в следующей редакции:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателя, характеризующего соблюдение норматива чистого стабильного фондирования на отчетную дату, в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на эту отчетную дату;»;

в подпункте 6.3:

из части первой слова «Сведения о рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам» (далее – форма 2820)» исключить;

после части второй дополнить подпункт частью следующего содержания:

«При расчете превышения суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером на отчетную дату используется размер нормативного капитала для расчета суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, рассчитанный в соответствии с формой 2801 на эту отчетную дату.»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих соблюдение норматива максимального размера риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц и норматива суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц на отчетную дату, в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на эту отчетную дату;»;

подпункт 6.4 дополнить частью следующего содержания:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих соблюдение норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на 1-е число отчетного месяца;»;

в подпункте 6.5:

из части третьей второе предложение исключить;

после части восьмой дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов, контролируемых на ежедневной основе, в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на 1-е число отчетного месяца.»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов, контролируемых на ежемесячной основе, на отчетную дату, в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на эту отчетную дату;»;

часть вторую подпункта 6.6 изложить в следующей редакции:

«Нормативный капитал банка принимается в расчет показателей, характеризующих величину валютного риска, в том числе соблюдение нормативов ограничения валютного риска, на отчетную дату, в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на 1-е число месяца в следующем порядке:

в период с 1-го числа месяца до представления отчетности по форме 2801 на 1-е число этого месяца используется значение нормативного капитала по форме 2801 на 1-е число предыдущего месяца;

в день представления отчетности по форме 2801 на 1-е число этого месяца и последующие дни этого месяца используется значение нормативного капитала по форме 2801 на 1-е число этого месяца;»;

в подпункте 6.7:

из части первой слова «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и операциям, не отраженным на балансе» (далее – форма 2807)» исключить;

из части второй слова «, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138» исключить;

в части третьей:

после абзаца четвертого дополнить часть абзацами следующего содержания:

«сумма задолженности, возникшей в результате осуществления финансирования под уступку денежного требования (факторинга), и сумма задолженности, возникшей в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу, включаются в отчет в размере базы для расчета специального резерва по ней, определяемой в соответствии с пунктом 9 Инструкции о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе;

сумма просроченной задолженности включается в отчет в части задолженности по основному долгу, не возвращенной (не погашенной) в предусмотренные договором сроки;

сумма просроченной задолженности, возникшей в результате осуществления финансирования под уступку денежного требования (факторинга), и задолженности, возникшей в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу, отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета просроченной задолженности, уменьшается на соответствующую часть положительной разницы, отраженную на счетах, предназначенных для учета положительных разниц по приобретенным правам требования (далее – счета по учету положительных разниц), относящуюся к просроченной задолженности и не признанную в составе процентных доходов;

часть положительной разницы, относящаяся к просроченной задолженности и не признанная в составе процентных доходов, определяется как разница между суммой положительной разницы, отраженной на счетах по учету положительных разниц, и частью положительной разницы, отраженной на указанных счетах и относящейся к срочной задолженности;

часть положительной разницы, отраженная на счетах по учету положительных разниц и относящаяся к срочной задолженности, определяется как произведение суммы срочной задолженности, отраженной на счетах, предназначенных для учета срочной задолженности по приобретенным правам требования, и соотношения суммы положительной разницы по праву требования и суммы денежного обязательства должника, возникших при приобретении права требования;»;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«под финансированием государственных программ и мероприятий понимается финансирование, осуществляемое по решениям Президента Республики Беларусь и Правительства Республики Беларусь, а также приобретение банком денежных требований по такому финансированию, предоставленному другими банками, в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу;»;

в подпункте 10.2 пункта 10:

в части восьмой слова «отчете по форме 2809 (раздел II «Расчет показателей несовпадения договорных сроков и концентрации фондирования в значительных иностранных валютах»)» заменить словами «разделе II «Расчет показателей несовпадения договорных сроков и концентрации фондирования в значительных иностранных валютах» формы 2809»;

части десятую и одиннадцатую изложить в следующей редакции:

«В расчет показателей несовпадения договорных сроков и концентрации фондирования в значительных иностранных валютах не включаются:

требования и обязательства, признаваемые взаимосвязанными в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования;

полученные банком гарантийные обязательства, в том числе поручительства, основания для исполнения которых отсутствуют.

В разделе II «Расчет показателей несовпадения договорных сроков и концентрации фондирования в значительных иностранных валютах» формы 2809 на отчетную дату в строке 1 графы 4 раздела «Дополнительная информация» нормативный капитал банка отражается в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на эту отчетную дату.»;

часть вторую пункта 12³ изложить в следующей редакции:

«В случаях, указанных в абзацах втором и третьем части первой настоящего пункта, нормативный капитал банка принимается в расчет до даты вынесения судом определения о возбуждении дела и подготовке его к судебному разбирательству или вступления в силу решения уполномоченного органа о наложении штрафа в размере, рассчитанном в соответствии с формой 2801 на 1-е число месяца, в следующем порядке:

в период с 1-го числа месяца до представления отчетности по форме 2801 на 1-е число этого месяца используется значение нормативного капитала по форме 2801 на 1-е число предыдущего месяца;

в день представления отчетности по форме 2801 на 1-е число этого месяца и последующие дни этого месяца используется значение нормативного капитала по форме 2801 на 1-е число этого месяца.»;

пункт 13 изложить в следующей редакции:

«13. Пруденциальная отчетность представляется в Национальный банк в порядке и сроки согласно приложению 1.»;

пункт 14 после цифр «2801» дополнить словами «(раздел I «Расчет достаточности нормативного капитала и величины левереджа»)»;

дополнить Инструкцию пунктами 14¹ и 14² следующего содержания:

«14¹. Если последняя дата срока представления пруденциальной отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то последней датой представления считается ближайший следующий за ним рабочий день.

14². Представление пруденциальной отчетности в Национальный банк осуществляется в объеме согласно приложению 2.»;

пункты 17 и 19 исключить;

дополнить Инструкцию приложениями 1 и 2 (прилагаются).

2. Банкам, открытому акционерному обществу «Банк развития Республики Беларусь» до 1 апреля 2020 г. направить в Национальный банк форму отчетности 2801 «Отчет о достаточности капитала, величине левереджа, внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками» (раздел II «Отчет о внутренней процедуре оценки достаточности капитала и управлении рисками»), установленную приложением 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172, по состоянию на 1 января 2020 г.

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 марта 2020 г.

ПОРЯДОК И СРОКИ
представления в Национальный банк пруденциальной отчетности

ОБЪЕМ
представляемой в Национальный банк пруденциальной отчетности