ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26 февраля 2020 г. № 4

О представлении сведений

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27 апреля 2021 г. № 14 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36653 от 14.05.2021 г.) <W22136653>;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 июня 2023 г. № 25 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/40212 от 20.07.2023 г.) <W22340212> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 27 июля 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 июня 2023 г. № 25 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/40212 от 20.07.2023 г.) <W22340212> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 27 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 мая 2024 г. № 23 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41711 от 13.06.2024 г.) <W22441711>;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 мая 2025 г. № 30 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/43402 от 10.06.2025 г.) <W22543402>;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 мая 2026 г. № 16 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 11-2/44866 от 20.05.2026 г.) <W22644866>

 

На основании подпунктов 19.1 и 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь, абзаца второго подпункта 2.14 пункта 2 и части второй подпункта 3.5 пункта 3 Положения о порядке исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 17 декабря 2025 г. № 439, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (прилагается).

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

Первый заместитель Министра

И.Н.Клепча

 

СОГЛАСОВАНО

Государственный комитет по

имуществу Республики Беларусь

 

Минский городской

исполнительный комитет

 

Брестский областной

исполнительный комитет

 

Витебский областной

исполнительный комитет

 

Гомельский областной

исполнительный комитет

 

Гродненский областной

исполнительный комитет

 

Минский областной

исполнительный комитет

 

Могилевский областной

исполнительный комитет

 

УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 26.02.2020 № 4

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок представления в инспекции Министерства по налогам и сборам по районам, городам, районам в городе (далее – налоговые органы) сведений о земельных участках структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов, местными исполнительными комитетами, администрациями свободных экономических зон (далее – администрации СЭЗ).

2. В налоговые органы по месту нахождения земельных участков представляются:

2.1. структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам-организациям на праве частной собственности, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики-организации в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование (далее, если не указано иное, – земельные участки, принадлежащие плательщикам-организациям), – в срок, установленный абзацем вторым подпункта 19.1 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Представление сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам-организациям, осуществляется по формам согласно приложениям 1 и 1¹ в электронном виде посредством формирования файла Microsoft Excel.

Сведения о земельных участках сельскохозяйственного назначения, за исключением указанных в части четвертой настоящего подпункта, отражаются в приложении 1.

Сведения о земельных участках сельскохозяйственного назначения, имеющих кадастровую оценку (в баллах), занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, не имеющих кадастровой оценки (в баллах) и не занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, отражаются в приложении 1¹.

Направление в налоговый орган сведений о земельных участках, принадлежащих плательщикам-организациям, в файлах с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.2. по формам согласно приложениям 2 и 2¹ посредством формирования файла Microsoft Excel:

структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведения о принятых решениях, являющихся основаниями для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок, в отношении плательщиков-организаций (далее, если не указано иное, – сведения о принятых решениях) – в срок, установленный абзацем третьим подпункта 19.1 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь;

местными исполнительными комитетами, администрациями СЭЗ сведения о принятых решениях и заключенных договорах аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности, о предоставлении земельного участка в аренду, продлении срока аренды земельного участка, а также решениях, являющихся основанием для государственной регистрации изменения предоставленного в аренду земельного участка (а в случае, если государственная регистрация не требуется, – решениях, которыми изменяется предоставленный в аренду земельный участок), а также о принятых решениях, которыми прекращено право аренды на земельные участки, в случае, если государственная регистрация не требуется, – в срок, установленный абзацем вторым подпункта 2.14 пункта 2 Положения о порядке исчисления и уплаты арендной платы.

Сведения о земельных участках сельскохозяйственного назначения, за исключением указанных в части третьей настоящего подпункта, отражаются в приложении 2.

Сведения о земельных участках сельскохозяйственного назначения, имеющих кадастровую оценку (в баллах), занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, не имеющих кадастровой оценки (в баллах) и не занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, отражаются в приложении 2¹.

Представление сведений, указанных в абзацах втором и третьем части первой и части третьей настоящего подпункта, осуществляется отдельной строкой в отношении каждого плательщика-организации, приобретшего или утратившего право на земельный участок.

Файлы для земельных участков формируются с именем «УНП городского или районного исполнительного комитета_приложение_2».xls.

При заполнении графы 7 приложения 2 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 9 приложения 2 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

При заполнении графы 15 приложения 2, графы 3 приложения 2¹ при принятии решения об изъятии у плательщика-организации земельного участка проставляется 1, при принятии решения о предоставлении плательщику-организации земельного участка (при заключении договора аренды земельного участка, заключенного с победителем аукциона либо единственным участником несостоявшегося аукциона) – 2, при ином праве пользования земельным участком, в отношении которого в соответствии с законодательством плательщики-организации имеют право осуществлять пользование (за исключением земельных участков, предоставленных в аренду), – 3.

При заполнении графы 24 приложения 2 используются коды категорий земель согласно приложению 9.

Направление в налоговый орган сведений, указанных в абзацах втором и третьем части первой и части третьей настоящего подпункта, в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц.

Сведения, указанные в абзацах втором и третьем части первой и части третьей настоящего подпункта, представляются отдельными файлами;

2.3. исключен;

2.4. структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведения о самовольно занятых земельных участках посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 6 в срок, установленный:

абзацем третьим подпункта 19.1 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь в отношении плательщиков-организаций;

абзацем первым подпункта 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь в отношении плательщиков – физических лиц.

Представление сведений, указанных в части первой настоящего подпункта, осуществляется в отношении каждого фактически используемого в отчетном квартале плательщиком-организацией, в отчетном году плательщиком – физическим лицом самовольно занятого земельного участка.

Сведения о самовольно занятых земельных участках представляются отдельно в отношении плательщиков-организаций и в отношении плательщиков – физических лиц.

При заполнении графы 8 приложения 6 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 10 приложения 6 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

Графа 17 приложения 6 заполняется исходя из фактического функционального использования земельного участка (вида оценочной зоны) в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь одним из следующих значений: «общественно-деловая», «жилая многоквартирная», «жилая усадебная», «производственная», «рекреационная».

В графах 15 и 16 приложения 6 указывается полный период пользования плательщиком земельным участком с нарушением законодательства.

При заполнении графы 23 приложения 6 используются коды категорий земель согласно приложению 9.

Направление в налоговый орган сведений о самовольно занятых земельных участках в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.5. структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведения об использовании физическими лицами земельных участков, в отношении которых не произведена или не требуется (не требовалась) государственная регистрация прав (далее, если не указано иное, – сведения об использовании физическими лицами земельных участков) – посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 8 в срок, установленный абзацем первым части первой подпункта 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Представление сведений об использовании физическими лицами земельных участков осуществляется отдельной строкой в отношении каждого плательщика – физического лица, приобретшего или утратившего право на земельный участок.

Структурные подразделения землеустройства местных исполнительных комитетов исходя из имеющихся у них за отчетный год сведений об использовании физическими лицами земельных участков формируют файлы с расширением xls.

Файлы для земельных участков населенных пунктов и за их пределами формируются с именем «УНП городского или районного исполнительного комитета_приложение_8».xls.

Файлы для земельных участков в садоводческих товариществах формируются с именем «УНП садоводческого товарищества_ST_приложение_8».xls.

В представляемых структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведениях об использовании физическими лицами земельных участков заполнению подлежат:

по земельным участкам населенных пунктов и за их пределами – графы 1–6, 9, 15–27 приложения 8;

по земельным участкам в садоводческих товариществах – графы 1–6, 9, 13, 17–27 приложения 8.

При заполнении графы 11 приложения 8 используются коды видов территориальных и административно-территориальных единиц согласно приложению 3.

При заполнении графы 15 приложения 8 используются коды видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры согласно приложению 4.

Не подлежат отражению в сведениях об использовании физическими лицами земельных участков решения об изъятии и выделении таким лицам земельного участка, в отношении которых на момент представления сведений осуществлена государственная регистрация прав на такой земельных участок.

Направление в налоговый орган сведений об использовании физическими лицами земельных участков в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых файлов и контактных данных ответственных лиц;

2.6. структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов сведения об использовании физическими лицами земельных участков по целевому назначению, отличному от целевого назначения, установленного местным исполнительным комитетом (далее, если не указано иное, – сведения об использовании физическими лицами земельных участков не по целевому назначению), – посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 10 в срок, установленный абзацем первым части первой подпункта 19.2 пункта 19 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Представление сведений об использовании физическими лицами земельных участков не по целевому назначению осуществляется отдельной строкой в отношении каждого плательщика – физического лица, использующего земельный участок не по целевому назначению.

Структурные подразделения землеустройства местных исполнительных комитетов исходя из имеющихся у них за отчетный год сведений об использовании физическими лицами земельных участков не по целевому назначению формируют файлы с расширением xls с именем «УНП городского или районного исполнительного комитета_приложение_10».xls.

Направление в налоговый орган сведений об использовании физическими лицами земельных участков не по целевому назначению в виде файла с расширением xls сопровождается письмом с указанием количества направляемых сведений и контактных данных ответственных лиц.

3. Местные исполнительные комитеты, администрации СЭЗ в налоговые органы по месту нахождения земельных участков представляют сведения об использовании гражданами и индивидуальными предпринимателями земельных участков, предоставленных в аренду, в отношении которых не произведена или не требуется (не требовалась) государственная регистрация права аренды, – посредством формирования файла Microsoft Excel по форме согласно приложению 8 в срок, установленный частью первой подпункта 3.5 пункта 3 Положения о порядке исчисления и уплаты арендной платы.

Предоставление сведений местными исполнительными комитетами, администрациями СЭЗ осуществляется в порядке, установленном подпунктом 2.5 пункта 2 настоящей Инструкции.

 

 

Приложение 1 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 23.06.2023 № 25)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
о земельных участках, принадлежащих плательщикам-организациям на праве частной собственности,
постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых
плательщики-организации в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование,

на 1 января 20___ года

 

Учетный номер плательщика1	Наименование организации	Размер доли в праве на земельный участок2	Место нахождения земельного участка3	Площадь земельного участка (частей земельного участка, приходящаяся на соответствующее функциональное использование)4 (кв. м)	Кадастровый номер земельного участка5	Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)6	Целевое назначение земельного участка7	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января календарного года, за который представляются сведения8	Вид права на земельный участок9	Период пользования земельным участком		Наименование района в городе12
										с10	по11
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

 

______________________________

¹ Подлежит заполнению в виде числа, состоящего из 9 цифр.

² Подлежит заполнению как «числитель», знак «/», «знаменатель».

³ Вид и наименование территориальной и административно-территориальной единицы, название и наименование элемента улично-дорожной сети, номер дома (при наличии).

⁴ Заполняется в отношении всего земельного участка, в том числе в случае, если организации принадлежит доля в праве на земельный участок. Сведения о площадях частей многофункционального земельного участка, приходящихся на разное функциональное использование, заполняются при наличии соответствующей информации путем заполнения отдельных строк.

⁵ Заполняется при наличии соответствующей информации в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0».

⁶ Заполняется при наличии соответствующей информации в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь одним из следующих значений: «общественно-деловая», «жилая многоквартирная», «жилая усадебная», «производственная», «рекреационная». Не заполняется по земельным участкам, указанным в абзацах втором–седьмом, одиннадцатом и тринадцатом пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁷ Согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка.

⁸ Заполняется при наличии соответствующей информации с точностью два знака после запятой. Не заполняется по земельным участкам, указанным в абзацах втором–седьмом, одиннадцатом и тринадцатом пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁹ Заполняется одним из следующих значений: «частная собственность», «постоянное пользование», «временное пользование», «иное право пользования земельными участками, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование».

¹⁰ Заполняется в отношении земельных участков, период пользования которыми начинается с 1 января 2020 г., в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего начало периода пользования земельным участком, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году, согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка, или государственному акту на земельный участок, или удостоверению на право временного пользования земельным участком, свидетельству (удостоверению) о государственной регистрации, или иному документу (сведениям), содержащему информацию о начале периода пользования земельного участка.

¹¹ Заполняется в отношении земельных участков, период пользования которыми заканчивается после 1 января 2020 г., в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего окончание периода пользования земельным участком, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году, согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка, или государственному акту на земельный участок, или удостоверению на право временного пользования земельным участком, свидетельству (удостоверению) о государственной регистрации, или иному документу (сведениям), содержащему информацию об окончании периода пользования земельного участка. В случае, если срок пользования не прекращен, то графа 12 не заполняется.

¹² Заполняется при наличии районов в городе.

 

 

Приложение 11 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.05.2024 № 23)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
о земельных участках сельскохозяйственного назначения
на 1 января 20__ года

Учетный номер плательщика организации-землеполь- зователя1	Наименование организации-землепользователя	Кадастро- вый номер земельного участка2	Площадь земельного участка, всего (га)	Площадь земельного участка по видам земель (га)			Кадастровая оценка земель (общий балл)			Площадь земель сельскохозяйственного назначения, занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами (га)	Площадь земельного участка (части земельного участка), по которому отсутствует кадастровая оценка (в баллах) и не занятого капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами (га)
				пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами	улуч- шенные луговые земли	естест- венные луговые земли	пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами	улуч- шенные луговые земли	естест- венные луговые земли
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

 

______________________________

¹ Подлежит заполнению в виде числа, состоящего из 9 цифр.

² Заполняется в отношении тех земельных участков, которым кадастровый номер присвоен в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0». При этом в графе 3 может заполняться перечень кадастровых номеров земельных участков организации-землепользователя в случае наличия информации о кадастровой оценке земель только в целом по организации-землепользователю.

 

 

Приложение 2 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 23.06.2023 № 25)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения, прекращения или перехода
прав на земельный участок, в отношении плательщиков-организаций

за ______ квартал 20___ года

 

Данные плательщика		Кадастровый номер земельного участка2	Место нахождения земельного участка (заполняется при отсутствии кадастрового номера земельного участка)									Размер доли в праве на земельный участок3
Учетный номер плательщика1	Наименование организации
			Наименование области	Наименование района	Наименование сельского совета	Код вида населенного пункта	Название населенного пункта	Код вида элемента улично-дорожной сети	Название элемента улично-дорожной сети	Номер дома	Корпус дома
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

 

Площадь земельного участка (частей земельного участка, приходящаяся на соответствующее функциональное использование)4, кв. м	Информация о решениях (договорах аренды), являющихся основанием для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок, иного пользования земельным участком, в отношении которого в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование (далее – документ)			Период пользования (аренды) земельным участком		Целевое назначение земельного участка8	Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)9	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января года, в котором принято решение10	Вид права на земельный участок11	Категория земель12
	Код вида документа	Дата принятия документа5	Номер принятия документа
				с6	по7
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24

 

______________________________

¹ Подлежит заполнению в виде числа, состоящего из 9 цифр.

² Заполняется при наличии соответствующей информации в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0».

³ Подлежит заполнению как «числитель», знак «/», «знаменатель».

⁴ Заполняется в отношении всего земельного участка, в том числе в случае, если организации принадлежит доля в праве на земельный участок. Сведения о площадях частей многофункционального земельного участка, приходящихся на разное функциональное использование, заполняются при наличии соответствующей информации путем заполнения отдельных строк.

⁵ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году.

⁶ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего начало периода пользования земельным участком, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году, согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка (договору аренды земельного участка, заключенному с победителем аукциона либо единственным участником несостоявшегося аукциона).

⁷ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего окончание периода пользования (аренды) земельным участком, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году, согласно решению об изъятии и предоставлении земельного участка (договору аренды земельного участка, заключенному с победителем аукциона либо единственным участником несостоявшегося аукциона). В случае если срок пользования (аренды) не прекращен, то графа 19 не заполняется.

⁸ Согласно принятому решению об изъятии и предоставлении земельного участка (договору аренды земельного участка, заключенному с победителем аукциона либо единственным участником несостоявшегося аукциона).

⁹ Заполняется при наличии соответствующей информации в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь одним из следующих значений: «общественно-деловая», «жилая многоквартирная», «жилая усадебная», «производственная», «рекреационная». Не заполняется по земельным участкам, указанным в абзацах втором–седьмом, одиннадцатом и тринадцатом пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь.

¹⁰ Заполняется при наличии соответствующей информации с точностью два знака после запятой. Не заполняется по земельным участкам, указанным в абзацах втором–седьмом, одиннадцатом и тринадцатом пункта 2 статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь.

¹¹ Заполняется одним из следующих значений: «частная собственность», «постоянное пользование», «временное пользование», «иное право пользования земельными участками, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование», «аренда».

¹² Заполняется в отношении земельных участков, предоставленных после 1 января 2023 г.

 

 

Приложение 21 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.05.2024 № 23)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения, прекращения или перехода прав на земли сельскохозяйственного назначения
за ____ квартал 20__ года

Учетный номер платель- щика органи- зации-земле- пользо- вателя1	Наименование организации-землеполь- зователя	Информация о решении уполномоченного государственного органа, являющемся основанием для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок					Кадастро- вый номер земельного участка3	Площадь земель- ного участка, всего (га)	Площадь земельного участка по видам земель (га)			Кадастровая оценка земель (общий балл)			Площадь земель сельскохо- зяйственного назначения, занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами (га)	Площадь земельного участка (части земельного участка), по которому отсутствует кадастровая оценка (в баллах) и не занятого капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами (га)	Вид права на земельный участок4
		код вида реше- ния	дата2	но- мер	период пользования (аренды) земельным участком2				пахотные земли, залежные земли, земли под посто- янными культурами	улуч- шенные луговые земли	естест- венные луговые земли	пахотные земли, залежные земли, земли под посто- янными культурами	улуч- шенные луговые земли	естест- венные луговые земли
					с	по
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

 

______________________________

¹ Подлежит заполнению в виде числа, состоящего из 9 цифр.

² В виде даты ХХ.ХХ.ХХХХ согласно принятому решению.

³ Заполняется в отношении тех земельных участков, которым кадастровый номер присвоен в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0». При этом в графе 8 может заполняться перечень кадастровых номеров земельных участков организации-землепользователя в случае наличия информации о кадастровой оценке земель только в целом по организации-землепользователю.

⁴ Заполняется одним из следующих значений: «частная собственность», «постоянное пользование», «временное пользование», «иное право пользования земельными участками, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование», «аренда».

 

 

 

Приложение 3 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках

КОДЫ
видов территориальных и административно-территориальных единиц

Код	Наименование
111	Столица Республики Беларусь
202	Район в городе
212	Город областного подчинения
213	Город районного подчинения
221	Поселок городского типа – городской поселок
222	Поселок городского типа – курортный поселок
223	Поселок городского типа – рабочий поселок
231	Сельский населенный пункт – деревня
232	Сельский населенный пункт – поселок
233	Сельский населенный пункт – село
234	Сельский населенный пункт – хутор
235	Сельский населенный пункт – агрогородок
239	Сельский населенный пункт – иное
241	Заповедник
242	Национальный парк
243	Заказник республиканского значения
244	Заказник областного значения
245	Заказник районного значения
251	Памятник природы республиканского значения
252	Памятник природы областного значения
253	Памятник природы районного значения
261	Земли историко-культурного назначения
271	Земли обороны
281	Свободная экономическая зона

 

Приложение 4 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках

КОДЫ
видов элементов улично-дорожной сети и приравненных к ним элементов градостроительной планировочной структуры

Код	Наименование
11	Улица
12	Проспект
13	Магистраль
14	Площадь
15	Бульвар
16	Тракт
17	Набережная
18	Шоссе
19	Кольцо
21	Переулок
22	Проезд
23	Тупик
24	Спуск
25	Въезд
31	Поселок
32	Микрорайон
33	Разъезд
34	Парк
35	Станция
36	Вал
37	Квартал
38	Урочище
39	Сквер
41	Военный городок
42	Воинская часть
43	Территория
99	Другое

 

 

Приложение 5 исключено

 

Приложение 6 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 04.05.2026 № 16)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
о самовольно занятых земельных участках за __ квартал 20__ год – в отношении плательщиков-организаций, за 20__ год – в отношении плательщиков – физических лиц

Данные плательщика		Кадастровый номер земельного участка3
Учетный номер плательщика организации1 / Идентификационный номер / Дата рождения физического лица2	Наименование организации / Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица
1	2	3

 

Место нахождения земельного участка
Код СОАТО4	Наименование области	Наименование района	Наименование сельского совета	Код вида населенного пункта	Название населенного пункта	Код вида элемента улично-дорожной сети	Название элемента улично-дорожной сети	Номер дома	Корпус дома
4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

 

 

Площадь земельного участка (кв. м)	Период самовольного занятия земельного участка		Фактическое функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)7	Фактическое целевое использование самовольно занятого земельного участка8	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января каждого года, в котором имел место факт самовольного занятия земельного участка9					Категория земель
	с5	по6			20__ год	20__ год	20__ год	20__ год	20__ год
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24

 

______________________________

¹ Подлежит заполнению при представлении сведений в отношении организаций.

² Заполняется с соблюдением требований законодательства об информации, информатизации и защите информации согласно документу, удостоверяющему личность, при наличии соответствующих сведений. При этом сведения об идентификационном номере и дате рождения подлежат заполнению в отношении граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь и вид на жительство в Республике Беларусь, сведения о дате рождения – в отношении физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, не имеющих вида на жительство в Республике Беларусь.

³ Полежит заполнению при наличии информации о кадастровом номере земельного участка.

⁴ Заполняется налоговым органом при представлении сведений в виде файла Excel.

⁵ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего начало периода использования земельного участка с нарушением установленного порядка, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году.

⁶ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего окончание периода использования земельного участка с нарушением установленного порядка, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году. Не заполняется, если в отчетном квартале (году) нарушение не устранено.

⁷ Заполняется при наличии сведений.

⁸ Заполняется в случае отсутствия сведений о фактическом функциональном использовании земельного участка (виде оценочной зоны).

⁹ За календарный год, в котором установлен факт самовольного занятия плательщиком земельного участка, а также за периоды самовольного занятия, приходящиеся на прошлые календарные годы, но не более чем за четыре прошедших года – для физических лиц, за пять прошедших лет – для юридических лиц.

 

 

 

 

Приложение 7 исключено

 

 

Приложение 8 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 04.05.2026 № 16)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
об использовании физическими лицами земельных участков, в отношении которых не произведена или не требуется (не требовалась) государственная регистрация прав,
за 20__ год 

Данные гражданина или индивидуального предпринимателя
Идентификационный номер / учетный номер плательщика1	Дата рождения1	Фамилия2	Собственное имя2	Отчество (если таковое имеется)2
1	2	3	4	5

 

Место нахождения земельного участка
Код системы обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО)3	Наименование области4	Наименование района4	Учетный номер сельского совета5	Наименование сельского совета5	Код вида территориальной единицы4
6	7	8	9	10	11

 

Наименование населенного пункта4	Учетный номер плательщика садоводческого товарищества6	Наименование садоводческого товарищества6	Код вида элемента улично-дорожной сети	Наименование элемента улично-дорожной сети	Номер дома	Корпус дома
12	13	14	15	16	17	18

 

Размер доли в праве на земельный участок7	Площадь земельного участка (частей земельного участка), приходящаяся на соответствующее функциональное использование8, кв. м	Информация о периоде пользования земельным участком в течение периода, за который представляются сведения		Назначения земельного участка11	Целевое использование земельного участка12	Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)13	Кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в белорусских рублях по состоянию на 1 января календарного года, за который представляются сведения14	Вид права на земельный участок15
		с9	по10
19	20	21	22	23	24	25	26	27

 

______________________________

¹ Заполняется с соблюдением требований законодательства об информации, информатизации и защите информации согласно документу, удостоверяющему личность, при наличии соответствующих сведений. При этом сведения об идентификационном номере и дате рождения подлежат заполнению в отношении граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь и вид на жительство в Республике Беларусь, сведения об учетном номере плательщика – в отношении индивидуальных предпринимателей, которым земельный участок предоставлен в аренду, сведения о дате рождения – в отношении физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, не имеющих вида на жительство в Республике Беларусь.

² Подлежит заполнению при отсутствии сведений об идентификационном номере физического лица. При наличии идентификационного номера заполняется на усмотрение местных исполнительных комитетов, администраций СЭЗ.

³ Заполняется в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 003-2017 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 6 марта 2017 г. № 17.

⁴ Заполняется на усмотрение местных исполнительных комитетов, администраций СЭЗ.

⁵ Заполняется для земельных участков, расположенных на территории сельсоветов, согласно данным Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц).

⁶ Заполняется для земельных участков, расположенных на территории садоводческих товариществ, согласно данным Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц).

⁷ Подлежит заполнению как числитель, знак «/», знаменатель.

⁸ Подлежит заполнению с точностью до 2 знаков после запятой. При наличии сведений о площадях частей земельного участка, приходящихся на разное функциональное использование, указываются отдельными строками.

⁹ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего начало периода пользования земельным участком в течение года, за который представляются сведения, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца, ХХХХ – году.

¹⁰ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего окончание периода пользования земельным участком в течение года, за который представляются сведения, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца, ХХХХ – году. В случае если по состоянию на 31 декабря года, за который представляются сведения, земельный участок принадлежит гражданину или индивидуальному предпринимателю на праве аренды, то графа может не заполняться.

¹¹ Заполняется в соответствии с приложением к постановлению Комитета по земельным ресурсам, геодезии и картографии при Совете Министров Республики Беларусь от 5 июля 2004 г. № 33 «О единой классификации назначения объектов недвижимого имущества».

¹² Заполняется в случаи отсутствия сведений о фактическом функциональном использовании земельного участка (виде оценочной зоны).

¹³ Заполняется при наличии сведений в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь одним из следующих значений: «общественно-деловая», «жилая многоквартирная», «жилая усадебная», «производственная», «рекреационная».

¹⁴ Заполняется при наличии сведений.

¹⁵ Заполняется значением «1» в отношении земельных участков, предоставленных во временное пользование, значением «2» – в отношении земельных участков, предоставленных в аренду.

 

 

 

Приложение 9 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.05.2024 № 23)

Коды категорий земель

Код	Категория земель
01	земли сельскохозяйственного назначения
02	земли населенных пунктов, садоводческих товариществ, дачных кооперативов
03	земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения
04	земли природоохранного, оздоровительного, рекреационного, историко-культурного назначения
05	земли лесного фонда
06	земли водного фонда
07	земли запаса

 

 

 

Приложение 10 к Инструкции о порядке представления в налоговые органы сведений о земельных участках (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 04.05.2026 № 16)

 

Форма

СВЕДЕНИЯ
об использовании физическими лицами земельных участков по целевому назначению, отличному от целевого назначения, установленного местным исполнительным комитетом,
за 20___ год 

Данные физического лица					Кадастровый номер земельного участка	Площадь земельного участка, используемая не по целевому назначению, кв. м	Информация о периоде использования земельного участка в течение отчетного года не по целевому назначению		Фактическое функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны)5	Фактическое целевое использование земельного участка (части земельного участка)6
Идентифи- кационный номер1	Дата рождения физического лица1	Фамилия физического лица2	Собственное имя физического лица2	Отчество (если таковое имеется) физического лица2			с3	по4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

 

______________________________

¹ Заполняется с соблюдением требований законодательства об информации, информатизации и защите информации согласно документу, удостоверяющему личность, при наличии соответствующих сведений. При этом сведения об идентификационном номере и дате рождения физического лица подлежат заполнению в отношении граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь и вид на жительство в Республике Беларусь, сведения о дате рождения – в отношении физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, не имеющих вида на жительство в Республике Беларусь.

² Подлежит заполнению при отсутствии сведений об идентификационном номере физического лица. При наличии идентификационного номера заполняется на усмотрение структурных подразделений землеустройства местных исполнительных комитетов.

³ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего начало периода пользования земельным участком не по целевому назначению в течение календарного года, за который представляются сведения, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году.

⁴ Заполняется в виде числа ХХ.ХХ.ХХХХ, обозначающего окончание периода пользования земельным участком не по целевому назначению в течение календарного года, за который представляются сведения, где ХХ соответствует числу месяца; ХХ – номеру месяца; ХХХХ – году.

⁵ Заполняется при наличии сведений исходя из фактического целевого использования земельного участка согласно приложению 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь одним из следующих значений: «общественно-деловая», «жилая многоквартирная», «жилая усадебная», «производственная», «рекреационная».

⁶ Заполняется исходя из установленного (выявленного) местным исполнительным комитетом фактического целевого использования земельного участка (части земельного участка) при отсутствии сведений о фактическом функциональном использовании земельного участка (виде оценочной зоны).