ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

31 января 2022 г. № 3

Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

Утратило силу постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 11-1/44594 от 16.02.2026 г.) <W22644594>

На основании пунктов 22 и 26 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» следующие изменения:

1.1. в пункте 1:

в подпункте 1.1:

в абзаце втором слова «далее – НДС» заменить словами «далее, если не указано иное, – НДС»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«по НДС при оказании услуг в электронной форме согласно приложению 2;»;

после абзаца третьего дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«по НДС при электронной дистанционной продаже товаров согласно приложению 2¹;»;

после абзаца восьмого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«налогового агента по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 6¹;»;

в подпункте 1.2:

после абзаца девятого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«информации, содержащей сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, согласно приложению 30¹;»;

дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«уведомления об отмене решения об уплате НДС согласно приложению 39⁵.»;

подпункт 2.3 пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2.3. информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30 заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме, указанными в подпункте 2.12 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 32–34 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30 на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.

Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30¹ заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями при электронной дистанционной продаже товаров, указанными в подпункте 2.12¹ пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 34¹–34⁴ Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30¹ на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.»;

1.2. в приложении 1 к этому постановлению:

в части I:

в разделе I:

позиции:

 

«7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3), в том числе в соответствии с:		X	X
7.1. нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС		X	X
7.2. подпунктом 27.5 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X
7.3. подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X»

 

заменить позициями:

 

«7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3), в том числе:		X	X
7.1. в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС		X	X
7.2. по отгруженным до 1 января 2022 г. товарам собственного производства продавцом – налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем – налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа		X	X
7.3. в соответствии с подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X»;

 

после позиции

 

«9. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь

X

X»

 

дополнить раздел позицией следующего содержания:

 

«91. По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь4

X

X»;

 

в разделе IV позицию

 

«5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.5, 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь»

 

заменить позицией

 

«5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

 

из части II позицию

 

«реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа, согласно приложению 9 к настоящей форме»

 

исключить;

в подстрочном примечании «²» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

дополнить приложение подстрочным примечанием «⁴» следующего содержания:

 

«⁴ Соответствующая строка заполняется с 1 июля 2022 г.»;

1.3. в приложении 2 к этому постановлению:

позиции:

 

«иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь1
иностранный посредник в расчетах2»

 

заменить позициями:

 

«иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме1	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель
иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме2	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель»;

 

слова «иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц» заменить словами «при оказании услуг в электронной форме»;

подстрочные примечания «¹» и «²» к этому приложению изложить в следующей редакции:

«______________________________

¹ Иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме, – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, покупателям Республики Беларусь, соответствующим критериям, определенным пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – покупатели услуг Республики Беларусь), осуществляющим расчеты с ними за оказанные услуги.

² Иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранным лицом, оказывающим услуги в электронной форме, от имени (в интересах) указанного иностранного лица получают заказы, поставляют услуги в электронной форме, организуют расчеты непосредственно с покупателями услуг Республики Беларусь за приобретение таких услуг.»;

1.4. дополнить постановление приложением 2¹ (прилагается);

1.5. в подстрочном примечании «²» к приложению 3 к этому постановлению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.6. в приложении 4 к этому постановлению:

после позиции

 

«ОКЭД2»

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

«Признак осуществления производственной деятельности»;

 

в разделе I части I:

перед словом «руб.» дополнить позицией следующего содержания:

 

«Увеличение ставки налога на прибыль

%»;

 

название графы 6 изложить в следующей редакции:

«__ %»;

в части II:

после позиции

 

«за		год»
	(четыре цифры года)

 

дополнить позицией следующего содержания:

 

«Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки»;

 

название графы 6 раздела II изложить в следующей редакции:

«__ %»;

часть IV исключить;

часть V изложить в следующей редакции:

 

 

«Часть IV
Другие сведения

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, в пределах которой производится зачет
3	Дата уплаты налога на прибыль (доход), уплаченного в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве
4	Чистая прибыль (убыток)
5	Коэффициент капитализации (К), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности
6	Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь
7	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:
7.1	Наименование иностранной организации	Идентификационный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)		Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %	Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)	X
7.1.1										X
7.1.2										X
…										X
8	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
8.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС13 (ОКП)14	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
8.1.1										X
8.1.2										X
...										X
8.2	Сумма скорректированной налоговой базы
8.3	Сумма скорректированного убытка»;

 

 

в подстрочном примечании «³» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.7. в приложении 4¹ к этому постановлению:

после позиции

 

«ОКЭД2»

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

«Признак осуществления производственной деятельности»;

 

в разделе I:

перед словом «руб.» дополнить позицией следующего содержания:

 

«Увеличение ставки налога на прибыль

%»;

 

название графы 6 изложить в следующей редакции:

«__ %»;

раздел IV изложить в следующей редакции:

 

 

«Раздел IV
Другие сведения

 

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Чистая прибыль (убыток)
3	Сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь, подтвержденная заключением (заключениями), указанным(-и) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
4	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС7 (ОКП)8	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
4.1.1										X
4.1.2										X
...										X
4.2	Сумма скорректированной налоговой базы
4.3	Сумма скорректированного убытка»;

 

1.8. в приложении 5 к этому постановлению:

раздел I изложить в следующей редакции:

 

«Раздел I
Расчет по налогу на доходы

____________________________________________________________

(наименование иностранной организации)

 

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)
__________________________________________________________	Код страны
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)

 

Признак	Пометить Х
Иностранная организация является центральным (национальным) банком иностранного государства
Иностранная организация является органом государственного управления и (или) местным органом власти иностранного государства
Иностранная организация состоит на учете в налоговом органе в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

руб.

№ п/п

Вид дохода

Код вида дохода

Дата начисления дохода (платежа)

Сумма дохода

Сумма затрат, учитываемых для целей исчисления налога

Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения

Облагаемый доход (графа 5 – – графа 6 – – графа 7 или графа 8)

Ставка налога на доходы, %

Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы

Сумма налога на доходы, подлежащая уплате (графа 9 х на ставку налога на доходы) / 100)

По сроку уплаты

В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

ИТОГО, в том числе к доплате (уменьшению):

Х

X

Х

X

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

 

Информация о подтверждении постоянного местонахождения

 

№ п/п	Дата	Номер (при наличии)	Действует с	Действует по	Форма представления4	Код страны, компетентный орган которой выдал подтверждение
1	2	3	4	5	6	7

 

Сведения о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода

 

Вид дохода	Код вида дохода	Дата начисления дохода (платежа)	Сумма дохода, руб.	Дата направления налоговым агентом запроса5	Исходящий номер запроса5	Дата получения налоговым агентом от иностранной организации ответа на запрос5	Налоговым агентом получены от иностранной организации документы (информация)
							подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)	не подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)	подтверждающие статус другой иностранной организации в качестве фактического владельца дохода (указать в случае их получения)
									наименование такой организации	код страны
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11»;

 

 

раздел II после позиции

 

«3.3. выписка из акта законодательства иностранного государства, согласно которому в состав иностранной организации могут входить только партнеры, имеющие постоянное местонахождение в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация»

 

дополнить позицией следующего содержания:

 

«3.4. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, содержащий информацию о доле дохода, приходящегося на участников, имеющих постоянное местонахождение в соответствующем государстве»;

 

в подстрочном примечании «²» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.9. в приложении 6 к этому постановлению:

после позиции

 

«ОКЭД2»

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

«Признак осуществления производственной деятельности»;

 

в разделе I:

позиции:

 

«2	Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, всего (строка (далее для настоящей формы – стр.) 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4):			Х	Х	Х
2.1	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х
2.2	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 57 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х
2.3	доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»			Х	Х	Х

 

заменить позициями:

 

«2	Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, всего (строка (далее для настоящей формы – стр.) 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3):			Х	Х	Х
2.1	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х
2.2	доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»			Х	Х	Х
2.3	иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, за исключением доходов, указанных в строках 2.1 и 2.2			Х	Х	Х»;

 

позицию

 

«2.4

иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.3

Х

Х

Х»

 

исключить;

позиции:

 

«3.1	стандартные налоговые вычеты:
3.1.1	в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь4»

 

заменить позициями:

 

«3.1	стандартные налоговые вычеты4:
3.1.1	в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

 

раздел II изложить в следующей редакции:

 

«Раздел II
Другие сведения

 

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1	Сумма превышения в текущем налоговом периоде расходов над суммой доходов, подлежащая переносу на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 30 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб.
2	Принцип учета доходов от реализации	Пометить X
2.1	принцип оплаты
2.2	принцип начисления»;

 

подстрочное примечание «⁴» к этому приложению изложить в следующей редакции:

 

«⁴ Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части пятой пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

1.10. дополнить постановление приложением 6¹ (прилагается);

1.11. в подстрочном примечании «²» к приложению 7 к этому постановлению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.12. в приложении 8 к этому постановлению:

после позиции

 

«Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)»

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

«Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)»;

 

в названии графы 11 части I слова «месяцев пользования / 12» заменить словами «кварталов пользования / 4»;

форму налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций дополнить частью III следующего содержания:

 

 

 

«Часть III
Расчет земельного налога за земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи (далее – воздушные линии электропередачи)

 

№ п/п	Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения земельных участков, занятых воздушными линиями электропередачи	Количество опор, шт.	Площадь земельных участков, занятых воздушными линиями электропередачи (1,5 х гр. 3 / 10 000), га	Ставка земельного налога, руб.	Коэффициент по периоду, за который исчисляется земельный налог (количество кварталов пользования / 4)	Увеличение (уменьшение) ставки (доля единицы)	Земельный налог к уплате (гр. 4 х гр. 5 х х гр. 6 х гр. 7), руб.	В том числе по срокам
								22 февраля	22 мая	22 августа	22 ноября
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Итого земельного налога к уплате	х	х	х	х	х
	в том числе к доплате (уменьшению):	х	х	х	х	х
	по акту проверки	х	х	х	х	х
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	х	х	х	х	х
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	х	х	х	х	х»;

 

в подстрочном примечании «³» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

в разделе III приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций:

в названии графы 9 части I слова «месяцев применения льготы / 12» заменить словами «кварталов применения льготы / 4»;

часть II изложить в следующей редакции:

«Часть II. По части II налоговой декларации (расчета)

 

№ п/п	Номер и дата решения уполномоченного государственного органа, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации	Кадастровый номер земельного участка (при наличии)	Функциональное использование земельного участка (виды оценочных зон)	Площадь земельного участка, подлежащая освобождению (га)	Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка, руб.	Коэффициент к кадастровой стоимости (доля единицы или руб. за гектар)	Размер льготируемой арендной платы (графа 5 х х 10 000 х х графа 6 х х графа 6а или графа 5 х х графа 6а), руб.	Коэффициент по периоду, за который применена льгота (количество месяцев применения льготы / 12)	Код льготы1	Увеличение (уменьшение) размера арендной платы (доля единицы)	Коэффициент к годовому размеру арендной платы (доля единицы)	Сумма арендной платы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (графа 7 х х графа 8 х х графа 10 х х графа 11), руб.
1	2	3	4	5	6	6а	7	8	9	10	11	12»;

 

 

1.13. в подстрочном примечании «²» к приложению 9 к этому постановлению и подстрочном примечании «²» к приложению 10 к этому постановлению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.14. в приложении 11 к этому постановлению:

после позиции

 

«Признак

Пометить Х

 

дополнить приложение позициями следующего содержания:

 

	«Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)»;

 

в подстрочном примечании «²» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства изложить в следующей редакции:

 

 

«Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства

Сообщение
о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства

 

за		квартал		года
	(номер месяца)1		(четыре цифры года)

 

Признак	Пометить Х
Внесение изменений и (или) дополнений в сообщение о задолженности

 

руб.

№ п/п	УНП собственника отходов производства	Наименование собственника отходов производства	Сведения о задолженности, допущенной в отчетном квартале			Перечислено экологического налога за отчетный квартал плательщиком, взыскано налоговым органом (не более графы 6)	Задолженность (графа 6 – графа 7)
			не уплачено в бюджет экологического налога	сумма экологического налога, соответствующая двойному размеру не перечисленного в срок экологического налога	общая сумма неперечисленного экологического налога (графа 4 + графа 5)
1	2	3	4	5	6	7	8
	ИТОГО	X

 

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

______________________________

¹ Указывается последний месяц налогового периода.»;

 

 

1.15. в подстрочном примечании «²» к приложению 11¹ к этому постановлению, подстрочном примечании «²» к приложению 12 к этому постановлению, подстрочном примечании «²» к приложению 13 к этому постановлению, подстрочном примечании «²» к приложению 14 к этому постановлению и подстрочном примечании «²» к приложению 15 к этому постановлению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.16. приложение 16 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагается);

1.17. в приложении 17 к этому постановлению:

в части I:

в пункте 1 листа 2-услуги-n слова «кодов услуг 27400, 27410» заменить словами «кода услуги 27410»;

в листе 2-торговля, общественное питание-n:

слова «2-торговля, общественное питание-n» заменить словами «2-торговля-n»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Сведения о торговом объекте, торговом месте, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):

 

Признак осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 (пометить X):

 

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта (места)	Место осуществления деятельности				Код группы товаров	Ставка налога, руб.	Размер уменьшения (увеличения) ставок единого налога, предусмотренный пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь (при уменьшении ставок единого налога отражается значение в виде «1/К», где К – размер уменьшения ставок единого налога)	Ставка налога с учетом коэффициента, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб. (гр. 5 п. 1 х гр. 6 п. 1)
			тип населенного пункта	наименование населенного пункта	область	район
	1	2	3.1	3.2	3.3	3.4	4	5	6	7
1	первый
2	второй
3	третий

 

Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь		Количество календарных дней (дней работы объекта для кодов типов объектов 2 и 4)	Коэффициенты, установленные статьей 340 и пунктом 8 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь		Признак осуществления деятельности с привлечением физических лиц (пометить X)
количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 8 п. 1 / гр. 10 п. 1)		по периоду реализации товаров	коэффициент льготы (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
8	9	10	11	12	13»;

 

из пункта 1б слова «, объекте общественного питания» исключить;

в листе 3:

пункт 4 изложить в следующей редакции:

 

«4. Всего исчислено единого налога за отчетный квартал (стр. 1 п. 4 + стр. 2 п. 4 + стр. 3 п. 4), руб.

 

В том числе:

 

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.	По сроку уплаты
			число	месяц	четыре цифры года
1	первый (сумма показателей по стр. 2.1.1 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.1 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)
2	второй (сумма показателей по стр. 2.1.2 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.2 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)
3	третий (сумма показателей по стр. 2.1.3 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.3 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)»;

 

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Другие сведения:

 

руб.

Номер строки	Наименование показателя	Сумма
1	Валовая выручка
1.1	в том числе выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345»;

 

в пункте 8 листа 4-n части II позиции:

 

«1	Валовая выручка, всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4), в том числе:
1.1	выручка от осуществления розничной торговли
1.2	выручка от осуществления общественного питания
1.3	выручка от реализации работ, услуг»

 

заменить позициями:

 

«1	Валовая выручка – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3), в том числе:
1.1	выручка от осуществления розничной торговли
1.2	выручка от реализации работ, услуг
1.3	внереализационные доходы»;

 

позицию

 

«1.4

внереализационные доходы»

 

исключить;

1.18. в приложении 18 к этому постановлению:

после позиции

 

«ОКЭД2»

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

«Признак осуществления производственной деятельности»;

 

раздел II изложить в следующей редакции:

 

«Раздел II
Другие сведения

 

руб.

№ п/п	Наименование показателя								Значение показателя
1	2								3
1	Выручка организации от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна
1.1	в том числе выручка филиала3, исполняющего налоговые обязательства организации (далее в настоящем разделе – филиал), от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна
2	Выручка организации от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции
2.1	в том числе выручка филиала от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции
3	Стоимость произведенной организацией сельскохозяйственной продукции, переданной в переработку
3.1	в том числе стоимость произведенной филиалом сельскохозяйственной продукции, переданной в переработку
4	Затраты организации, относящиеся к производству продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции
4.1	в том числе затраты филиала, относящиеся к производству продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции
5	Выручка организации от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию (строка 2 х строка 3 / строка 4)
5.1	в том числе выручка филиала от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию (строка 2.1 х строка 3.1 / строка 4.1)
6	Общая сумма выручки организации
6.1	в том числе общая сумма выручки филиала
7	Доля суммы выручки организации от реализации произведенных ею сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, в общей сумме выручки организации (%) ((строка 1 + строка 5) / строка 6 х 100)
8	Доля суммы выручки филиала от реализации произведенных им сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, в общей сумме выручки филиала (%) ((строка 1.1 + строка 5.1) / строка 6.1 х 100)
9	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – учредителя (участника) либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:
9.1	Наименование иностранной организации	Идентификаци- онный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)	Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %	Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)	X
9.1.1									X
9.1.2									X
…									X»;

 

в подстрочном примечании «³» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.19. в приложении 20 к этому постановлению:

в части IV:

позицию

 

«Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений3»

 

заменить позицией

 

«Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений)11»;

 

позицию

 

«Наименование (при наличии) и местонахождение (адрес) игорного заведения5»

 

заменить позицией

 

«Наименование (при наличии) и местонахождение (адрес) игорного заведения, местонахождение организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений)12»;

 

дополнить приложение подстрочными примечаниями «¹¹» и «¹²» следующего содержания:

«¹¹ Заполняется отдельно в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений).

¹² Заполняется отдельно в разрезе каждого игорного заведения. Для виртуальных игорных заведений указывается местонахождение организатора азартных игр.»;

1.20. в подстрочном примечании «³» к приложению 21 к этому постановлению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.21. в приложении 22 к этому постановлению:

слова «Номер свидетельства» заменить словами «Серия и номер свидетельства»;

слова «, подлежащая уплате, в том числе» исключить;

слова «авансовые платежи» заменить словами «подлежащая уплате авансовыми платежами»;

слова «по сроку 22 февраля года, следующего за налоговым периодом» заменить словами «подлежащая доплате (возврату) по итогам налогового периода»;

в подстрочном примечании «²» к этому приложению слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

 

 

 

1.22. в приложении 23 к этому постановлению:

в разделе 1 позицию

 

«1.3	Вид сделки (группы однородных сделок)	Реализация товара3
		Реализация работ (услуг)3
		Реализация имущественных прав3
		Предоставление в пользование имущества3
		Приобретение товара3
		Приобретение работ (услуг)3
		Приобретение имущественных прав3
		Получение в пользование имущества3»

 

заменить позицией

 

«1.3	Вид сделки (группы однородных сделок)	Реализация товара3
		Реализация работ (услуг)3
		Реализация имущественных прав3
		Предоставление в пользование имущества3
		Предоставление кредитов (займов)3
		Реализация ценных бумаг3
		Погашение ценных бумаг3
		Реализация производных финансовых инструментов3
		Приобретение товара3
		Приобретение работ (услуг)3
		Приобретение имущественных прав3
		Получение в пользование имущества3
		Получение кредитов (займов)3
		Приобретение ценных бумаг3
		Приобретение производных финансовых инструментов3»;

 

разделы 9–12 изложить в следующей редакции:

 

«9	Раздел 9. Сведения о доходах и расходах по анализируемой сделке (группе однородных сделок)
9.1	Сведения о доходах и расходах:			Плательщика, бел. руб.		Второй стороны сделки13
						сумма		бел. руб.3			иностранная валюта9
9.2	Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов)14
9.3	Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг)
9.4	Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав15
9.5	Управленческие расходы и расходы на реализацию
9.6	При наличии последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом16:
9.6.1	Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.2	Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 9.6.18						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.3	Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.4	Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом8						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.5	Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом8						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.6	Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав8, 15						бел. руб.3
							иностранная валюта9
9.6.7	Валовая рентабельность, %
9.7	Сведения об иных фактах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при совершении сделки, в том числе расчет (калькуляцию) цены _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать)
10	Раздел 10. Сведения о размере и условиях предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов, предоставляемых (получаемых) при выполнении покупателем (заказчиком) условий
10.1	Предоставление	Скидки с цены3
		Премий, бонусов3
		Надбавки к цене3
10.2	Получение	Скидки с цены3
		Премий, бонусов3
		Надбавки к цене3
10.3	Размер надбавки к цене (скидки с цены), премий, бонусов		Сумма				бел. руб.3
							иностранная валюта9
			Процент
10.4	Условия, выполненные покупателем (заказчиком) для предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов		_____________________________________________________________________________________________ (указать)
11	Раздел 11. Сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки (при наличии) _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать такие сведения с источниками информации17)
12	Раздел 12. Подходы плательщика к определению цены сделки
12.1	Используемый плательщиком метод определения рыночных цен (при использовании)
12.2	Обоснование выбора метода определения рыночных цен (при использовании)
12.3	Информация о показателях рентабельности, сложившихся в сопоставимых сделках		_________________________________________________________________________________________________ (указать вид рентабельности и ее %)
12.4	Информация о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права, реализуемые плательщиком лицу, не являющемуся взаимозависимым, или приобретенные им у такого лица __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать наименование товара (работы, услуги), дату отгрузки (получения), его цену в бел. руб. или иностранной валюте, наименование покупателя (поставщика), иные сведения)»;

 

дополнить приложение разделом 13 следующего содержания:

 

«13	Раздел 13. Сведения о произведенной плательщиком корректировке налоговой базы налога на прибыль и сумме такой корректировки (при ее корректировке)
	Налоговая база до корректировки, бел. руб.
	Налоговая база после корректировки, бел. руб.»;

 

подстрочные примечания «¹³»–«¹⁵» к этому приложению изложить в следующей редакции:

«¹³ При последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав второй стороной сделки сведения заполняются в строках 9.6.1–9.6.7.

¹⁴ Отражается по данным бухгалтерского учета выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.

¹⁵ Отражается по данным бухгалтерского учета прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав. При заполнении сведений в отношении сделок по предоставлению (получению) кредитов (займов), реализации (приобретению, погашению) ценных бумаг, производных финансовых инструментов указывается сумма дохода по кредитам (займам), производным финансовым инструментам, доходность по операциям с ценными бумагами.»;

дополнить приложение подстрочными примечаниями «¹⁶» и «¹⁷» следующего содержания:

«¹⁶ Сведения в строках 9.6.1–9.6.7 заполняются плательщиком при последующей реализации им товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у второй стороны сделки, а также второй стороной сделки при последующей реализации ею товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у плательщика.

¹⁷ Если источником информации являются данные из сети Интернет, указывается сайт, на котором размещены такие данные, и (или) представляется графическое изображение экрана (скриншот) интернет-страницы.»;

1.23. в приложении 24 к этому постановлению:

позицию

 

«1.3	Вид сделки (группы однородных сделок)	Реализация товара3
		Реализация работ (услуг)3
		Реализация имущественных прав3
		Предоставление в пользование имущества3
		Приобретение товара3
		Приобретение работ (услуг)3
		Приобретение имущественных прав3
		Получение в пользование имущества3»

 

заменить позицией

 

«1.3	Вид сделки (группы однородных сделок)	Реализация товара3
		Реализация работ (услуг)3
		Реализация имущественных прав3
		Предоставление в пользование имущества3
		Предоставление кредитов (займов)3
		Реализация ценных бумаг3
		Погашение ценных бумаг3
		Реализация производных финансовых инструментов3
		Приобретение товара3
		Приобретение работ (услуг)3
		Приобретение имущественных прав3
		Получение в пользование имущества3
		Получение кредитов (займов)3
		Приобретение ценных бумаг3
		Приобретение производных финансовых инструментов3»;

 

разделы 7–9 изложить в следующей редакции:

 

«7	Раздел 7. Сведения о доходах и расходах по анализируемой сделке (группе однородных сделок)
7.1	Сведения о доходах и расходах:		Плательщика, бел. руб.				Второй стороны сделки13
							сумма		бел. руб.3	иностранная валюта9
7.2	Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов)14
7.3	Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг)
7.4	Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав15
7.5	Управленческие расходы и расходы на реализацию
7.6	При наличии последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом16:
7.6.1	Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.2	Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 7.6.18					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.3	Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом8					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.4	Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом8					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.5	Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом8					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.6	Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав8, 15					бел. руб.3
						иностранная валюта9
7.6.7	Валовая рентабельность, %
7.7	Сведения об иных фактах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при совершении сделки, в том числе расчет (калькуляцию) цены _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать)
8	Раздел 8. Сведения о размере и условиях предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов, предоставляемых (получаемых) при выполнении покупателем (заказчиком) условий
8.1	Предоставление	Скидки с цены3
		Премий, бонусов3
		Надбавки к цене3
8.2	Получение	Скидки с цены3
		Премий, бонусов3
		Надбавки к цене3
8.3	Размер надбавки к цене (скидки с цены), премий, бонусов		Сумма					бел. руб.3
								иностранная валюта9
			Процент
8.4	Условия, выполненные покупателем (заказчиком) для предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов		_______________________________________________________________________________________________________ (указать)
9	Раздел 9. Подходы плательщика к определению цены сделки
9.1	Используемый плательщиком метод определения рыночных цен (при использовании)
9.2	Обоснование выбора метода определения рыночных цен (при использовании)
9.3	Информация о показателях рентабельности, сложившихся в сопоставимых сделках		________________________________________________________________________________________________________ (указать вид рентабельности и ее %)
9.4	Информация о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права, реализуемые плательщиком лицу, не являющемуся взаимозависимым, или приобретенные им у такого лица _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать наименование товара (работы, услуги), дату отгрузки (получения), его цену в бел. руб. или иностранной валюте, наименование покупателя (поставщика), иные сведения)»;

 

дополнить приложение разделом 10 следующего содержания:

 

«10

Раздел 10. Сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки (при наличии) __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (указать такие сведения с источниками информации17)»;

 

подстрочные примечания «¹³»–«¹⁵» к этому приложению изложить в следующей редакции:

«¹³ При последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав второй стороной сделки сведения заполняются в строках 7.6.1–7.6.7.

¹⁴ Отражается по данным бухгалтерского учета выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.

¹⁵ Отражается по данным бухгалтерского учета прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав. При заполнении сведений в отношении сделок по предоставлению (получению) кредитов (займов), реализации (приобретению, погашению) ценных бумаг, производных финансовых инструментов указывается сумма дохода по кредитам (займам), производным финансовым инструментам, доходность по операциям с ценными бумагами.»;

дополнить приложение подстрочными примечаниями «¹⁶» и «¹⁷» следующего содержания:

«¹⁶ Сведения в строках 7.6.1–7.6.7 заполняются плательщиком при последующей реализации им товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у второй стороны сделки, а также второй стороной сделки при последующей реализации ею товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у плательщика.

¹⁷ Если источником информации являются данные из сети Интернет, указывается сайт, на котором размещены такие данные, и (или) представляется графическое изображение экрана (скриншот) интернет-страницы.»;

 

 

1.24. в приложении 30 к этому постановлению:

позиции:

 

«иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь2
иностранный посредник в расчетах3»

 

заменить позициями:

 

«иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме2	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель
иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме3	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель»;

 

после слов «Руководитель организации» дополнить словами «(индивидуальный предприниматель)»;

подстрочные примечания «²» и «³» к этому приложению изложить в следующей редакции:

«² Иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме, – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, покупателям Республики Беларусь, соответствующим критериям, определенным пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – покупатели услуг Республики Беларусь), осуществляющим расчеты с ними за оказанные услуги.

³ Иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранным лицом, оказывающим услуги в электронной форме, от имени (в интересах) указанного иностранного лица получают заказы, поставляют услуги в электронной форме, организуют расчеты непосредственно с покупателями услуг Республики Беларусь за приобретение таких услуг.»;

1.25. дополнить постановление приложением 30¹ (прилагается);

 

1.26. приложение 33 к этому постановлению после слов «представлять в инспекцию МНС по __________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)»

дополнить словами «(управление (отдел) по работе с плательщиками по² ___________________________________)

(наименование района)»;

1.27. приложение 36 к этому постановлению после слов «Валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев __________ года составила⁵ _____________________________________________________________________________

(сумма цифрами в рублях⁶)»

дополнить позицией следующего содержания:

 

«Дополнительно информирует о том, что не осуществляет виды деятельности и не относится к субъектам хозяйствования, указанным в пункте 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом особенностей пункта 3 данной статьи»;

 

 

1.28. из части I и части II приложения 39 к этому постановлению позицию

 

«Ценовая группа III»

 

исключить;

1.29. дополнить постановление приложением 39⁵ (прилагается);

1.30. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

1.30.1. в пункте 2:

часть первую дополнить словами «, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта»;

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

«Индивидуальные предприниматели имеют право представлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет: налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство; налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро); налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения; налоговую декларацию (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.»;

1.30.2. в пункте 7:

из части первой слова «(за исключением реорганизации в форме присоединения)» исключить;

часть третью изложить в следующей редакции:

«При применении льгот по налогу на доходы, оффшорному сбору и утилизационному сбору приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется плательщиком (налоговым агентом) одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за каждый налоговый период, в котором были использованы налоговые льготы (за исключением льгот по налогу на доходы, применяемых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения).»;

1.30.3. в подпункте 8.3¹ пункта 8:

часть первую после слова «организаций» дополнить словами «, части III налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц»;

дополнить подпункт частью следующего содержания:

«В случае, если в представленной за отчетный период налоговой декларации (расчете) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в части III не были указаны показатели по какому-либо из мест осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, представляется налоговая декларация (расчет) за этот период с заполнением части III только в отношении такого места осуществления деятельности. При этом в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» раздела I части III знак «X» не проставляется;»;

1.30.4. в пункте 9:

подпункт 9.4¹ изложить в следующей редакции:

«9.4¹. в случае прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства дата прекращения такой деятельности проставляется в соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь в соответствующей строке раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций и раздела I части III налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц;»;

в подстрочном примечании «¹» слова «имеющие отдельный баланс,» заменить словами «которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и»;

1.30.5. дополнить Инструкцию пунктом 11¹ следующего содержания:

«11¹. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, налогу при упрощенной системе налогообложения, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) в графе «признак осуществления производственной деятельности» проставляется знак «Х» при осуществлении плательщиком деятельности (независимо от основного или второстепенных видов деятельности), которая в соответствии с ОКРБ «Виды экономической деятельности» классифицируется как производственная деятельность в секциях А «Сельское, лесное и рыбное хозяйство» (разделы 01–03), B «Горнодобывающая промышленность» (разделы 05–09), C «Обрабатывающая промышленность» (разделы 10–33), D «Снабжение электроэнергией, газом, паром, горячей водой и кондиционированным воздухом» (раздел 35), E «Водоснабжение; сбор, обработка и удаление отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (разделы 36–39).»;

1.30.6. пункт 12 исключить;

1.30.7. пункт 13 изложить в следующей редакции:

«13. Налоговые декларации по налогам (сборам) подписываются плательщиком, налоговым агентом либо уполномоченным ими лицом, в том числе налоговым консультантом.»;

1.30.8. в пункте 15:

в подпункте 15.1:

в части первой:

в абзаце первом цифры «1–9» заменить цифрами «1–9¹»;

дополнить часть абзацем следующего содержания:

«суммы уменьшения налоговой базы, определенные частью первой пункта 9 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

в части второй цифры «1–9» заменить цифрами «1–9¹»;

подпункт 15.2 после части четвертой дополнить частью следующего содержания:

«В строке 3.4 отражаются суммы увеличения налоговой базы, возникающие у резидентов свободной экономической зоны по товарам, отгруженным ими до 1 января 2017 г. с применением ставки в размере десять (10) процентов.»;

часть первую подпункта 15.4 изложить в следующий редакции:

«15.4. в строках 7.1–7.3 отражается налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме:

в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС;

по отгруженным до 1 января 2022 г. товарам собственного производства продавцом – налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем – налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа;

в соответствии с подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

подпункт 15.5¹.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые плательщиком в соответствии с подпунктами 9.3 и 9.4 пункта 9 статьи 122 Налогового Кодекса Республики Беларусь, в отношении которых в соответствии с абзацем третьим пункта 12 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь суммы НДС подлежат распределению методом раздельного учета;»;

дополнить пункт подпунктом 15.5² следующего содержания:

«15.5². в строке 9¹ отражаются обороты по реализации при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь;»;

1.30.9. подпункт 18.12 пункта 18 после слов «территорию Республики Беларусь» дополнить словами «до 31 августа 2021 г.»;

1.30.10. пункт 29 изложить в следующей редакции:

«29. К форме налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за отчетные периоды 2022 года, а также за отчетные периоды последующих налоговых периодов в отношении оборотов по реализации товаров, включаемых в строку 7.2 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, заполняется приложение 9 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС в порядке, установленном до 1 января 2022 г.»;

1.30.11. в названии главы 3 слова «ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ УСЛУГИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» заменить словами «ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»;

1.30.12. в абзаце первом пункта 32 слова «иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц» заменить словами «при оказании услуг в электронной форме»;

1.30.13. дополнить Инструкцию главой 3¹ следующего содержания:

«ГЛАВА 3¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС ПРИ ЭЛЕКТРОННОЙ ДИСТАНЦИОННОЙ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ

34¹. Налоговая декларация (расчет) по НДС при электронной дистанционной продаже товаров (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 2¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Сумма НДС, подлежащая уплате»;

часть II «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке двадцать (20) процентов»;

часть III «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке десять (10) процентов».

34². На титульном листе при заполнении реквизита «Код страны» указывается цифровой код страны регистрации (места нахождения) согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

Номера телефонов указываются с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Указание признака плательщика производится путем проставления в соответствующих ячейках знака «X».

34³. В части I налоговой декларации (расчета):

показатель строки 1 графы 2 равен показателю строки «ИТОГО» графы 4 части II налоговой декларации (расчета);

показатель строки 2 графы 2 равен показателю строки «ИТОГО» графы 4 части III налоговой декларации (расчета);

в строках 1 и 2 показатель графы 4 определяется как произведение показателей графы 2 и графы 3 соответствующей строки части I налоговой декларации (расчета).

34⁴. В части II «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке двадцать (20) процентов» и в части III «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке десять (10) процентов» налоговой декларации (расчета):

в графе 1 указывается цифровой код валюты согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 016-99 «Валюты»;

в графе 3 указывается официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком на последний день налогового периода, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров (в I квартале применяется официальный курс Национального банка на 31 марта, во II квартале – на 30 июня, в III квартале – на 30 сентября, в IV квартале – на 31 декабря соответствующего календарного года);

показатель графы 4 определяется как произведение показателей графы 2 и графы 3.

В «Сведениях о товарах» части III налоговой декларации (расчета) указываются коды товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, стоимость которых указывается в части III налоговой декларации (расчета).»;

1.30.14. в части первой пункта 37:

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«для слабоалкогольных напитков, сидров, пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), спиртосодержащей продукции – 1 литр;»;

после абзаца четырнадцатого дополнить часть абзацами следующего содержания:

«для жидкостей для электронных систем курения – 1 миллилитр;

для нетабачных никотиносодержащих изделий – 1 килограмм;»;

1.30.15. в пункте 45:

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«часть IV «Другие сведения»;

абзац седьмой исключить;

1.30.16. в пункте 46:

подпункт 46.1 изложить в следующей редакции:

«46.1. в строке «Увеличение ставки налога на прибыль»:

при принятии областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов решения об увеличении ставки налога на прибыль в соответствии с частью первой пункта 10 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь – указывается число процентных пунктов с точностью четыре знака после запятой, на которые увеличивается ставка налога на прибыль;

при отсутствии решения областного Совета депутатов или местного Совета депутатов базового территориального уровня (Минского городского Совета депутатов) об увеличении ставки налога на прибыль – проставляется «0»;»;

дополнить пункт подпунктом 46.1¹ следующего содержания:

«46.1¹. в разделе I графы 4–12 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

в графе 6 указывается ставка налога на прибыль, определенная путем суммирования ставки налога на прибыль, установленной пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь, и показателя строки «Увеличение ставки налога на прибыль»;

заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется;

заполнение строк 2.3, 2.3.1 не является обязательным;»;

1.30.17. в пункте 47:

подпункт 47.1 изложить в следующей редакции:

«47.1. в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки» знак «X» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета) в связи с актом проверки;»;

дополнить пункт подпунктом 47.1¹ следующего содержания:

«47.1¹. в таблице «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) отражаются соответственно показатели граф 8, 9, 10 по строке «Итого» таблицы за предшествующий налоговый период. Показатель строки «1. Всего, в том числе:» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) должен быть больше или равен сумме показателей строк по «1.1. по первой группе» и «1.2. по второй группе». При наличии показателя «1. Всего, в том числе:» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) должны быть заполнены одна или несколько строк (по числу налоговых периодов, в которых имелись подлежащие переносу, но неперенесенные убытки) соответствующей таблицы данного раздела;»;

дополнить пункт подпунктом 47.2¹ следующего содержания:

«47.2¹. в графе 6 раздела II части II налоговой декларации (расчета) указывается ставка налога на прибыль, определенная путем суммирования ставки налога на прибыль, установленной пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь, и показателя строки «Увеличение ставки налога на прибыль» раздела I части I налоговой декларации (расчета);»;

1.30.18. пункт 49 исключить;

1.30.19. пункт 50 изложить в следующей редакции:

«50. Показатели строк 1, 2 и 4 части IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Строка 7 части IV налоговой декларации (расчета) заполняется в налоговой декларации (расчете), предоставляемой по итогам налогового периода. В строках 7.1.1, 7.1.2, ……части IV налоговой декларации (расчета) реквизит «Код страны» заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».»;

1.30.20. в абзаце втором части первой пункта 51 слова «строках 12.1 части V» заменить словами «строке 6 части IV»;

1.30.21. подпункт 51².2 пункта 51² изложить в следующей редакции:

«51².2. в строке «Увеличение ставки налога на прибыль»:

при принятии областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов решения об увеличении ставки налога на прибыль в соответствии с частью первой пункта 10 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь – указывается число процентных пунктов с точностью четыре знака после запятой, на которые увеличивается ставка налога на прибыль;

при отсутствии решения областного Совета депутатов или местного Совета депутатов базового территориального уровня (Минского городского Совета депутатов) об увеличении ставки налога на прибыль – проставляется «0»;

графы 4–12 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

в графе 6 указывается ставка налога на прибыль, определенная путем суммирования ставки налога на прибыль, установленной пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь, и показателя строки «Увеличение ставки налога на прибыль»;

заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется;

строка 2.3 заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

заполнение строк 2.4, 2.4.1 не является обязательным;»;

1.30.22. пункт 51⁴ изложить в следующей редакции:

«51⁴. Показатели строк 1–2 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Строка 3 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.»;

1.30.23. абзац четвертый пункта 61 дополнить словами «, если иное не установлено пунктом 63¹ настоящей Инструкции»;

1.30.24. дополнить Инструкцию пунктом 63¹ следующего содержания:

«63¹. Если постоянное местонахождение иностранной организации подтверждается сведениями международного справочника или каталога, указанных в части тринадцатой пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, и в графе 12 раздела I указывается в соответствии с абзацем четвертым пункта 61 настоящей Инструкции код страны, то в разделе I налоговой декларации (расчета) в «Информации о подтверждении постоянного местонахождения» графы 2 и 3 не заполняются, в графе 6 указывается «05», в графе 7 указывается тот же код страны.

«Информация о подтверждении постоянного местонахождения» не заполняется в отношении центральных (национальных) банков иностранных государств, органов государственного управления и (или) местных органов власти этих государств, а также иностранных организаций, состоящих на учете в налоговом органе в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь. Указание признака такой организации производится путем проставления знака «Х» в соответствующей ячейке раздела I налоговой декларации (расчета).»;

1.30.25. в пункте 64 слова «7, 8 и 9» заменить цифрами «7–11»;

1.30.26. в подпункте 67.3 пункта 67:

в абзаце первом цифры «2.4» заменить цифрами «2.3»;

в абзаце втором цифры «2.1–2.3» заменить словами «2.1 и 2.2»;

в абзаце третьем цифры «2.4» и цифры «2.1–2.3» заменить соответственно цифрами «2.3» и словами «2.1 и 2.2»;

1.30.27. в пункте 69:

подпункт 69.1 исключить;

в подпункте 69.2 цифру «7» заменить цифрой «1»;

в подпункте 69.3 цифры «8.1, 8.2» заменить словами «2.1 и 2.2»;

1.30.28. дополнить Инструкцию главой 7¹ следующего содержания:

«ГЛАВА 7¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

70¹. Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 6¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом, за исключением суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами) с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете»;

часть II «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная налоговым агентом – банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами) с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащая перечислению в бюджет»;

часть III «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь».

70². Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется организациями в отношении доходов физических лиц, источником выплаты которых являются данные организации, в том числе доходов, выплаченных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, в виде дивидендов, доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления.

Не подлежат заполнению организацией, имеющей филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на налоговом учете, в части I налоговой декларации (расчета) сведения о суммах подоходного налога с физических лиц (далее в настоящей главе – подоходный налог), подлежащих перечислению в бюджет такими филиалами (иными обособленными подразделениями).

Филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, самостоятельно представляют налоговую декларацию (расчет). При этом, в части I налоговой декларации (расчета) филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, отражают информацию о суммах подоходного налога, исчисленных с доходов работников таких подразделений, а также лиц, которым такими филиалами (иными обособленными подразделениями) выплачиваются доходы.

Часть I налоговой декларации (расчета) не заполняется банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их филиалами в отношении сумм подоходного налога, исчисленных с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащих перечислению в бюджет.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие деятельность в нотариальном бюро, заполняют часть I налоговой декларации (расчета) в отношении физических лиц, с которыми заключены трудовые и (или) гражданско-правовые договоры.

Организаторы азартных игр в части I налоговой декларации (расчета) суммы подоходного налога, удержанные с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), не отражают.

Сведения о суммах подоходного налога, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (перечисленных, переведенных) в налоговом периоде, отражаются организаторами азартных игр в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений) и каждого игорного заведения, виртуального игорного заведения.

70³. Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

70³.1. в строке 1 раздела I отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала, а также общая сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение отчетного квартала.

Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как общая сумма подоходного налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физическому лицу доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в соответствии с законодательством в течение такого месяца подоходного налога.

При ведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из данных бухгалтерского и аналитического учета расчетно-сальдовым методом. Для этого используются сведения о подоходном налоге, отражаемые в бухгалтерском учете по счету, предназначенному для обобщения информации о расчетах с бюджетом по подоходному налогу (далее – счет по подоходному налогу).

В случае, указанном в части третьей настоящего подпункта, сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как величина, равная входящему сальдо по подоходному налогу на 1-е число месяца, отраженному по счету по подоходному налогу, увеличенная на сумму подоходного налога, начисленную в течение месяца по такому счету с доходов текущего, прошлого и будущего периодов, уменьшенная на сумму подоходного налога, исчисленную с таких доходов, по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, в том числе:

доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки, сверх установленных размеров, подоходный налог по которым удерживается и перечисляется в бюджет с доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

доходов, полученных в натуральной форме, удержание подоходного налога с которых производится налоговым агентом за счет:

любых денежных средств, фактически выплаченных физическому лицу в месяце, следующим за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

денежных средств, внесенных физическим лицом в кассу (на счет в банке) налогового агента с целью уплаты исчисленного такому лицу подоходного налога, срок перечисления которого приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет.

Сумма подоходного налога, начисленная в течение месяца по счету по подоходному налогу, отражается с учетом предоставленных физическим лицам в таком месяце налоговых льгот и вычетов по подоходному налогу, в том числе по доходам прошлых периодов, а также произведенных в течение такого месяца корректировок подоходного налога, в том числе по следующим основаниям:

возврат (зачет) подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств, по причине возврата (погашения) физическим лицом (частичного или полного) такому налоговому агенту ранее полученного от него займа, денежных средств, переданных на хранение;

возврат (зачет) излишне удержанного подоходного налога в результате перерасчета размера ранее выплаченного дохода;

возврат (зачет) подоходного налога, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 7 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, и впоследствии удержанного таким налоговым агентом из любых денежных средств, фактически выплачиваемых физическому лицу либо по его поручению третьим лицам;

возврат (зачет) подоходного налога, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 7 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, основанием для возврата (зачета) которого является сообщение налогового органа об уплате физическим лицом подоходного налога, указанное в частях 6, 7 пункта 5 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

уменьшение на сумму подоходного налога, исчисленную с доходов в натуральной форме и неудержанную у физического лица по причине отсутствия ему выплат в денежной форме, – при условии направления налоговым агентом в порядке и сроки, установленные пунктом 5 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, сообщения о невозможности удержания подоходного налога;

освобождение физического лица от уплаты подоходного налога областными, Минским городским, районными, городскими (городов областного подчинения) Советами депутатов либо по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами;

освобождение физического лица от уплаты подоходного налога в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь;

проведение налоговым агентом зачета фактически уплаченных в соответствии с законодательством иностранного государства сумм налога с дохода, полученного физическим лицом – налоговым резидентом Республики Беларусь от белорусской организации, осуществляющей на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящей в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства в порядке и размере, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь;

применение положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения;

иные случаи, установленные законодательством.

При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из сведений, отражаемых в приложении 10 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5, и в разделе II книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма которой установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения»;

70³.2. показатель строки 1.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется посредством суммирования показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

70³.3. показатели графы 6 раздела I в разрезе строк определяются посредством суммирования показателей граф 3, 4 и 5 по соответствующим строкам;

70³.4. в разделе II отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты базового уровня, бюджет г. Минска по месту постановки на учет юридического лица (филиала) и по месту расположения подразделений, не состоящих на учете в налоговых органах, в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала.

Итоговая строка раздела II определяется путем суммирования показателей всех строк по соответствующей графе и должна равняться соответствующим графам строки 1 раздела I;

70³.5. в разделе III:

70³.5.1. значение показателя по строке 1 отражается нарастающим итогом с начала календарного года на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.

Значение показателя «Фонд оплаты труда, руб.» определяется в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1 «Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду», для определения показателя «Фонд заработной платы».

При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета, включая индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих деятельность в нотариальном бюро, значение показателя «Фонд оплаты труда, руб.» определяется исходя из сумм начисленных физическим лицам вознаграждений за выполненную работу (оказанную услугу) в рамках трудовых и (или) гражданско-правовых договоров;

70³.5.2. значение показателя по строке 2 определяется:

организациями – в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1, и отражается ими с точностью два знака после запятой;

индивидуальными предпринимателями – исходя из количества физических лиц, привлеченных к осуществлению предпринимательской деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, по состоянию на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.

70⁴. Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их филиалами в отношении сумм подоходного налога, исчисленных с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащих перечислению в бюджет.

Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

в строке 1 отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала по сроку перечисления, установленному абзацем шестым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 1.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется посредством суммирования показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

показатели графы 6 в разрезе строк определяются посредством суммирования показателей граф 3, 4 и 5 по соответствующим строкам.

Сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных физическим лицам доходов в течение месяца, отражается с учетом произведенных в течение такого месяца корректировок подоходного налога, в том числе по следующим основаниям:

предоставление физическому лицу налоговых вычетов по подоходному налогу по доходам 2019–2020 годов;

пересчет ранее выплаченного дохода, в том числе в результате изменения процентной ставки по договору банковского вклада (депозита);

изменение фактического срока размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете, в том числе в результате бесспорного взыскания денежных средств с указанных счетов, досрочного закрытия договоров наследниками умершего физического лица;

применение норм международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

70⁵. Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, в том числе через постоянное представительство, отдельно по каждому месту осуществления деятельности в Республике Беларусь.

Показатели строк разделов I и II части III налоговой декларации (расчета) отражаются в количестве, сумме, которые относятся к деятельности соответствующего представительства, постоянного представительства (без их дублирования).

При осуществлении иностранной организацией на территории Республики Беларусь деятельности через несколько постоянных представительств либо при наличии у иностранной организации на территории Республики Беларусь представительства и осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь через одно или несколько постоянных представительств представление налоговой декларации (расчета) осуществляется иностранной организацией в порядке, установленном частью первой подпункта 8.1 пункта 8 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь для представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль иностранных организаций.

В случае, если в отчетном периоде в отношении одного из мест осуществления деятельности в Республике Беларусь наступило обстоятельство, указанное в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) в срок, указанный в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, в ней отражаются показатели только в отношении такого места осуществления деятельности в Республике Беларусь без их отражения в последующих налоговых декларациях (расчетах).

Раздел I части III налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

в строке «Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками по месту осуществления деятельности в Республике Беларусь» указывается код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по каждому месту осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, по которым заполняются разделы I–II;

в строке 1 отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение первого, или второго, или третьего месяца отчетного квартала по сроку перечисления, установленному абзацем восьмым части первой, частью второй пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 1.1 по графам 3, 4 и 5 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4 и 5 и определяется путем сложения показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4 и 5;

показатель графы 6 по строкам 1, 1.1, 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3 и 1.1.4 соответствует показателю, отраженному в графе 3, или 4, или 5 соответствующей строки;

в строке 2 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала по срокам перечисления, установленным абзацами вторым–четвертым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 2.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 2 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется путем сложения показателей строк 2.1.1–2.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

показатель графы 6 по строкам 2, 2.1, 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 и 2.1.4 определяется путем суммирования показателей граф 3, 4 и 5 соответствующей строки.

В разделе II части III налоговой декларации (расчета) значение показателей строк 1 и 2 определяется в порядке, предусмотренном для организаций соответственно в подпунктах 70³.5.1 и 70³.5.2 пункта 70³ настоящей Инструкции.

70⁶. В разделе III части I, разделе II части III налоговой декларации (расчета):

70⁶.1. в строке 3 отражается сумма подоходного налога, не перечисленная (излишне перечисленная) налоговым агентом в бюджет из фактически выплаченных физическим лицам доходов, в том числе установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного календарного года.

Излишне перечисленная сумма подоходного налога указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус»;

70⁶.2. в строке 3.1 указывается сумма подоходного налога, исчисленная, но не перечисленная (не удержанная и не перечисленная) либо излишне перечисленная в бюджет налоговым агентом, установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов.

Излишне перечисленная сумма подоходного налога указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».

В случае обнаружения налоговым агентом неполноты сведений или ошибок при исчислении подоходного налога в отношении доходов, выплаченных физическому лицу до 1 января 2022 г., уточненное значение показателя строки 3 отражается в налоговых декларациях (расчетах), представляемых за истекшие отчетные периоды календарного года;

70⁶.3. в строке 4 указывается сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала;

70⁶.4. в строке 5 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий).»;

1.30.29. пункт 76 после абзаца четвертого дополнить абзацем следующего содержания:

«часть III «Расчет земельного налога за земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи (далее – воздушные линии электропередачи);»;

1.30.30. в пункте 77:

подпункт 77.1 дополнить частью следующего содержания:

«Расчет земельного налога за земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи, производится в части III налоговой декларации (расчета);»;

в подпункте 77.5 слова «и графе 4 части II» заменить словами «, графе 4 части II и графе 4 части III»;

подпункт 77.11 дополнить частью следующего содержания:

«Графа 5 части III заполняется в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом показатель отражается в фиксированной сумме в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;»;

в подпункте 77.12 слова «и графа 8 части II» заменить словами «, графа 8 части II и графа 6 части III»;

подпункт 77.13 после слов «части I,» дополнить словами «в графе 7 части III,»;

в подпункте 77.16:

в абзаце втором части первой слова «месяцев, оставшихся до окончания квартала» заменить словами «кварталов, оставшихся до окончания календарного года»;

в части третьей слова «6, 7 и 9» заменить цифрами «6–9»;

часть четвертую подпункта 77.17 после слов «части I» дополнить словами «и данным граф 8–12 строки «Итого земельного налога к уплате» части III»;

в абзаце втором подпункта 77.18 слова «соответственно сумма арендной платы, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения (полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов)» заменить словами «сумма арендной платы, исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации отходов (за исключением отходов, производителем которых является данная организация) организациям, осуществляющим обезвреживание или использование отходов»;

подпункт 77.20 после слов «части II» дополнить словами «и графы 8–12 части III»;

в абзаце втором подпункта 77.23 слово «месяцев» заменить словами «кварталов (месяцев)»;

1.30.31. пункт 81 после части первой дополнить частью следующего содержания:

«Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется:

ежеквартально (без нарастающего итога) – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

по итогам истекшего календарного года – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

1.30.32. пункт 84 после части первой дополнить частью следующего содержания:

«Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется:

ежеквартально (без нарастающего итога) – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

по итогам истекшего календарного года – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

1.30.33. дополнить Инструкцию пунктом 87¹ следующего содержания:

«87¹. В приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.1. в части I приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.1.1. раздел «По части I налоговой декларации (расчета)» заполняется:

ежеквартально (без нарастающего итога) – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

по итогам истекшего календарного года – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

87¹.1.2. в разделе «По части I налоговой декларации (расчета)» по строке «Итого» графы 6 указывается итоговый показатель суммы льготируемого экологического налога, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 части I налоговой декларации (расчета);

87¹.2. в части II приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.2.1. раздел «По части I налоговой декларации (расчета)» заполняется:

ежеквартально (без нарастающего итога) – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

по итогам истекшего календарного года – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

87¹.2.2. в разделе «По части I налоговой декларации (расчета)» по строке «Итого» графы 6 указывается итоговый показатель суммы льготируемого экологического налога, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 части I налоговой декларации (расчета).»;

1.30.34. в пункте 89:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«89. Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется в разрезе каждого плательщика – собственника отходов производства, разместившего в налоговом периоде отходы производства на объекте захоронения отходов производства и не перечислившего экологический налог по состоянию на дату представления налоговой декларации (расчета) с учетом следующих особенностей:»;

подпункт 89.1 исключить;

в подпункте 89.2 цифру «6» заменить цифрой «4»;

в подпункте 89.3 цифру «7» заменить цифрой «5»;

в подпункте 89.4 цифру «9» заменить цифрой «7»;

в подпункте 89.5 цифры «10» заменить цифрой «8»;

из части первой подпункта 89.6 слова «составлены акты сверок расчетов по задолженности, относящейся к соответствующему кварталу, либо плательщиком» исключить;

1.30.35. в пункте 99:

абзацы четвертый и пятый части первой исключить;

в части второй слова «в среднем за период с начала года по отчетный период включительно» заменить словами «в среднем с начала года по отчетный период включительно (в среднем за период)»;

1.30.36. в пункте 100:

в абзаце третьем:

цифры «1.4» заменить цифрами «1.3»;

слова «, применяющие упрощенную систему налогообложения без исчисления и уплаты НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящем пункте – НДС по оборотам),» исключить;

абзац четвертый исключить;

в абзаце пятом:

цифры «1.6» заменить цифрами «1.4»;

слова «, применяющие упрощенную систему налогообложения без исчисления и уплаты НДС по оборотам,» исключить;

абзац шестой исключить;

1.30.37. в пункте 101:

часть вторую подпункта 101.1 и подпункты 101.3–101.5 исключить;

в подпункте 101.6 цифру «9» заменить цифрой «3»;

в подпункте 101.7:

в абзаце первом части первой цифры «10» и слово «месяца» заменить соответственно цифрой «4» и словом «квартала»;

в части третьей цифры «10» заменить цифрой «4»;

в подпункте 101.8 цифры «1–3, 5–11» заменить цифрами «1–5»;

в подпункте 101.9 цифры «12» заменить цифрой «6»;

1.30.38. в части второй пункта 102:

в абзаце втором цифры «1.4» и слово «пять» заменить соответственно цифрами «1.3» и словом «шесть»;

абзац третий исключить;

в абзаце четвертом цифры «1.6» и слово «пять» заменить соответственно цифрами «1.4» и словом «шесть»;

абзац пятый исключить;

1.30.39. в пункте 105:

в абзаце первом слова «Лист 2-торговля, общественное питание-n» заменить словами «Лист 2-торговля-n»;

подпункт 105.1 изложить в следующей редакции:

«105.1. при розничной торговле в отчетном периоде товарами на нескольких торговых объектах, на нескольких торговых местах – в отдельности по каждому торговому объекту, торговому месту (n – порядковый номер объекта);»;

подпункт 105.2 исключить;

в подпункте 105.4:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором осуществляется розничная торговля товарами, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;»;

из абзаца шестого слова «, объекту общественного питания, а также по торговле с использованием сети Интернет» исключить;

1.30.40. пункт 106 изложить в следующей редакции:

«106. Лист 3 заполняется с учетом следующих особенностей:

пункты 5, 6 заполняются в налоговой декларации (расчете) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представляемой за тот отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, или в котором изменены условия осуществления деятельности;

в пункте 7 информация о валовой выручке, в том числе выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345, заполняется нарастающим итогом с начала календарного года, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта. При этом в строке 1 отражается валовая выручка, полученная за истекшие на дату представления налоговой декларации (расчета) календарные месяцы текущего года.

При представлении первой налоговой декларации (расчета) в текущем году в строке 1 отражается валовая выручка, полученная за истекший год, предшествующий отчетному.

При внесении изменений и дополнений в пункты 1–3 листа 2-услуги-n части I и (или) лист 2-торговля-n части I налоговой декларации (расчета), представляемой за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, или в котором изменены условия осуществления деятельности, в строках 1 и 1.1 пункта 7 показатели отражаются без изменений в соответствии со значениями, ранее отраженными в налоговой декларации (расчете), представленной за этот отчетный период.»;

1.30.41. в пункте 107:

в абзаце десятом части первой слова «листам 2-торговля, общественное питание-n» заменить словами «листам 2-торговля-n»;

в части второй слова «листов 2-торговля, общественное питание-n,» заменить словами «листов 2-торговля-n,»;

в абзаце третьем части третьей слова «листам 2-торговля, общественное питание-n» заменить словами «листам 2-торговля-n»;

1.30.42. в пункте 112:

второе предложение подпункта 112.3 дополнить словами «, либо вела бухгалтерский учет, связанный с деятельностью по производству сельскохозяйственной продукции, в книге учета доходов и расходов крестьянского (фермерского) хозяйства;»;

подпункты 112.8 и 112.9 исключить;

в подпункте 112.10 цифры «15» и «15.1» заменить соответственно цифрами «9» и «9.1»;

в абзаце третьем подпункта 112.12 цифры «8–14» заменить цифрой «8»;

1.30.43. пункт 113⁵ изложить в следующей редакции:

«113⁵. В части IV отражаются сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (перечисленных, переведенных) в налоговом периоде, в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений) и каждого игорного заведения, виртуального игорного заведения.»;

1.30.44. в приложении 1 к этой Инструкции:

позицию

 

«3	Объект общественного питания»

 

заменить позицией

 

«3	Машино-место, сдаваемое в аренду (субаренду)»;

 

позицию

 

«9	Торговля с использованием сети Интернет, оказание услуг в дистанционной форме посредством сети Интернет»

 

заменить позицией

 

«9	Оказание услуг в дистанционной форме посредством сети Интернет»;

 

позицию

 

«11	Торговля без (вне) торгового объекта, оказание услуг (выполнение работ) без использования обслуживающих объектов»

 

заменить позицией

 

«11	Оказание услуг (выполнение работ) без использования обслуживающих объектов»;

 

1.30.45. приложение 4 к этой Инструкции изложить в новой редакции (прилагается).

2. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2021 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации (расчеты) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями за первый квартал 2022 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации (расчеты) по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, за первый и второй кварталы 2022 года представляется по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, за первый и второй кварталы 2022 года представляется по формам и в соответствии с порядком ее заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу в следующем порядке:

абзацы четвертый–седьмой, одиннадцатый и двенадцатый, пятнадцатый–семнадцатый подпункта 1.1, подпункты 1.3, 1.4, 1.24, 1.25 и подпункты 1.30.11–1.30.13 пункта 1 настоящего постановления – с 1 июля 2022 г.;

иные положения настоящего постановления – после его официального опубликования.

 

Министр

С.Э.Наливайко

 

 

Приложение 21 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2022 № 3)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску (далее – инспекция МНС)					Признак		Пометить Х
					Признак плательщика:
					Иностранная организация
					Иностранный индивидуальный предприниматель
Код инспекции МНС		101			Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
УНП1					в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
Код страны
_________________________________________ (полное наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика, _________________________________________ телефон, адрес электронной почты) _________________________________________ (наименование организации, фамилия, _________________________________________ собственное имя, отчество (если _________________________________________ таковое имеется) представителя, _________________________________________ телефон, адрес электронной почты)					номер	дата
					в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
					номер	дата
					в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС при электронной дистанционной продаже товаров

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

 

Часть I
Сумма НДС, подлежащая уплате

 

руб.

Показатель	Сумма с учетом суммы НДС	Ставка НДС	Сумма НДС, подлежащая уплате (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
1. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части II		20/120
2. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части III		10/110
ИТОГО (строка 1 + строка 2)		Х

 

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

Часть II
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке двадцать (20) процентов

 

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
ИТОГО	Х	Х

 

Часть III
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке десять (10) процентов

 

Сведения о товарах

 

№ п/п	Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС2
1	2

 

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
ИТОГО	Х	Х

 

______________________________

¹ Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

² Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

 

 

Приложение 61 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2022 № 3)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)					Признак					Пометить Х
по __________________________________________ (наименование района, города, района в городе)					Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________ (наименование района)					Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)					Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)
					Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
					в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
					в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению налогового органа:
					дата сообщения		номер сообщения
					в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению налогового органа:
УНП1					дата уведомления		номер уведомления
ОКЭД2					в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
					Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
					В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
					В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
					В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала3 или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала3 по исполнению налоговых обязательств юридического лица
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
					В соответствии с пунктом 5 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в Квалификационную комиссию по вопросам нотариальной деятельности заявления о прекращении нотариальной деятельности
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
					В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
					В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
							______	_____	____________
							(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

за		квартал		года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

 

Часть I
Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом, за исключением суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами)³ с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

 

Раздел I
Сумма подоходного налога с физических лиц

 

(руб.)

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей
		в течение 1 месяца отчетного квартала	в течение 2 месяца отчетного квартала	в течение 3 месяца отчетного квартала	всего, в течение отчетного квартала (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5)
1	2	3	4	5	6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

Раздел II
Сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты базового уровня, бюджет г. Минска по месту постановки на учет юридического лица (филиала)³ и по месту расположения подразделений, не состоящих на учете в налоговых органах⁴

 

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту перечисления (уплаты) подоходного налога с физических лиц в соответствующий бюджет базового уровня, бюджет г. Минска5	Значение показателей, руб.
	в течение 1 месяца отчетного квартала	в течение 2 месяца отчетного квартала	в течение 3 месяца отчетного квартала
1	2	3	4
Итого

 

Раздел III
Другие сведения

 

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Фонд оплаты труда, руб.
2	Среднесписочная численность работников, чел.
3	Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная, но не перечисленная (не удержанная и не перечисленная) с фактически выплаченных доходов / излишне перечисленная в бюджет по состоянию на 1 января отчетного календарного года, руб.
3.1	в том числе по акту проверки
4	Сумма начисленных дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, руб.
5	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий), руб.

 

Часть II
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная налоговым агентом – банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами)³ с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащая перечислению в бюджет

 

(руб.)

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей
		за 1 месяц отчетного квартала			за 2 месяц отчетного квартала			за 3 месяц отчетного квартала			всего, за отчетный квартал (гр. 3 + гр. 4 + + гр. 5)
1	2	3			4			5			6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
По сроку уплаты		______	____	______	____	____	______	_____	____	______	Х
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

Часть III
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь

 

Раздел I
Сумма подоходного налога с физических лиц

 

Код страны места нахождения налогового агента6						Признак	Пометить X
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками по месту осуществления деятельности в Республике Беларусь5						Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)
Место осуществления деятельности в Республике Беларусь:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
	через обособленное подразделение
Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь		_____	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь		______	__________	________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
Месяц, в котором истекает период, указанный в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь или в соответствующем международном договоре Республики Беларусь по вопросам налогообложения		______	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	______	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	______	_________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	через обособленное подразделение	______	_________	________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

№ п/п	Наименование показателя	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет, руб.
		в течение 1 месяца отчетного квартала			в течение 2 месяца отчетного квартала			в течение 3 месяца отчетного квартала			всего, в течение отчетного квартала (гр. 3 + гр. 4 + + гр. 5)
1	2	3			4			5			6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет в срок, установленный абзацем восьмым части первой, частью второй пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь
По сроку уплаты		_____	___	_____	___	___	_____	____	___	____	Х
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
2	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет в срок, установленный абзацами вторым–четвертым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1	в том числе к доплате (уменьшению):
2.1.1	по акту проверки
2.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

Раздел II
Другие сведения

 

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Фонд оплаты труда, руб.
2	Среднесписочная численность работников, чел.
3	Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная, но не перечисленная (не удержанная и не перечисленная) с фактически выплаченных доходов / излишне перечисленная в бюджет по состоянию на 1 января отчетного календарного года, руб.
3.1	в том числе по акту проверки
4	Сумма начисленных дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, руб.
5	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий), руб.

 

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

Штамп или отметка

инспекции МНС (управления (отдела)

по работе с плательщиками)

 

Получено

 

(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴ Под не состоящими на учете в налоговых органах подразделениями понимаются подразделения юридических лиц и филиалов, выделенные в качестве таковых в штатном расписании и (или) иных документах, регламентирующих структуру организации.

⁵ Заполняется согласно справочнику налоговых органов, установленному в приложении 1 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96.

⁶ В качестве кода страны указывается цифровой код страны места нахождения налогового агента в соответствии с учредительными документами согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением. Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8.

 

 

Приложение 16 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2022 № 3)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)					Признак		Пометить Х
по ___________________________________					Организация
(наименование района, города, района в городе)					Индивидуальный предприниматель
					Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)
					в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
Код инспекции МНС (управления (отдела)					в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)
УНП1					номер	дата
ОКЭД2
					в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
Признак осуществления					номер	дата
производственной деятельности
					в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
___________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика, телефон)					Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода
___________________________________________
(место нахождения (место жительства) плательщика)
___________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

 

	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	___________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	___________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала3 или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала3 по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	___________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в Квалификационную комиссию по вопросам нотариальной деятельности заявления о прекращении нотариальной деятельности
			______	______	___________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	___________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу при упрощенной системе налогообложения

за		квартал		года
	(номер месяца)4		(четыре цифры года)

 

Раздел I
Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения

 

руб.

Показатели	Сумма
1. Налоговая база – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4), в том числе для исчисления:
1.1. налога по ставке 6 %
1.2. налога по ставке 16 %
1.3. налога по ставке 2 %
1.4. налога по ставке 1 %
2. Сумма налога нарастающим итогом – всего (строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4), в том числе:
2.1. по ставке 6 % (строка 1.1 x 6 / 100)
2.2. по ставке 16 % (строка 1.2 x 16 / 100)
2.3. по ставке 2 % (строка 1.3 x 2 / 100)
2.4. по ставке 1 % (строка 1.4 x 1 / 100)
3. Уменьшение суммы налога
4. Сумма налога, от уплаты которой плательщик освобожден
5. Сумма налога нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 2 – строка 3 – – строка 4)
6. Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (строка 5 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период)
7. Сумма налога к уплате (возврату) (строка 5 – строка 6)
7.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

 

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

Раздел II
Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

 

руб.

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1	2
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
ИТОГО за год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

Раздел III
Другие сведения

 

№ п/п	Наименование показателя							Значение показателя
1	Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, чел.
2	Валовая выручка в целом по организации (валовая выручка индивидуального предпринимателя), руб.
3	Выбранный индивидуальным предпринимателем принцип отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (пометить Х)					принцип оплаты
						принцип отгрузки
4	Общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, кв. м5					I квартал
						II квартал
						III квартал
						IV квартал
5	Порядок ведения учета организациями6					I квартал
						II квартал
						III квартал
						IV квартал
6	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – учредителя (участника) либо собственника имущества унитарного предприятия, руб., в том числе:
6.1	Наименование иностранной организации	Идентифика- ционный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистри- ровано юридическое лицо (при наличии)	Юриди- ческий адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учреди- телей (участни- ков)), %	Сумма приобре- тения имущества унитарного предпри- ятия (при наличии), руб.	Х
6.1.1									X
6.1.2									X
…									X

 

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

 

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель, нотариус, осуществляющий нотариальную деятельность в нотариальном бюро) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

 

Получено

 

(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴ Указывается последний месяц отчетного квартала.

⁵ Заполняется с точностью два знака после запятой.

⁶ В графе «Значение показателя» напротив соответствующего отчетного квартала указываются цифры:

1 – в случае ведения бухгалтерского учета;

2 – в случае ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

 

Приложение к форме налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения

Сведения о размере и составе использованных льгот

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы1	Размер льготируемой налоговой базы2	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

 

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

 

 

Приложение 301 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2022 № 3)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску (далее – инспекция МНС)
Код инспекции МНС		101
УНП1
Признак плательщика (отметить Х):
иностранная организация
иностранный индивидуальный предприниматель
Код страны

 

_____________________________________________________________________________

(полное наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика,

_____________________________________________________________________________

(телефон, адрес электронной почты)

_____________________________________________________________________________

(наименование организации, фамилия, собственное имя,

_____________________________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) представителя, телефон, адрес электронной почты)

ИНФОРМАЦИЯ,
содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

 

Признак внесения изменений и (или) дополнений (проставить Х)2:
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению № ___________ дата ________
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению № ___________ дата ________
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

 

Часть I
Сумма НДС

 

руб.

Показатель	Сумма с учетом суммы НДС	Ставка НДС	Сумма НДС, подлежащая уплате (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
1. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части II		20/120
2. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части III		10/110
ИТОГО (строка 1 + строка 2)		х

 

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

Часть II
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке двадцать (20) процентов

 

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
ИТОГО	Х	Х

 

Часть III
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке десять (10) процентов

 

Сведения о товарах

 

№ п/п	Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС3
1	2

 

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
ИТОГО	Х	Х

 

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

______________________________

¹ Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

² Заполняется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленные сведения.

³ Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

 

 

Приложение 395 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2022 № 3)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

по __________________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по __________________________________________________________________________

(наименование района)

 

Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)

 

УНП1

 

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя)

_____________________________________________________________________________

(место жительства индивидуального предпринимателя)

УВЕДОМЛЕНИЕ
об отмене решения об уплате налога на добавленную стоимость

В соответствии с частью третьей подпункта 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь уведомляю об отмене решения об уплате налога на добавленную стоимость, принятого

_______ ______________ ___________________ г.²

    (число)      (номер месяца)        (четыре цифры года)

 

Индивидуальный предприниматель или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

Штамп или отметка

инспекции МНС

(управления (отдела)

по работе с плательщиками)

 

Получено

 

(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

 

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается дата решения об уплате налога на добавленную стоимость, которое индивидуальный предприниматель отменяет в соответствии с частью третьей подпункта 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса Республики Беларусь.