О ведомственной отчетности о результатах работы инспекций Министерства по налогам и сборам на 2024 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

30 ноября 2023 г. № 33

Утратило силу постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12 декабря 2024 г. № 38 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/42528 от 13.12.2024 г.) <W22442528p>

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить на 2024 год:

перечень форм ведомственной отчетности о результатах работы инспекций Министерства по налогам и сборам согласно приложению 1;

форму ведомственной отчетности «О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства, в том числе по видам проводимых налоговыми органами проверок и этапов камеральных проверок» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 2;

форму ведомственной отчетности «О применении мер ответственности за нарушения законодательства» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 3;

форму ведомственной отчетности «О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства физическими лицами» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 4;

форму ведомственной отчетности «Информация о судебных делах с участием инспекции Министерства по налогам и сборам» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 5;

форму ведомственной отчетности «Сведения о результатах оперативных контрольных мероприятий» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 6;

форму ведомственной отчетности «Сведения о результатах камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц» с указаниями по ее заполнению согласно приложению 7.

2. Формы ведомственной отчетности, подлежащие представлению за отчетный период 2023 года, представляются по формам, в сроки и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3. Ведомственная отчетность представляется в инспекции МНС по областям и г. Минску, в Министерство по налогам и сборам (далее – МНС) с использованием подсистемы «Сводная отчетность» автоматизированной информационной системы «Расчет налогов».

В случае если последний день срока представления ведомственной отчетности для инспекций МНС по районам, городам, районам в городах приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается: для таких инспекций – следующий за ним рабочий день, для инспекций МНС по областям и г. Минску – следующий за ним второй рабочий день.

Инспекции МНС по районам, городам, районам в городах, областям и г. Минску, МНС отражают информацию в рублях с двумя знаками после запятой во всех формах ведомственной отчетности.

Ведомственная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года.

Для составления ведомственной отчетности используются: лицевые счета плательщиков налогов, сборов (пошлин), реестры поступлений и возвратов, журналы учета проверок, проведенных работниками инспекций МНС, справки проверок, акты проверок, по которым не требуется вынесение решения, решения по актам проверок, постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные налоговыми органами, судами, судебные постановления, постановления об аресте и (или) изъятии имущества, другие документы и данные учета, необходимые для составления ведомственной отчетности.

Информация в ведомственной отчетности отражается после:

вынесения решения по акту проверки либо вступления в законную силу судебного постановления;

вступления в законную силу постановления по делу об административном правонарушении (в случае отсутствия акта проверки);

составления справки проверки или акта проверки, по которому не требуется вынесение решения.

4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2024 г.


Министр	С.Э.Наливайко

Приложение 1

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

ПЕРЕЧЕНЬ
форм ведомственной отчетности о результатах работы инспекций Министерства по налогам и сборам


№ п/п	Наименование формы ведомственной отчетности	Структурные подразделения (специалист), ответственные за составление и предоставление отчетов		Структурные подразделения МНС, ответственные за методологическое сопровождение составления отчетов
№ п/п	Наименование формы ведомственной отчетности	инспекции МНС по областям и г. Минску	инспекции МНС по районам, городам и районам в городах
1	О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства, в том числе по видам проводимых налоговыми органами проверок и этапов камеральных проверок:
	Часть 1. Результаты работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства по видам проводимых налоговыми органами проверок.	Управление организации контрольной работы	Управление (отдел) контрольной работы	Главное управление организации контрольной деятельности и структурные подразделения по компетенции
	Часть 2. Результаты камеральных проверок:
	2.1. Информация о результатах предварительного этапа камеральных проверок;	Отдел учета и взыскания платежей	Управление (отдел) учета налогов	Главное управление анализа и учета налогов
	2.2. Информация о результатах последующего этапа камеральных проверок	Управление камерального контроля	Управление (отдел, сектор) камеральных проверок	Управление организации камерального контроля, управление международного налогового сотрудничества
2	О применении мер ответственности за нарушения законодательства	Юридическое управление (отдел)	Юридическое управление (отдел, сектор правовой работы, главный юрисконсульт)	Юридическое управление
3	О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства физическими лицами	Управление налогообложения физических лиц	Управление (отдел) налогообложения физических лиц	Главное управление налогообложения физических лиц
4	Информация о судебных делах с участием инспекции Министерства по налогам и сборам	Юридическое управление (отдел)	Юридическое управление (отдел, сектор правовой работы, главный юрисконсульт)	Юридическое управление
5	Сведения о результатах оперативных контрольных мероприятий	Управление оперативных мероприятий	Управление (отдел) контрольной работы	Главное управление организации контрольной деятельности и структурные подразделения по компетенции
6	Сведения о результатах камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц	Управление налогообложения физических лиц	Управление (отдел) налогообложения физических лиц	Главное управление налогообложения физических лиц

Приложение 2

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства, в том числе по видам проводимых налоговыми органами проверок и этапов камеральных проверок за _______________ 20___ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Часть 1 – ежемесячно, не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, Часть 2 – ежеквартально, не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Часть 1 – месячная, Часть 2 – квартальная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Часть 1 – ежемесячно, не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным, Часть 2 – ежеквартально, не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным кварталом


Инспекция МНС по _______________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)

Часть 1. Результаты работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства по видам проводимых налоговыми органами проверок


Виды: проверок, плательщиков	Код строки	Количество проведенных проверок	Количество проверок, в результате которых установлены нарушения	Количество проверенных плательщиков	Количество проверенных плательщиков, у которых установлены нарушения	Остаток невзысканных сумм на начало года			Доначислено (наложено) платежей
						всего	из них		всего	из них
						всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Проверки плательщиков, решения (постановления) по которым вынесены налоговыми органами (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки) – ВСЕГО (163 + 115 + 160), в том числе (75a + 75b + 75c):	175
1.1. камеральные	75a
1.2. выборочные	75b
1.3. внеплановые, в том числе (75d + 75f):	75c
1.3.1. выездные	75d
1.3.2. тематические оперативные	75f
2. организации, в том числе (63a + 63b + 63c):	163
2.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	63a
2.1.1. автоматизированной информационной системы «Учет счетов-фактур» (далее – АИС «Учет счетов-фактур)	3а2
2.1.2. иных документов и информационных ресурсов	3а3
2.2. выборочные	63b
2.3. внеплановые, в том числе (63d + 63f):	63c
2.3.1. выездные	63d
2.3.2. тематические оперативные	63f
2.4. Справочно: проверки, проведенные в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь	16А					X	X	X
2.5. Справочно: организации малого и среднего предпринимательства	165
2.6. Справочно: иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	170
2.7. Справочно: иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	171
2.8. Справочно: иностранные юридические лица (недвижимость)	172
2.9. Справочно: иностранные юридические лица (представительство)	173
2.10. Справочно: иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	174
3. индивидуальные предприниматели, в том числе (15a + 15b + 15c):	115
3.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	15a
3.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	5а2
3.1.2. иных документов и информационных ресурсов	5а3
3.2. выборочные	15b
3.3. внеплановые, в том числе (15d + 15f):	15c
3.3.1. выездные	15d
3.3.2. тематические оперативные	15f
3.4. Справочно: индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц	116
3.5. Справочно: иностранные индивидуальные предприниматели	117
4. физические лица, в том числе (60a + 60b + 60c):	160
4.1. камеральные	60a
4.2. выборочные	60b
4.3. внеплановые, в том числе (60d + 60f):	60c
4.3.1. выездные	60d
4.3.2. тематические оперативные	60f
4а. Справочно: должностные лица юридических лиц	14В	Х	Х	Х	Х		Х			Х
4b. Справочно: физические лица, привлекаемые по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам	14Б	Х	Х	Х	Х		Х			Х
5. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся на дату назначения проверки в процессе ликвидации (прекращения деятельности), решения (постановления) по которым вынесены налоговыми органами (181 + 182 + 183), в том числе (80a + 80b + 80c):	180
5.1. камеральные	80a
5.2. выборочные	80b
5.3. внеплановые, в том числе (80d + 80f):	80c
5.3.1. выездные	80d
5.3.2. тематические оперативные	80f
6. организации, в том числе (81a + 81b + 81c):	181
6.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	81а
6.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	8а2
6.1.2. иных документов и информационных ресурсов	8а3
6.2. выборочные	81b
6.3. внеплановые, в том числе (81d + 81f):	81c
6.3.1. выездные	81d
6.3.2. тематические оперативные	81f
6.4. Справочно: иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	70i
6.5. Справочно: иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	71i
6.6. Справочно: иностранные юридические лица (недвижимость)	72i
6.7. Справочно: иностранные юридические лица (представительство)	73i
6.8. Справочно: иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	74i
6.9. Справочно: проверки, проведенные в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь	75i							Х			Х
7. индивидуальные предприниматели, в том числе (82a + 82b + 82c):	182
7.1. камеральные, из них проведенные с использованием:	82a
7.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	9а2
7.1.2. иных документов и информационных ресурсов	9а3
7.2. выборочные	82b
7.3. внеплановые, в том числе (82d + 82f):	82c
7.3.1. выездные	82d
7.3.2. тематические оперативные	82f
8. должностные лица юридических лиц и физические лица, привлекаемые по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам	183	Х	Х	Х	Х		Х			Х
9. Проверки плательщиков, решения (постановления) по которым вынесены судами – ВСЕГО, в том числе (25а + 25b + 25c):	205						Х			Х
9.1. камеральные	25а						Х			Х
9.2. выборочные	25b						Х			Х
9.3. внеплановые, в том числе (25d + 25f):	25c						Х			Х
9.3.1. выездные	25d						Х			Х
9.3.2. тематические оперативные	25f						Х			Х
10. организации, в том числе (21а + 21b + 21c):	201						Х			Х
10.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	21а						Х			Х
10.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	1а2						Х			Х
10.1.2. иных документов и информационных ресурсов	1а3						Х			Х
10.2. выборочные	21b						Х			Х
10.3. внеплановые, в том числе (21d + 21f):	21c						Х			Х
10.3.1. выездные	21d						Х			Х
10.3.2. тематические оперативные	21f						Х			Х
11. индивидуальные предприниматели, в том числе (22а + 22b + 22c):	202						Х			Х
11.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	22а						Х			Х
11.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	2а2						Х			Х
11.1.2. иных документов и информационных ресурсов	2а3						Х			Х
11.2. выборочные	22b						Х			Х
11.3. внеплановые, в том числе (22d + 22f):	22c						Х			Х
11.3.1. выездные	22d						Х			Х
11.3.2. тематические оперативные	22f						Х			Х
12. из них субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности), решения (постановления) по проверкам которых вынесены судами, в том числе (26а + 26b + 26c):	206						Х			Х
12.1. камеральные	26а						Х			Х
12.2. выборочные	26b						Х			Х
12.3. внеплановые, в том числе (26d + 26f):	26c						Х			Х
12.3.1. выездные	26d						Х			Х
12.3.2. тематические оперативные	26f						Х			Х
13. организации, в том числе (27а + 27b + 27c):	207						Х			Х
13.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	27а						Х			Х
13.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	7а2						Х			Х
13.1.2. иных документов и информационных ресурсов	7а3						Х			Х
13.2. выборочные	27b						Х			Х
13.3. внеплановые, в том числе (27d + 27f):	27c						Х			Х
13.3.1. выездные	27d						Х			Х
13.3.2. тематические оперативные	27f						Х			Х
14. индивидуальные предприниматели, в том числе (28а + 28b + 28c):	208						Х			Х
14.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	28а						Х			Х
14.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	4а2						Х			Х
14.1.2. иных документов и информационных ресурсов	4а3						Х			Х
14.2. выборочные	28b						Х			Х
14.3. внеплановые, в том числе (28d + 28f):	28c						Х			Х
14.3.1. выездные	28d						Х			Х
14.3.2. тематические оперативные	28f						Х			Х
15. Доначислено и взыскано по актам проверок других контролирующих органов	210	Х		Х
16. Справочно: проверки, проводимые с участием правоохранительных органов	17А					Х	Х	Х
17. Справочно: результаты проверок других контролирующих и правоохранительных органов с участием налоговых органов	215
18. Плательщики, которые по состоянию на текущую отчетную дату являются действующими, в том числе (301 + 302):	300
18.1. индивидуальные предприниматели	301
18.2. организации	302
19. Справочно: результаты контрольных мероприятий в отношении субъектов хозяйствования, по результатам которых произведена корректировка налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по основаниям статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь всего, из них:	303
19.1. по результатам камерального контроля	03а
19.2. результаты контрольных мероприятий в отношении субъектов хозяйствования без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки, из них:	304
19.2.1. по результатам камерального контроля	04а
20. Кроме того, проведено встречных проверок	310		X	X	X	X	X	X	X	X	X
21. Справочно: результаты проверок по факту неосуществления и прекращения деятельности, из них:	320
21.1. неосуществления деятельности в течение 24 месяцев подряд	322
21.1.1. организации	32С
21.1.2. индивидуальные предприниматели	32D
21.2. при прекращении деятельности постоянных представительств иностранных организаций	323
21.3. при прекращении деятельности представительств иностранных организаций	324
22. Кроме того: административные штрафы, в том числе:	330		Х	Х	Х		Х			Х
22.1. постановления, вынесенные налоговыми органами	331		Х	Х	Х		Х			Х
22.2. постановления, вынесенные судами	332		Х	Х	Х		Х			Х


Виды: проверок, плательщиков	Код строки	Освобождено от ответственности, приостановлено взыскание			Взыскано			Остаток невзысканных сумм на конец отчетного периода			Уменьшены налоги, сборы (пошлины), пени		Справочно:			Количество дней проведенных на проверках
		всего	из них		всего	из них		всего	из них		всего	в том числе налоги, сборы (пошлины)	разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг)
		всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	в том числе налоги, сборы (пошлины)	количество проверок с нарушением	уменьшенная	увеличенная
1	2	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27
1. Проверки плательщиков, решения (постановления) по которым вынесены налоговыми органами (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки) – ВСЕГО (163 + 115 + 160), в том числе (75a + 75b + + 75c):	175
1.1. камеральные	75a															X
1.2. выборочные	75b
1.3. внеплановые, в том числе (75d + 75f):	75c
1.3.1. выездные	75d
1.3.2. тематические оперативные	75f										Х	Х	Х	Х	Х
2. организации, в том числе (63a + 63b + + 63c):	163
2.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	63a															X
2.1.1. автоматизированной информационной системы «Учет счетов-фактур» (далее – АИС «Учет счетов-фактур)	3а2															X
2.1.2. иных документов и информационных ресурсов	3а3															X
2.2. выборочные	63b
2.3. внеплановые, в том числе (63d + 63f):	63c
2.3.1. выездные	63d
2.3.2. тематические оперативные	63f										Х	Х	Х	Х	Х
2.4. Справочно: проверки, проведенные в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь	16А							X	X	X	X	X	X	X	X
2.5. Справочно: организации малого и среднего предпринимательства	165
2.6. Справочно: иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	170
2.7. Справочно: иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	171
2.8. Справочно: иностранные юридические лица (недвижимость)	172
2.9. Справочно: иностранные юридические лица (представительство)	173
2.10. Справочно: иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	174
3. индивидуальные предприниматели, в том числе (15a + 15b + + 15c):	115
3.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	15a															X
3.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	5а2															X
3.1.2. иных документов и информационных ресурсов	5а3															X
3.2. выборочные	15b
3.3. внеплановые, в том числе (15d + 15f):	15c
3.3.1. выездные	15d
3.3.2. тематические оперативные	15f										Х	Х	Х	Х	Х
3.4. Справочно: индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц	116
3.5. Справочно: иностранные индивидуальные предприниматели	117
4. физические лица, в том числе (60a + 60b + + 60c):	160										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4.1. камеральные	60a										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4.2. выборочные	60b										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4.3. внеплановые, в том числе (60d + 60f):	60c										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4.3.1. выездные	60d										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4.3.2. тематические оперативные	60f										Х	Х	Х	Х	Х	Х
4а. Справочно: должностные лица юридических лиц	14В		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
4b. Справочно: физические лица, привлекаемые по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам	14Б		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
5. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся на дату назначения проверки в процессе ликвидации (прекращения деятельности), решения (постановления) по которым вынесены налоговыми органами (181 + 182 + 183), в том числе (80a + 80b + + 80c):	180
5.1. камеральные	80a															X
5.2. выборочные	80b
5.3. внеплановые, в том числе (80d + 80f):	80c
5.3.1. выездные	80d
5.3.2. тематические оперативные	80f										Х	Х	Х	Х	Х
6. организации, в том числе (81a + 81b + + 81c):	181
6.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	81а															X
6.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	8а2															X
6.1.2. иных документов и информационных ресурсов	8а3															X
6.2. выборочные	81b
6.3. внеплановые, в том числе (81d + 81f):	81c
6.3.1. выездные	81d
6.3.2. тематические оперативные	81f										Х	Х	Х	Х	Х
6.4. Справочно: иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	70i
6.5. Справочно: иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	71i
6.6. Справочно: иностранные юридические лица (недвижимость)	72i
6.7. Справочно: иностранные юридические лица (представительство)	73i
6.8. Справочно: иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	74i
6.9. Справочно: проверки, проведенные в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь	75i			Х			Х			Х	Х	Х	Х	Х	Х
7. индивидуальные предприниматели, в том числе (82a + 82b + + 82c):	182
7.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	82a
7.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	9а2															X
7.1.2. иных документов и информационных ресурсов	9а3															X
7.2. выборочные	82b
7.3. внеплановые, в том числе (82d + 82f):	82c
7.3.1. выездные	82d
7.3.2. тематические оперативные	82f										Х	Х	Х	Х	Х
8. должностные лица юридических лиц и физические лица, привлекаемые по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам	183		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
9. Проверки плательщиков, решения (постановления) по которым вынесены судами – ВСЕГО, в том числе (25а + 25b + 25c):	205		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
9.1. камеральные	25а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
9.2. выборочные	25b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
9.3. внеплановые, в том числе (25d + 25f):	25c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
9.3.1. выездные	25d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
9.3.2. тематические оперативные	25f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
10. организации, в том числе (21а + 21b + + 21c):	201		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
10.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	21а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
10.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	1а2		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
10.1.2. иных документов и информационных ресурсов	1а3		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
10.2. выборочные	21b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
10.3. внеплановые, в том числе (21d + 21f):	21c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
10.3.1. выездные	21d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
10.3.2. тематические оперативные	21f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
11. индивидуальные предприниматели, в том числе (22а + 22b + + 22c):	202		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
11.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	22а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
11.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	2а2		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
11.1.2. иных документов и информационных ресурсов	2а3		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	X
11.2. выборочные	22b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
11.3. внеплановые, в том числе (22d + 22f):	22c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
11.3.1. выездные	22d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
11.3.2. тематические оперативные	22f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
12. из них субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности), решения (постановления) по проверкам которых вынесены судами, в том числе (26а + 26b + 26c):	206		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
12.1. камеральные проверки	26а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
12.2. выборочные	26b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
12.3. внеплановые, в том числе (26d + 26f):	26c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
12.3.1. выездные	26d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
12.3.2. тематические оперативные	26f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
13. организации, в том числе (27а + 27b + 27c):	207		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
13.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	27а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
13.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	7а2		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
13.1.2. иных документов и информационных ресурсов	7а3		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
13.2. выборочные	27b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
13.3. внеплановые, в том числе (27d + 27f):	27c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
13.3.1. выездные	27d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
13.3.2. тематические оперативные	27f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
14. индивидуальные предприниматели, в том числе (28а + 28b + + 28c):	208		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
14.1. камеральные, из них, проведенные с использованием:	28а		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
14.1.1. АИС «Учет счетов-фактур»	4а2		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
14.1.2. иных документов и информационных ресурсов	4а3		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
14.2. выборочные	28b		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
14.3. внеплановые, в том числе (28d + 28f):	28c		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
14.3.1. выездные	28d		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
14.3.2. тематические оперативные	28f		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х
15. Доначислено и взыскано по актам проверок других контролирующих органов	210												Х			Х
16. Справочно: проверки, проводимые с участием правоохранительных органов	17А							Х	Х	Х
17. Справочно: результаты проверок других контролирующих и правоохранительных органов с участием налоговых органов	215
18. Плательщики, которые по состоянию на текущую отчетную дату являются действующими, в том числе (301 + 302):	300
18.1. индивидуальные предприниматели	301
18.2. организации	302
19. Справочно: результаты контрольных мероприятий в отношении субъектов хозяйствования, по результатам которых произведена корректировка налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по основаниям статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь всего, из них:	303
19.1. по результатам камерального контроля	03а
19.2. результаты контрольных мероприятий в отношении субъектов хозяйствования без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки, в том числе:	304
19.2.1. по результатам камерального контроля	04а
20. Кроме того, проведено встречных проверок	310	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
21. Справочно: результаты проверок по факту неосуществления и прекращения деятельности, из них:	320
21.1. неосуществления деятельности в течение 24 месяцев подряд	322
21.1.1. организации	32С
21.1.2. индивидуальные предприниматели	32D
21.2. при прекращении деятельности постоянных представительств иностранных организаций	323
21.3. при прекращении деятельности представительств иностранных организаций	324
22. Кроме того: административные штрафы, в том числе:	330		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
22.1. постановления, вынесенные налоговыми органами	331		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х
22.2. постановления, вынесенные судами	332		Х			Х			Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х


Начальник (заместитель начальника) инспекции МНС __________________________________________________________	____________________	_____________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	____________________	_____________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЧАСТИ 1 «РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ИНСПЕКЦИИ МНС ПО КОНТРОЛЮ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО ВИДАМ ПРОВОДИМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРОВЕРОК»

1. Ведомственная отчетность по форме части 1. «Результаты работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства по видам проводимых налоговыми органами проверок» (далее – форма 2) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежемесячно не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 2 содержит сведения по всем плательщикам, состоящим на учете, в том числе исключенным из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР). В форме 2 отражаются результаты проверок, по которым акты и справки, решения по актам проверок, постановления по делам об административных правонарушениях вынесены налоговыми органами или судами и зарегистрированы в установленном законодательством порядке в инспекции МНС.

2. По строке 175 отражаются результаты проверок плательщиков (без учета плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки).

Показатель строки 175 равняется сумме показателей строк 163, 115, 160.

3. По строке 163 отражаются результаты проверок организаций (без учета организаций, находящихся в процессе ликвидации на дату назначения проверки).

4. По строке 165 отражается информация о результатах контрольных мероприятий в отношении организаций малого и среднего предпринимательства.

К данной категории относятся организации при соблюдении критериев, указанных в статье 3 Закона Республики Беларусь от 1 июля 2010 г. № 148-З «О поддержке малого и среднего предпринимательства».

Информация по данной строке отражается справочно и включается в состав строки 163.

5. По строке 115 отражаются результаты проверок индивидуальных предпринимателей (без учета индивидуальных предпринимателей, находящихся в процессе прекращения деятельности на дату назначения проверки).

К данной категории плательщиков относятся граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии со статьей 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь, иностранные индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь, из них:

индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) (строка 116).

По строке 117 отражаются результаты проверок иностранных индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь.

6. По строке 160 отражается информация о результатах проверок физических лиц.

Информация по строке 160 формируется аналогично строке 160 формы ведомственной отчетности «О результатах работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства физическими лицами» приложения 4 с учетом строк 14В и 14Б указанной формы.

7. Результаты проверок иностранных организаций по строкам 170-174 и 70i–74i отражаются в результатах работы инспекции МНС, проводившей проверку.

8. По строке 180 отражаются результаты контрольной работы инспекции МНС по проверкам деятельности плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки. Данные по плательщикам, исключенным из ЕГР, также отражаются по строке 180 до конца отчетного года.

Показатель строки 180 равняется сумме показателей строк 181, 182, 183.

9. По строке 183 отражается сумма наложенных штрафов согласно постановлениям по делам об административных правонарушениях, вынесенным налоговыми органами.

10. По строке 205 отражается количество проверок, проведенных налоговыми органами, постановления по делам об административных правонарушениях по которым вынесены судами.

Показатель строки 205 больше или равняется сумме показателей строк 201 и 202.

По строке 205:

в графах 3–6 не отражается количество проверок, в ходе которых установлено несколько правонарушений:

по одному из которых постановление по делу об административном правонарушении вынесено налоговым органом, а по другому – постановление по делу об административном правонарушении вынесено судом;

по одному из которых налоговыми органами вынесено решение по акту проверки без вынесения постановления по делу об административном правонарушении в соответствии с законодательством, а по другому – постановление по делу об административном правонарушении вынесено судом;

показатель графы 5 должен соответствовать показателю графы 6;

в графе 10 отражаются суммы штрафов, наложенных судами, суммы конфискованного дохода, полученного от деятельности, осуществляемой с нарушением требований законодательства, а также суммы, подлежащие взысканию в доход государства, в отношении стоимости предмета административного правонарушения;

в графе 12 отражаются только суммы наложенных штрафов (в том числе информация о применении мер ответственности за нарушения законодательства, совершенные должностными лицами юридических лиц и физическими лицами, привлекаемыми по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам).

11. По строке 206 отражается количество проверок, проведенных налоговыми органами, постановления по делам об административных правонарушениях по которым вынесены судами, по субъектам хозяйствования, находящимся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки.

Строка 206 входит в состав строки 205.

12. По строкам 75b, 63b, 15b, 60b, 80b, 81b, 82b, 25b, 21b, 22b, 26b, 27b, 28b отражается информация о результатах выборочных проверок, а также плановых проверок, проведенных до вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2017 г. № 376 «О мерах по совершенствованию контрольной (надзорной) деятельности».

13. По срокам 75а, 63а, 15а, 60а, 80а, 81а, 82а, 25а, 21а, 22а, 26а, 27а, 28а отражается информация о результатах камеральных проверок, проведенных в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Республики Беларусь, по которым составлены акты камеральных проверок и вынесены решения.

14. По строкам 3а2, 5а2, 8а2, 9а2, 1а2, 2а2, 7а2, 4а2 отражаются результаты камеральных проверок, нарушения по которым выявлены посредством использования АИС «Учет счетов-фактур» подразделениями камерального контроля.

15. По строкам 3а3, 5а3, 8а3, 9а3, 1а3, 2а3, 7а3, 4а3 отражаются результаты камеральных проверок, нарушения по которым выявлены посредством сопоставления:

величины показателя, содержащегося в налоговой декларации (расчете), с величиной соответствующего показателя другой налоговой декларации (расчета), которые представлены по различным налогам и платежам;

данных, содержащихся в представленной налоговой декларации (расчете) и прилагаемых к ней документах, с иными имеющимися в налоговом органе документами, сведениями, информационными ресурсами.

В указанных строках отражаются также результаты камеральных проверок налоговых деклараций (расчетов), отчетов и иных документов в части соблюдения порядка их заполнения, в том числе обоснованности использования льгот и применения ставок, а также по которым выявлены нарушения иных норм налогового (иного) законодательства, проведенных до января 2019 г. посредством изучения документов и информационных ресурсов, имеющихся в налоговом органе.

16. По всем графам показатели строки:

75а соответствует сумме строк 63а, 15а, 60а;

80а соответствует сумме строк 81а и 82а;

25а соответствует сумме строк 21а и 22а;

26а соответствует сумме строк 27а и 28а;

63а соответствует сумме показателей строк 3а2 и 3а3;

15а соответствует сумме показателей строк 5а2 и 5а3;

81а соответствует сумме показателей строк 8а2 и 8а3;

82а соответствует сумме показателей строк 9а2 и 9а3;

21а соответствует сумме показателей строк 1а2 и 1а3;

22а соответствует сумме показателей строк 2а2 и 2а3;

27а соответствует сумме показателей строк 7а2 и 7а3;

28а соответствует сумме показателей строк 4а2 и 4а3.

17. По строке 210 отражаются суммы налогов, сборов, пеней, доначисленные органами финансовых расследований Комитета государственного контроля и взыскиваемые в соответствии с законодательством инспекцией МНС. Показатели, отражаемые в строке 210, не учитываются по строке 215.

18. По строке 215 справочно отражается информация о проверках, проведенных контролирующими (надзорными) органами с участием налоговых органов, акты и справки по которым зарегистрированы в установленном порядке контролирующими (надзорными) органами.

19. По строкам 205, 210, 215, 303, 310 отражается информация по плательщикам независимо от функции корректировки «M», «L».

20. По строке 17А отражается информация о проверках организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц при проведении которых правоохранительными органами оказано содействие по сбору информации для подтверждения фактов нарушения законодательства по результатам рассмотрения запроса налогового органа.

Показатели, отражаемые в строке 17А, учитываются по строке 175.

21. По строке 300 отражаются результаты проверок по плательщикам, которые по состоянию на текущую отчетную дату являются действующими, по которым акты и справки, решения по актам проверок, постановления по делам об административных правонарушениях зарегистрированы в инспекции МНС в установленном законодательством порядке.

22. По строкам 303–304 отражается информация о проверках организаций и индивидуальных предпринимателей, по результатам которых произведена корректировка налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Показатели, отражаемые в строке 304, учитываются в строке 175. По строке отражается информация в отношении проверок текущего года.

23. По строке 310 отражается количество встречных проверок, примененных инспекциями МНС в качестве метода (способа) проведения проверки.

24. По строкам 322–324 отражаются результаты проверок, проведенных в соответствии с абзацами вторым, шестым подпункта 2.2 пункта 2 статьи 72 Налогового кодекса Республики Беларусь.

По строке 322 отражаются проверки, проводимые при наличии сведений и фактов, свидетельствующих о неосуществлении предпринимательской деятельности в течение 24 месяцев подряд.

По строкам 323–324 отражаются проверки, проводимые при прекращении на территории Республики Беларусь деятельности иностранных организаций и их представительств, а также при прекращении на территории Республики Беларусь деятельности постоянных представительств иностранных организаций.

25. Показатели строки 320 по всем графам равняются сумме показателей строк 322, 323 и 324, и учитываются по строке 175.

26. По строке 330 отражается информация о применении мер административной ответственности по постановлениям, вынесенным по делам об административных правонарушениях по всем направлениям налогового контроля без составления акта проверки в случаях, предусмотренных законодательством, в том числе по строке 331 – по постановлениям, вынесенным налоговыми органами, по строке 332 – по постановлениям, вынесенным судами.

27. Справочно: по строкам 16А и 75i в графах 4, 6 отражается информация о проверках, проведенных в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 10 и 11 отражается сумма налога на прибыль, доначисленная по результатам проверок, проведенных в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь.

28. В графе 3 отражается количество проведенных инспекцией МНС проверок соблюдения законодательства (за исключением дополнительных и встречных), в том числе проверок деятельности плательщиков, не состоящих на учете в инспекции МНС. При этом по строкам 330-332 отражается количество постановлений, вынесенных по делам об административных правонарушениях налоговыми органами и судами без составления акта проверки, в случаях, предусмотренных законодательством.

29. В графе 5 отражается количество плательщиков, деятельность которых проверена в отчетном периоде, а также количество физических лиц, по которым проводились проверки, отраженные в графе 3 формы 2.

При этом, если в отношении одного плательщика в течение отчетного периода проверки проводились несколько раз либо различными структурными подразделениями инспекции МНС, по данной графе по строкам 175, 163, 115, 160, 180, 181, 182, 205, 201, 202, 206, 207, 208, 17А, 215, 300,301,302 и 303 он учитывается один раз.

Каждое структурное подразделение инспекции МНС, проводившее проверки, отражает их результаты в своей отчетности. При составлении сводной ведомственной отчетности по инспекции МНС в указанной графе автоматически учитываются плательщики по реквизиту «Учетный номер плательщика» (далее – УНП). Если в форме 2, представленной одним из структурных подразделений инспекции МНС, присутствуют данные о результатах проверки деятельности конкретного плательщика с соответствующим УНП, то в случае проведения других проверок данного плательщика, в сводной ведомственной отчетности по инспекции МНС такой плательщик в данной графе по вышеуказанным строкам должен учитываться один раз.

30. В графе 6 отражается информация, формируемая аналогично данным графы 5.

31. В графе 7 отражается общая сумма не уплаченных (не взысканных) из подлежащих уплате (далее, если не указано иное, – доначисленных) по результатам проверок сумм платежей, наложенных штрафов. В данную графу включаются не уплаченные (не взысканные) из доначисленных (наложенных) сумм как за год, предшествующий отчетному периоду, так и за все предыдущие годы.

Показатели данной графы изменению не подлежат.

Показатель графы 7 должен быть больше суммы показателей граф 8 и 9.

32. В графе 8 отражаются доначисленные налоговыми органами по результатам проверок суммы платежей (без учета пеней), числящиеся неуплаченными по состоянию на начало отчетного года.

В данную графу включаются неуплаченные (невзысканные) суммы налогов, сборов (пошлин), иных обязательных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы, доначисленные налоговыми органами как за год, предшествующий отчетному периоду, так и за все предыдущие годы.

Показатели данной графы изменению не подлежат.

33. В графе 9 отражаются суммы наложенных штрафов, числящиеся не уплаченными (не взысканными) по состоянию на начало отчетного года. В данную графу включаются не уплаченные (не взысканные) суммы наложенных штрафов как за год, предшествующий отчетному периоду, так и за все предыдущие годы.

Показатели данной графы изменению не подлежат.

34. В графе 10 отражаются доначисленные по результатам проверок суммы платежей, в том числе по актам проверок плательщиков, переданных на учет в другой налоговый орган в связи с изменением места нахождения (места жительства), которые были проведены до даты передачи плательщика на учет в другой налоговый орган, а также по актам проверок плательщиков, состоящих на учете в другом налоговом органе. При этом показатель графы 10 должен быть больше суммы показателей граф 11 и 12.

35. В графе 11 отражаются суммы платежей (без учета пеней), доначисленные по результатам проверок, в том числе по проверкам плательщиков, переданных на учет в другой налоговый орган в связи с изменением места нахождения (места жительства), которые были проведены до даты передачи плательщика на учет в другой налоговый орган, а также состоящих на учете в другом налоговом органе.

36. В графе 12 отражаются суммы наложенных штрафов по результатам проверок, в том числе по результатам проверок плательщиков, переданных на учет в другой налоговый орган в связи с изменением места нахождения (места жительства), которые были проведены до даты передачи плательщика на учет в другой налоговый орган, а также состоящих на учете в другом налоговом органе.

В случае обжалования в текущем году плательщиком решения (постановления) налогового органа суммы, указанные в решении (постановлении) налогового органа по результатам проверок, проведенных в отчетном периоде, исключаются из граф 10–12, если такое решение (постановление) отменено полностью либо частично по постановлению суда или решению вышестоящего налогового органа.

37. В графе 13 отражаются суммы платежей и наложенных штрафов, от уплаты которых плательщики были освобождены (полностью или частично), суммы доначисленных как в текущем году платежей, так и за предыдущие годы, наложенных штрафов, в отношении которых приняты решения о предоставлении отсрочки и (или) рассрочки их уплаты, либо взыскание которых приостановлено в случаях, установленных законодательством.

В данной графе также отражаются:

суммы платежей и штрафов, доначисленные (наложенные) по результатам проверок физических лиц, по которым в отчетном периоде, органами принудительного исполнения возбуждено исполнительное производство по их взысканию;

суммы задолженности, признанной безнадежным долгом и списанной в соответствии постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 октября 2023 г. № 720 «О признании задолженности безнадежным долгом и ее списании»;

суммы задолженности по субсидиарной ответственности по обязательствам ликвидированного юридического лица вносятся в графы 13–15 со знаком «+».

В случае если начисленные суммы платежей и наложенных штрафов, отраженные в отчетности как за год, предшествующий отчетному, так и за все предыдущие годы, изменены в результате наступления сроков уплаты отсроченных (рассроченных) сумм задолженности, обжалования решений (постановлений) налоговых органов, в том числе по дополнительным проверкам, вносятся соответствующие изменения в графы 13–15 со знаком «–».

При отмене (приостановлении исполнения) судом решения налогового органа ранее отраженные суммы доначисленных платежей исключаются из графы 13. Исключение сумм из графы 13 также предусмотрено при утрате плательщиком права на использование государственной поддержки и иных преференций.

Показатель графы 13 должен быть больше суммы показателей граф 14 и 15.

38. В графе 14 отражаются доначисленные суммы платежей (без учета пеней).

Формирование информации по данной графе производится аналогично формированию данных графы 13.

39. В графе 15 отражаются суммы наложенных штрафов.

По данной графе заполняются все строки.

Формирование информации по данной графе производится аналогично формированию данных графы 13.

40. В графе 16 отражаются уплаченные (взысканные) из доначисленных (начисленных) суммы платежей, наложенных штрафов, в том числе по результатам проверок, проведенных в периодах, предшествующих отчетному году.

В данную графу включаются также уплаченные (взысканные) суммы платежей по результатам проверок, проведенных работниками инспекции МНС в отношении плательщиков, переданных на учет в другой налоговый орган в связи с изменением места нахождения (места жительства) или состоящих на учете в другом налоговом органе. В этом случае графа заполняется на основании письменного уведомления, полученного от налогового органа по месту постановки на учет плательщика, об уплате (взыскании) доначисленных сумм платежей.

При этом показатель графы 16 должен быть больше суммы показателей граф 17 и 18.

В случае обжалования в текущем году плательщиком решения (постановления) налоговых органов суммы, уплаченные в соответствии с решением (постановлением) налогового органа по результатам проверок, проведенных как в отчетном периоде, так и в предыдущих отчетных периодах исключаются из граф 16–18, если такое решение (постановление) отменяется полностью либо частично по постановлению суда или решению вышестоящего налогового органа.

41. В графах 17 и 18 отражаются соответственно уплаченные (взысканные) из доначисленных (начисленных) суммы платежей (без учета пеней), наложенных штрафов.

Показатели данных граф определяются в порядке, аналогичном графе 16.

42. В графе 19 отражается величина не уплаченных (не взысканных) из доначисленных по актам проверок сумм платежей, наложенных штрафов на конец отчетного периода.

Показатель графы 19 рассчитывается следующим образом: графа 7 + графа 10 – графа 13 – графа 16.

43. В графе 20 отражается величина не уплаченных (не взысканных) из доначисленных сумм платежей на конец отчетного периода (без учета пеней).

Показатель графы 20 рассчитывается следующим образом:

графа 8 + графа 11 – графа 14 – графа 17.

44. В графе 21 отражается величина не уплаченных (не взысканных) из наложенных штрафов на конец отчетного периода.

Показатель графы 21 рассчитывается следующим образом:

графа 9 + графа 12 – графа 15 – графа 18.

45. В графах 22 и 23 отражаются суммы налогов, сборов (пошлин), пеней, уменьшенные по актам проверок.

46. В графе 24 отражается количество проверок, в ходе которых установлены нарушения порядка определения разницы между суммами налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового (отчетного) периода.

По графе 24 не заполняются строки 75f, 63f, 16А, 15f, 160, 14В, 14Б, 80f, 81f, 82f, 183, 205, 201, 202, 206, 207, 208, 210,17А, 310.

Сведения о проведенных проверках по указанному вопросу, проверенных плательщиках и выявленных нарушениях отражаются соответственно в графах 3–6 формы 2.

47. В графах 25 и 26 отражается сумма разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, увеличенная и (или) уменьшенная по результатам проверок, в том числе при экспорте товаров, работ (услуг) в государства-члены Евразийского экономического союза.

48. В графе 27 отражается количество рабочих дней, фактически затраченных на проведение проверок, за исключением проверок по соблюдению законодательства физическими лицами (строки 160 и 205), камеральных проверок (строки 75а, 63а, 3а2, 3а3, 15а, 5а2, 5а3, 60а, 80а, 81а, 8а2, 8а3, 82а, 9а2, 9а3, 25а, 21а, 1а2, 1а3, 22а, 2а2, 2а3, 26а, 27а, 7а2, 7а3, 28а, 4а2, 4а3), а также строк 14Б, 14В, 183, 210, 310.

49. К форме 2 представляется пояснительная записка, которая должна содержать следующую информацию:

примеры результатов проверок (в том числе выборочных, внеплановых (выездных), камеральных), а также результатов проведенного последующего этапа камеральных проверок, по итогам которых были доначислены (поступили в бюджет, взысканы, уменьшена разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, значительные суммы налогов, пеней, штрафов, а также примеры в отношении субъектов, самостоятельно осуществивших корректировку налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь;

результаты проверок производителей алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачных изделий (наименование юридического лица, вид проверки, результаты проверки, в том числе нарушения налогового законодательства и законодательства, регулирующего производство указанных товаров (порядок учета, в том числе с применением приборов учета, регистрации оборудования, выполнение квот, достоверность информации, содержащейся в балансах и декларациях и др.), пива, нефтепродуктов, примененные меры ответственности, количество арестованной продукции, а также проверок импортеров алкогольной продукции (наименование юридического лица, вид проверки, результаты проверки, в том числе нарушения налогового законодательства и законодательства, регулирующего оборот указанной продукции), примененные меры ответственности;

каждой проверки (за исключением внеплановых тематических оперативных проверок) организаторов азартных игр с отражением наименования юридического лица, вида и результата проверки, а также о каждом нарушении в сфере игорного бизнеса, выявленном в рамках ведения административного процесса (за исключением работников управлений (отделов) оперативных мероприятий) и каждой проверки крупных плательщиков;

о причинах значительных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом отдельных отчетных данных;

о количестве проверок субъектов хозяйствования (выборочных (плановых), внеплановых (выездных), камеральных, тематических оперативных), указанных по строкам 175, 206 формы 2, в ходе которых установлены случаи занижения (сокрытия) выручки от реализации товаров (работ, услуг);

о выявленных схемах уклонения от уплаты налогов и минимизации налоговых обязательств с описанием таких схем и предложениями по возможным алгоритмам автоматизации процесса выявления схем с использованием информационных ресурсов, имеющихся в распоряжении налоговых органов, а также внесению изменений и (или) дополнений в действующее законодательство;

о проверках, проведенных в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь (наименование юридического лица, вид проверки, результаты проверки, в том числе описание нарушения);

результаты административных процессов (количество вынесенных постановлений и суммы административных штрафов), проведенных без назначения проверки (за исключением проведенных по результатам мониторинга) управлениями организации контрольной работы, управлениями (отделами, секторами) контрольной работы и подразделениями камерального контроля;

каждой проверки, указанной по строке 17А формы 2, проведенной с участием органов финансовых расследований Комитета государственного контроля с отражением вида и результата проверки (доначисленные и взысканные суммы платежей, уменьшенная и увеличенная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав);

другие сведения, которые инспекция МНС считает необходимым отразить.

50. Сведения, указанные в абзацах втором, пятом–одиннадцатом пункта 49, представляются ежеквартально: инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения, указанные в абзацах третьем и четвертом пункта 49, представляются ежемесячно: инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

Часть 2. Результаты камеральных проверок

2.1. Информация о результатах предварительного этапа камеральных проверок


Виды плательщиков	Код строки	Количество направленных сообщений	Количество сообщений, по которым представлены пояснения и (или) налоговые декларации (расчеты)		Сумма налога (сбора), подлежащая доплате (уменьшению) согласно налоговой декларации (расчету), в том числе с внесенными изменениями и (или) дополнениями		Разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
			всего	в том числе в отчетном году	увеличенная	уменьшенная	увеличенная	уменьшенная
			всего	в том числе в отчетном году	увеличенная	уменьшенная	увеличенная	уменьшенная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. ВСЕГО субъектов хозяйствования (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки) (020 + 030):	010
1.1. организации	020
1.2. индивидуальные предприниматели	030
2. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки (080 + 090):	070
2.1. организации	080
2.2. индивидуальные предприниматели	090


Виды плательщиков	Код строки	Кроме того: привлечено к административной ответственности
		количество лиц		сумма штрафа
		всего	в том числе должностные лица	наложено		взыскано
		всего	в том числе должностные лица	всего	в том числе должностные лица	всего	в том числе должностные лица
1	2	10	11	12	13	14	15
1. ВСЕГО субъектов хозяйствования (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки) (020 + 030):	010
1.1. организации	020
1.2. индивидуальные предприниматели	030
2. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки (080 + 090):	070
2.1. организации	080
2.2. индивидуальные предприниматели	090


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	_____________________	________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	_____________________	________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЧАСТИ 2 «РЕЗУЛЬТАТЫ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК. ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ЭТАПА КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК»

1. Ведомственная отчетность по форме части 2. «Результаты камеральных проверок. Информация о результатах предварительного этапа камеральных проверок» (далее – форма 2.1) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежеквартально не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежеквартально не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. В форме 2.1 отражаются результаты проверок инспекций МНС, проведенных в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. В графе 3 отражается количество направленных субъектам хозяйствования в отчетном периоде текущего года сообщений по результатам предварительного этапа камеральной проверки.

4. В графе 4 отражается количество сообщений, по которым субъектами хозяйствования в отчетном периоде текущего года представлены налоговые декларации (расчеты), в том числе с внесенными изменениями и (или) дополнениями, и (или) обоснованные пояснения.

5. В графе 5 отражается количество направленных в текущем отчетном периоде сообщений, по которым субъектами хозяйствования в течение текущего года представлены налоговые декларации (расчеты), в том числе с внесенными изменениями и (или) дополнениями, и (или) обоснованные пояснения. Показатели графы 5 должны быть меньше или равны показателям графы 4.

6. В графах 6 и 7 отражаются суммы налогов (сборов), подлежащие доплате (уменьшению) согласно налоговым декларациям (расчетам), в том числе с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представленным субъектами хозяйствования на основании полученных от налоговых органов сообщений.

Для отражения в форме 2.1 необходимо наличие на титульном листе налоговой декларации (расчета) отметки в поле «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» с обязательным указанием номера и даты сообщения налогового органа.

Суммы налогов должны соответствовать сведениям, содержащимся в разделе «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащего уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» налоговой декларации (расчета), и (или) отклонению между суммой налогов, подлежащих уплате согласно налоговым декларациям (расчетам), представленным плательщиком после получения сообщения, и суммой налогов, отраженных плательщиком в налоговых декларациях (расчетах), подвергнутых камеральной проверке.

В данных графах также отражаются суммы налогов (сборов), подлежащие уплате согласно налоговым декларациям (расчетам), представленным по результатам установленного факта непредставления налоговой декларации (расчета), а также подлежащие уплате (доплате) суммы авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу с организаций, на основании изучения информации, имеющейся в налоговом органе, и (или) иных документов, полученных налоговыми органами в соответствии с законодательством, выявленные по результатам предварительного этапа камеральной проверки.

7. В графах 8 и 9 отражается сумма разницы между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенная и (или) увеличенная по результатам предварительного этапа камеральной проверки и указанная плательщиками в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на добавленную стоимость, представленных в соответствии с сообщением налогового органа.

Для отражения в форме 2.1. необходимо наличие на титульном листе налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость отметки в поле «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» с обязательным указанием номера и даты сообщения налогового органа.

Данная сумма должна соответствовать сведениям, содержащимся в графе «Сумма разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов» раздела «Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащего уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, или отклонению между суммой разницы, отраженной в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представленной плательщиком в соответствии с сообщением, и налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, подвергнутой камеральной проверке.

8. В графах 10–15 отражается информация о применении мер административной ответственности по постановлениям, вынесенным по делам об административных правонарушениях, выявленных в ходе предварительного этапа камеральной проверки.

Часть 2.2. Информация о результатах последующего этапа камеральных проверок


Виды плательщиков	Код строки	Количество направленных уведомлений:			Количество уведомлений, по которым представлены пояснения и (или) налоговые декларации (расчеты):			в том числе в отчетном году:			Сумма налога (сбора), подлежащая доплате согласно налоговой декларации (расчету) с внесенными изменениями и (или) дополнениями:
		Всего	в том числе с использованием:		Всего	в том числе с использованием:		Всего	в том числе с использованием:		Всего	в том числе с использованием:
		Всего	АИС «Учет счетов-фактур»	иных документов и информационных ресурсов	Всего	АИС «Учет счетов-фактур»	иных документов и информационных ресурсов	Всего	АИС «Учет счетов-фактур»	иных документов и информационных ресурсов	Всего	АИС «Учет счетов-фактур»	иных документов и информационных ресурсов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. ВСЕГО субъектов хозяйствования (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки) (020 + 030):	010
1.1. организации	020
1.1.1. из них по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	021
1.1.2. из них по основаниям пункта 4 статьи 87 Налогового кодекса Республики Беларусь	022		Х			Х			Х			Х
1.1.3. из них иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	023
1.1.4. из них иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	024
1.1.5. из них иностранные юридические лица (недвижимость)	025
1.1.6. из них иностранные юридические лица (представительство)	026
1.1.7. из них иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	027
1.2. индивидуальные предприниматели	030
1.2.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	031
1.2.2. из них иностранные индивидуальные предприниматели	032
2. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки (080 + 090):	070
2.1. организации	080
2.1.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	081
2.1.2. из них по основаниям пункта 4 статьи 87 Налогового кодекса Республики Беларусь	082		Х			Х			Х			Х
2.1.3. из них иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	083
2.1.4. из них иностранные юридические лица (представительство)	084
2.2. индивидуальные предприниматели	090
2.2.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	091
3. Справочно: камеральные проверки, по которым оказано содействие правоохранительными органами – ВСЕГО:	092
3.1. в том числе, органами финансовых расследований Комитета государственного контроля	093


Виды плательщиков	Код строки	Разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав						Сумма налога (сбора), подлежащая уменьшению согласно налоговой декларации (расчету) с внесенными изменениями (или) дополнениями	Справочно: количество решений о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав		Количество направленных требований
		всего		в том числе с использованием:					поступивших	в том числе аннулированных по результатам камеральной проверки
		всего		АИС «Учет счетов-фактур»		иных документов и информационных ресурсов
		уменьшенная	увеличенная	уменьшенная	увеличенная	уменьшенная	увеличенная
1	2	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24
1. ВСЕГО субъектов хозяйствования (без учета находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки) (020 + 030):	010
1.1. организации	020
1.1.1. из них по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	021										Х
1.1.2. из них по основаниям пункта 4 статьи 87 Налогового кодекса Республики Беларусь	022	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.1.3. из них иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	023
1.1.4. из них иностранные юридические лица (аттракционы и (или) зверинцы, организаторы культурно-зрелищных мероприятий)	024
1.1.5. из них иностранные юридические лица (недвижимость)	025
1.1.6. из них иностранные юридические лица (представительство)	026
1.1.7. из них иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, иностранные организации, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров	027
1.2. индивидуальные предприниматели	030
1.2.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	031										Х
1.2.2. из них иностранные индивидуальные предприниматели	032
2. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки (080 + 090):	070
2.1. организации	080
2.1.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	081										Х
2.1.2. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 87 Налогового кодекса Республики Беларусь	082	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2.1.3. из них иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	083
2.1.4. из них иностранные юридические лица (представительство)	084
2.2. индивидуальные предприниматели	090
2.2.1. в том числе по основаниям пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	091										Х
3. Справочно: камеральные проверки, по которым оказано содействие правоохранительными органами – ВСЕГО	092
3.1. в том числе, органами финансовых расследований Комитета государственного контроля	093


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	_____________________	________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	_____________________	________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЧАСТИ 2 «РЕЗУЛЬТАТЫ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК. ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПОСЛЕДУЮЩЕГО ЭТАПА КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК»

1. Ведомственная отчетность по форме части 2 «Результаты камеральных проверок. Информация о результатах последующего этапа камеральных проверок» (далее – форма 2.2) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежеквартально не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежеквартально не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. В форме 2.2 отражаются результаты работы инспекции МНС, проведенной в соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь, и группируется по субъектам хозяйствования (действующим и находящимся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проверки (дата проверки считается дата направления уведомления).

3. В графах 3–5 отражается количество направленных субъектам хозяйствования в отчетном периоде текущего года уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки, в том числе проведенной посредством АИС «Учет счетов-фактур» и иных документов и информационных ресурсов.

По всем строкам показатель графы 3 соответствует сумме показателей граф 4 и 5.

4. В графах 6–8 отражается количество уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки, по которым субъектами хозяйствования в отчетном периоде текущего года представлены документы, обязанность представления которых установлена законодательством, пояснения и (или) налоговые декларации, созданы (откорректированы) электронные счета-фактуры.

5. В графах 9–11 отражается количество направленных в текущем отчетном периоде уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки, по которым субъектами хозяйствования в отчетном периоде текущего года представлены документы, обязанность представления которых установлена законодательством, пояснения и (или) налоговые декларации (расчеты), созданы (откорректированы) электронные счета-фактуры.

По всем строкам показатель графы 6 соответствует сумме показателей граф 7 и 8; показатель графы 9 соответствует сумме показателей граф 10 и 11. Показатели граф 9–11 включаются соответственно в показатели граф 6–8 и не могут превышать показатели граф 3–5.

Если плательщиком на уведомление в рамках последующего этапа камеральной проверки, направленное налоговым органом, представлены документы, обязанность представления которых установлена законодательством, пояснения, налоговые декларации (расчеты), созданы (откорректированы) электронные счета-фактуры за отчетный (налоговый) период, то в графах 6–11 указывается одно уведомление.

6. В графах 12–14 отражаются:

суммы налогов (сборов), в том числе 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода, подлежащие доплате согласно налоговым декларациям (расчетам) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представленным субъектами хозяйствования на основании полученных от налоговых органов уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки;

суммы авансовых платежей за текущий год по транспортному налогу и земельному налогу с организаций, уплаченные на основании полученных от налоговых органов уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки.

Для отражения в форме 2.2 необходимо обязательное заполнение поля «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению, номер и дата» на титульном листе налоговой декларации (расчета) (за исключением форм расчета части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет, установленных постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 5 февраля 2013 г. № 7 «Об установлении форм расчетов части прибыли (дохода), подлежащей перечислению в бюджет», представленных субъектами хозяйствования на основании полученных от налоговых органов уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки).

Суммы налогов (сборов) должны соответствовать сведениям, содержащимся в разделе «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащего уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» налоговой декларации (расчета), и (или) отклонению между суммой налогов (сборов), подлежащих уплате согласно налоговым декларациям (расчетам), представленным плательщиком после получения уведомления, и суммой налогов (сборов), отраженных плательщиком в налоговых декларациях (расчетах), подвергнутых камеральной проверке.

Отражение в форме 2.2 сумм авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу с организаций за текущий год, подлежащих уплате на основании полученных от налоговых органов уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки, в случае направления уведомления до наступления срока представления налоговых деклараций (расчетов), производится на основании сведений из лицевого счета плательщика об уплаченных суммах налога в размере, не превышающем сумму авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу с организаций, подлежащую уплате по установленному законодательством сроку.

Суммы подоходного налога с физических лиц, исчисленные налоговым агентом по результатам направления уведомления, за периоды, предшествующие 2022 году, отражаются на основании сведений из соответствующих граф налоговых деклараций (расчетов) или как разница между суммой подоходного налога, подлежащего уплате согласно налоговым декларациям (расчетам) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представленным плательщиком после направления уведомления налогового органа, и суммой подоходного налога, отраженной им в налоговых декларациях (расчетах), подвергнутых камеральной проверке.

В данных графах также отражаются суммы налогов (сборов), в том числе 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода, подлежащие уплате согласно налоговым декларациям (расчетам), представленным по результатам установленного факта непредставления налоговой декларации (расчета) на основании изучения информации, имеющейся в налоговом органе, и (или) иных документов, полученных налоговыми органами в соответствии с законодательством.

По всем строкам показатель графы 12 соответствует сумме показателей граф 13 и 14.

7. В графах 15–20 отражается сумма разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенная и (или) увеличенная по результатам последующего этапа камеральной проверки и указанная плательщиками в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на добавленную стоимость, представленных после получения уведомления налогового органа.

По всем строкам показатель графы 15 соответствует сумме показателей граф 17 и 19; показатель графы 16 соответствует сумме показателей граф 18 и 20.

8. В графе 21 отражаются суммы налогов (сборов), в том числе 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода, уменьшенные согласно налоговым декларациям (расчетам) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представленным субъектами хозяйствования на основании полученных от налоговых органов уведомлений по результатам последующего этапа камеральной проверки.

9. В графы 12–21 не включаются результаты камеральных проверок, по которым в установленном порядке составлен акт камеральной проверки.

10. В графе 22 отражается количество принятых решений о возврате (полностью или частично) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и поступивших в текущем периоде в подразделение камерального контроля с целью осуществления последующего этапа камеральной проверки.

11. В графе 23 отражается количество решений об аннулировании (полностью или частично) решений о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по результатам последующего этапа камеральной проверки из числа поступивших решений в подразделение камерального контроля и отраженных в графе 22.

12. В графе 24 отражается количество направленных требований в соответствии с частью третьей пункта 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь при проведении последующего этапа камеральной проверки.

13. По строке 092 отражается информация о результатах последующего этапа камеральных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении которых правоохранительными органами (Комитет государственного контроля, Комитет государственной безопасности, Министерство внутренних дел, Следственный комитет, Прокуратура, Государственный пограничный комитет, Государственный таможенный комитет и их структурные подразделения и иное) направлена информация, имеющая значение для выявления правонарушений в сфере налогового и иного законодательства, контроль за которым возложен на налоговые органы, либо оказано содействие по сбору информации для подтверждения фактов нарушения законодательства.

14. По строке 093 отражается информация о результатах последующего этапа камеральных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении которых органами финансовых расследований Комитета государственного контроля направлена информация, имеющая значение для выявления правонарушений в сфере налогового и иного законодательства, контроль за которым возложен на налоговые органы, либо оказано содействие по сбору информации для подтверждения фактов нарушения законодательства.

15. В строки 092–093 по графам 12–21 не включаются результаты камеральных проверок, по которым составлен акт камеральной проверки.

16. По строке 032 отражается информация о результатах последующего этапа камеральных проверок иностранных индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 3

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


О применении мер ответственности за нарушения законодательства за _______________ 20___ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Квартальная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Инспекция МНС по _________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)


	Код строки	Состав- лено прото- колов	Количество лиц, в отношении которых составлены протоколы	Количество лиц, привле- ченных к ответствен- ности инспекцией	Прекращено дел инспекцией				Направлено протоколов		Привлечено к ответственности судами				Прекращено дел судом, за исключением суда, рассматривающего экономические дела			Прекращено дел судом, рассматривающим экономические дела
					Всего	в том числе			в суд, за исключением суда, рассматри- вающего экономи- ческие дела	в суд, рассматри- вающий экономи- ческие дела	судами, за исключением судов, рассматривающих экономические дела		судами, рассматривающими экономические дела		всего	в том числе		всего	в том числе
					Всего	с вынесением предупреж- дения по части 1 статьи 8.3 КоАП	по статьям главы 8 КоАП, за исклю- чением части 1 статьи 8.3 КоАП	по статье 9.6 ПИКоАП		в суд, рассматри- вающий экономи- ческие дела	количество лиц, привле- ченных к ответствен- ности	наложено штрафов	количество лиц, привле- ченных к ответствен- ности	наложено штрафов	всего	по статьям главы 8 КоАП	по статье 9.6 ПИКоАП	всего	по статьям главы 8 КоАП	по статье 9.6 ПИКоАП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1. ВСЕГО:	005
2. Юридические лица	010
3. Должностные лица юридических лиц	015
4. Индивидуальные предприниматели	020
5. Физические лица	025
6. Физические лица, привлекаемые по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам	030
7. Кроме того, субъекты хозяйствования, находящиеся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) (036 + 037 + 038)	035
7.1. юридические лица	036
7.2. должностные лица юридических лиц	037
7.3. индивидуальные предприниматели	038


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	_____________________	__________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	_____________________	__________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ «О ПРИМЕНЕНИИ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

1. Ведомственная отчетность по форме «О применении мер ответственности за нарушения законодательства» (далее – форма 3) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежеквартально не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежеквартально не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Форма 3 группируется по субъектам и видам правонарушений.

3. По графе 3 отражается количество протоколов, по которым вынесены постановления по делам об административных правонарушениях, в том числе без составления акта проверки в случаях, предусмотренных законодательством.

4. По графам 6-9 отражается количество протоколов, по которым вынесены постановления о прекращении дела об административном правонарушении, в том числе должностным лицом, уполномоченным рассматривать жалобы на не вступившие в законную силу постановления, а также постановлений об освобождении от административной ответственности с вынесением предупреждения.

5. По графам 16–21 отражается количество протоколов, по которым судом вынесены постановления о прекращении дела об административном правонарушении, в том числе при рассмотрении жалоб на постановления инспекций МНС.

6. По строкам 005–030 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства (без учета субъектов хозяйствования, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения (проведения) проверки, начала ведения административного процесса).

7. По строке 010 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства, совершенные юридическими лицами.

8. По строке 015 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства, совершенные должностными лицами юридических лиц.

9. По строке 020 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства, совершенные индивидуальными предпринимателями.

10. По строке 025 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства, совершенные физическими лицами.

11. По строке 030 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства, совершенные физическими лицами, привлекаемыми по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Показатель строки 005 равняется сумме показателей строк 010, 015, 020, 025, 030.

12. По строкам 035–038 отражается информация о применении мер административной ответственности за нарушения законодательства по субъектам хозяйствования, находящимся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату проведения (назначения) проверки либо на дату начала ведения административного процесса, в случае когда в соответствии законодательством акт проверки не составляется.

При этом показатель строки 035 равняется сумме показателей строк 036–038.

13. К форме 3 представляется пояснительная записка, которая должна содержать информацию об обжаловании постановлений о прекращении дел (куда, кому подана жалоба) или о принятии решения не обжаловать постановления о прекращении дел, а также анализ причин прекращения судами дел об административных правонарушениях по основаниям, предусмотренным статьей 9.6 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, с приложением копий судебных постановлений, решений по результатам обжалования постановлений о прекращении дел.

Приложение 4

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства физическими лицами за _______________ 20__ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным	Месячная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным


Инспекция МНС по _________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)


Виды плательщиков	Код строки	Количество проведенных проверок	Количество проверок, в результате которых установлены нарушения	Количество проверенных плательщиков	Количество проверенных плательщиков, у которых установлены нарушения	Остаток невзысканных сумм на начало года			Доначислено (наложено) платежей			Освобождено от ответственности, приостановлено взыскание			Взыскано			Остаток невзысканных сумм на конец отчетного периода			Уменьшены налоги, сборы (пошлины), пени
						всего	из них		всего	из них		всего	из них		всего	из них		всего	из них		Уменьшены налоги, сборы (пошлины), пени
						всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы	всего	из них налоги, сборы (пошлины)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
1. Физические лица	120
1.1. физические лица, сдающие в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилые (нежилые) помещения, машино-места	125
1.2. физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь	135
1.3. физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность	139
1.4. физические лица, представившие в отчетном периоде налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц	141
1.4.1. физические лица, представившие в отчетном периоде налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц согласно направленным уведомлениям	14F
1.5. физические лица, в отношении которых проведены камеральные проверки соответствия расходов доходам физических лиц	142
1.6. физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	144
1.7. другие физические лица	145
2. Физические лица, уплачивающие земельный налог, арендную плату за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, и налог на недвижимость	146
3. Физические лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход	147
4. Физические лица, уплачивающие единый налог, из них:	148
4.1. иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и (или) временно проживающие в Республике Беларусь	14A
4.2 физические лица, осуществляющие виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской деятельности	14Б
4.3. физические лица, осуществляющие незарегистрированную предпринимательскую деятельность	14В
5. Итого по физическим лицам (120 + 146 + 147 + 148)	160


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	_____________________	___________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	_____________________	___________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ «О РЕЗУЛЬТАТАХ РАБОТЫ ИНСПЕКЦИИ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО КОНТРОЛЮ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ»

1. Ведомственная отчетность по форме «О результатах работы инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением законодательства физическими лицами» (далее – форма 4) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежемесячно не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

2. По строке 125 отражаются сведения о физических лицах, уплачивающих в течение отчетного периода подоходный налог с физических лиц в фиксированной сумме в связи с получением доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых (нежилых) помещений, машино-мест. В случае если размер дохода, полученного физическим лицом от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых (нежилых) помещений, машино-мест иным физическим лицам, в течение календарного года превысил размер, установленный Налоговым кодексом Республики Беларусь в соответствующем периоде, и при превышении которого производится перерасчет подоходного налога на основании представляемой налоговой декларации (расчета), сведения о подоходном налоге с физических лиц, доначисленном налоговым органом, в том числе на основании соответствующей декларации (расчета), отражаются по строке 141.

3. По строке 135 физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь (строка 135). По данной строке отражаются сведения о физических лицах, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, которым в течение отчетного периода налоговые органы предъявили к уплате подоходный налог с физических лиц. В данную строку включаются суммы, доначисленные как по актам проверок, так и по налоговым декларациям (расчетам), представленным с нарушением сроков представления таких деклараций (расчетов).

4. По строке 139 отражается информация по физическим лицам, осуществляющим в соответствии с законодательством ремесленную деятельность, которым по результатам проверок (кроме камеральных проверок соответствия расходов доходам физического лица) произведена уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности.

5. По строке 144 отражается информация по физическим лицам, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в соответствии с законодательством, в отношении которых по результатам проверок (кроме камеральных проверок соответствия расходов доходам физического лица) произведена уплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

6. По строке 142 отражаются результаты камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц в соответствии со статьей 73¹ Налогового кодекса Республики Беларусь, в том числе проверок, по которым произведена:

уплата подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, в соответствии с частью девятой пункта 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь;

уплата подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного от реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции, от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции, в соответствии с частью второй пункта 20 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь;

уплата подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного в результате дарения от физических лиц, в соответствии с пунктом 22¹ статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь;

уплата подоходного налога с физических лиц с доходов в виде займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь;

доплата подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного от сдачи физическими лицами в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в соответствии с пунктом 3 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь;

доплата единого налога в соответствии с пунктом 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь;

доплата сбора за осуществление ремесленной деятельности в соответствии с пунктом 3 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь;

доплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в соответствии с пунктом 2 статьи 377 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В случае, когда возврат (зачет) сумм подоходного налога с физических лиц, исчисленного с доходов в виде займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, осуществляется в текущем году, суммы такого возврата подлежат корректировке в графах 10 и 11 со знаком «–». Отражение данных сумм в указанных графах происходит в том месяце, в котором наступает срок уплаты подоходного налога с физических лиц, исчисленного в соответствии с законодательством и предъявленного к уплате на основании извещения налогового органа.»;

По строке 142 в графе 3 отражается общее количество проведенных инспекцией МНС камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц, в том числе проверок, по результатам которых не установлены нарушения законодательства.

7. По строке 145 отражаются сведения о физических лицах, не указанных в строках 125–144.

8. Показатели строк 125–145 должны содержать информацию, полученную в текущем году по всем категориям физических лиц.

9. Значение показателей, указанных в строке 120, должно быть равно сумме показателей, указанных в строках 125–145, по всем графам, за исключением граф 5–6. Если физическое лицо уплачивало в течение года налоги, сборы по нескольким основаниям, то по строке 120 в графах 5–6 информация о данном физическом лице отражается только один раз.

10. По строке 146 отражаются физические лица, уплачивающие в порядке, установленном законодательством, земельный налог, арендную плату за земельные участки, находящиеся в государственной собственности (далее – арендная плата), и налог на недвижимость. Количество плательщиков налога на недвижимость не включается в общее количество плательщиков, отражаемое по строке 146, в том случае, если физическое лицо – плательщик налога на недвижимость является одновременно плательщиком земельного налога или арендной платы.

11. По строке 147 отражается информация о физических лицах – плательщиках налога на профессиональный доход, по результатам проверок которых исчислен и предъявлен к уплате налог на профессиональный доход.

12. По строке 148 отражаются физические лица – плательщики единого налога, а также физические лица, осуществляющие незарегистрированную предпринимательскую деятельность, по результатам проверок которых исчислен и предъявлен к уплате единый налог.

13. По строке 14А отражаются иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и (или) временно проживающие в Республике Беларусь, в отношении которых по результатам проверок исчислен и предъявлен к уплате единый налог.

14. По строке 14Б отражаются физические лица, осуществляющие виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской, признаваемые объектом налогообложения единым налогом, в отношении которых по результатам проверок исчислен и предъявлен к уплате единый налог.

15. По строке 14В отражаются физические лица, осуществляющие незарегистрированную предпринимательскую деятельность, по результатам проверок которых исчислен и предъявлен к уплате единый налог. В данной строке также отражаются физические лица, которым вынесено предупреждение о мерах ответственности за занятие незарегистрированной предпринимательской деятельностью.

16. По строке 160 отражаются итоговые показатели, определяемые суммированием данных по строкам 120, 146–148, за исключением граф 5–6. Если физическое лицо уплачивало в течение года налоги, сборы (пошлины) по нескольким основаниям, то по строке 160 в графах 5–6 информация о данном физическом лице отражается только один раз. Информация, содержащаяся в строке 160 по графам 5–6, формируется на основании данных лицевых счетов физических лиц.

17. Показатели граф 3–23 формируются аналогично показателям граф 3–23 части 1 «Результаты работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства по видам проводимых налоговыми органами проверок» формы ведомственной отчетности «О результатах работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства, в том числе по видам проводимых налоговыми органами проверок и этапов камеральных проверок».

18. По строке 141 отражаются сведения о физических лицах, которым в течение отчетного периода налоговые органы предъявили к уплате подоходный налог с физических лиц, исчисляемый на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. В данную строку включаются суммы, доначисленные по актам проверок.

19. По строке 14F отражаются физические лица, представившие в отчетном периоде налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц согласно направленным уведомлениям, в следующем порядке:

в графе 3 отражается информация о количестве направленных физическим лицам в отчетном периоде текущего года уведомлений в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – уведомления), по которым представлены налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц;

в графе 4 отражается информация о количестве направленных физическим лицам в отчетном периоде текущего года уведомлений, по которым представлены налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц и предъявлен к уплате подоходный налог;

в графе 5 отражается информация о количестве физических лиц, которым направлены в отчетном периоде текущего года уведомления, по которым представлены налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц;

в графе 6 отражается информация о количестве физических лиц, которым направлены в отчетном периоде текущего года уведомления, по которым представлены налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц и предъявлен к уплате подоходный налог.

20. Показатели граф 7–21 по строке 14F формируются аналогично показателям граф 7–21 части 1 «Результаты работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства по видам проводимых налоговыми органами проверок» формы ведомственной отчетности «О результатах работы инспекции МНС по контролю за соблюдением законодательства, в том числе по видам проводимых налоговыми органами проверок и этапов камеральных проверок».

Приложение 5

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


Информация о судебных делах с участием инспекции Министерства по налогам и сборам за _______________________ 20___ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Квартальная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным кварталом


Инспекция МНС по _________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)


Наименование	Код строки	Рассмотрено дел		Из числа дел, рассмотренных судами, вынесено постановлений							Обжаловано судебных постановлений (количество дел)	Удовлетворено жалоб на постановления суда, в том числе частично (количество дел)
		количество дел	сумма	в пользу инспекции МНС		не в пользу инспекции МНС		частично не в пользу инспекции МНС
		количество дел	сумма	количество дел	сумма	количество дел	сумма	количество дел	сумма в пользу инспекции МНС	сумма не в пользу инспекции МНС
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Исковые заявления (заявления, жалобы) инспекции МНС в суд, рассматривающий экономические дела (020 + 030 + 035 + 040 + + 045 + 050), в том числе:	010
а) о взыскании налогов, сборов, пени	020
из них в порядке приказного производства	025
б) о признании сделок недействительными (об установлении фактов ничтожности сделок)	030
в) о банкротстве, ликвидации (прекращении деятельности), за исключением заявлений о ликвидации (прекращении деятельности) в случае признания государственной регистрации субъекта хозяйствования недействительной	035
г) о возложении субсидиарной ответственности	040
д) о признании государственной регистрации субъекта хозяйствования, изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы юридического лица, недействительной (взыскании дохода, ликвидации)	045
е) другие	050
2. Заявления (жалобы) плательщиков в суд, рассматривающий экономические дела, в том числе:	060
а) на решения налоговых органов	065
б) на действия (бездействие) должностных лиц	070
в) другие	075
3. ВСЕГО дел в суде, рассматривающем экономические дела с участием инспекции МНС (010 + 060)	080
4. Исковые заявления (заявления, жалобы) инспекции МНС в суд, за исключением суда, рассматривающего экономические дела (095 + 105 + 110 + 115), в том числе:	090
а) о взыскании налогов, сборов, пени (в порядке искового производства)	095
б) о признании имущества бесхозяйным	105
в) о возмещении ущерба	110
г) другие	115
5. Исковые заявления (заявления, жалобы) плательщиков в суд, за исключением суда, рассматривающего экономические дела	120
6. ВСЕГО дел в судах, за исключением судов, рассматривающих экономические дела, с участием инспекции МНС (090 + 120)	130
7. ВСЕГО дел в судах с участием инспекций МНС (080 + 130)	140
8. Кроме того:
8.1. участие в качестве кредиторов по делам о несостоятельности или банкротстве	150			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
8.2. участие в качестве третьих лиц, из них:	160			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
а) в судах, рассматривающих экономические дела	165			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
б) в судах, за исключением судов, рассматривающих экономические дела	170			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	______________________	__________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	______________________	__________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ «ИНФОРМАЦИЯ О СУДЕБНЫХ ДЕЛАХ С УЧАСТИЕМ ИНСПЕКЦИИ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

1. Ведомственная отчетность по форме «Информация о судебных делах с участием инспекции Министерства по налогам и сборам» (далее – форма 5) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежеквартально не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежеквартально не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. В форме 5 отражается информация об участии инспекции МНС в судопроизводстве. Кроме того, отражаются исковые заявления (заявления) инспекции МНС о возобновлении дела по вновь открывшимся обстоятельствам.

3. По строке 010:

в графе 3 отражается количество исковых заявлений (заявлений) (далее – заявления) инспекции МНС к субъектам хозяйствования, рассмотренных судом, рассматривающим экономические дела, решения по которым вступили в силу;

в графе 4 отражается сумма по заявлениям, содержащим имущественные требования, предъявленные инспекцией МНС к субъектам хозяйствования в суд, рассматривающий экономические дела, и рассмотренным этим судом, решения по которым вступили в силу.

По делам неимущественного характера (на действия (бездействие) должностных лиц и другое) сумма заявлений в форме 5 отчетности не указывается.

Под суммой по заявлению понимается цена иска (сумма взыскиваемых денежных средств, сумма оценки имущества, на которое обращается взыскание, и другое);

в графе 5 отражается количество заявлений инспекции МНС к субъектам хозяйствования, рассмотренных судом, рассматривающим экономические дела, в пользу инспекции МНС, включая заявления, по которым производство по делу прекращено в связи с отказом инспекции МНС от заявленных требований вследствие добровольного удовлетворения ответчиком (должником) требований инспекции МНС после предъявления заявления, если отказ принят судом, рассматривающим экономические дела;

в графе 6 отражается сумма по заявлениям, предъявленным инспекцией МНС к субъектам хозяйствования в суд, рассматривающий экономические дела, и рассмотренным им в пользу инспекции МНС, включая заявления, по которым производство по делу прекращено в связи с отказом инспекции МНС от заявленных требований вследствие добровольного удовлетворения ответчиком (должником) требований инспекции МНС после предъявления заявления, если отказ принят судом, рассматривающим экономические дела;

в графе 7 отражается количество заявлений, предъявленных инспекцией МНС к субъектам хозяйствования, рассмотренных судом, рассматривающим экономические дела, не в пользу инспекции МНС, включая заявления, по которым производство по делу прекращено по основаниям, которые были известны инспекции МНС на дату предъявления заявления;

в графе 8 отражается сумма по заявлениям, предъявленным инспекцией МНС субъектам хозяйствования, рассмотренным судом, рассматривающим экономические дела, не в пользу инспекции МНС, включая заявления, по которым производство по делу прекращено по основаниям, которые были известны инспекции МНС на дату предъявления заявления;

графе 9 отражается количество заявлений, предъявленных инспекцией МНС к субъектам хозяйствования и рассмотренных судом, рассматривающим экономические дела, требования по которым удовлетворены частично;

в графе 10 отражается сумма по заявлениям, предъявленным инспекцией МНС субъектам хозяйствования в суд, рассматривающий экономические дела, требования по которым удовлетворены частично – в части, в которой требования удовлетворены;

в графе 11 отражается сумма по заявлениям, предъявленным инспекцией МНС субъектам хозяйствования в суд, рассматривающий экономические дела, требования по которым удовлетворены частично – в части, в которой в удовлетворении отказано;

в графе 12 отражается количество кассационных и надзорных жалоб инспекции МНС на решения суда, рассматривающего экономические дела;

в графе 13 отражается количество кассационных и надзорных жалоб инспекции МНС, по результатам рассмотрения которых вынесены решения в пользу инспекции МНС (полностью или частично). При удовлетворении жалобы информация по данному делу исключается из граф 7–11 и включается в графы 5 и 6.

Сумма по строке 010 равняется сумме строк 020, 030–050.

4. По строке 045 отражается информация о заявлениях инспекции МНС о признании недействительной государственной регистрации субъектов хозяйствования и взыскании полученных ими доходов (при установлении таких доходов) и (или) заявлениях о ликвидации (прекращении деятельности) субъекта хозяйствования в случае признания его государственной регистрации недействительной, а также о заявлениях о признании недействительной государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы юридических лиц.

5. Формирование информации по строкам 020–050 производится аналогично формированию данных строки 010.

6. По строке 035 по заявлениям инспекции МНС о банкротстве отражается сумма требований налоговых органов по уплате обязательных платежей*, включенная в реестр требований кредиторов на дату принятия судом, рассматривающим экономические дела, решения о банкротстве.

______________________________

* Под обязательными платежами понимаются платежи, указанные в пункте 26 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 13 декабря 2022 г. № 227-З «Об урегулировании неплатежеспособности», за исключением обязательных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

7. По строке 060 отражается информация о заявлениях (жалобах) субъектов хозяйствования в суд, рассматривающий экономические дела, на решения инспекции МНС, на действия (бездействие) ее должностных лиц, в том числе при предъявлении исковых требований к нескольким инспекциям МНС. Формирование информации по строке 060 производится аналогично формированию данных строки 010.

По строке 065 в графе 4 отражается сумма по заявлениям субъектов хозяйствования, в части которой оспаривается решение налогового органа в суде, рассматривающем экономические дела, и рассмотренным этим судом, решения по которым вступили в силу.

При предъявлении исковых требований к нескольким инспекциям МНС информация в графах 4, 6, 8, 10 и 11 отражается инспекцией МНС по месту постановки на учет истца (заявителя).

8. Сумма по строке 080 равняется сумме строк 010, 060.

9. Формирование информации по строкам 090–120 производится аналогично формированию данных строки 010.

При этом по строке 105 в графе 4 отражается стоимость имущества согласно предварительной оценке, отраженной в акте обнаружения бесхозяйного имущества, в отношении которого судом рассмотрено дело о признании имущества бесхозяйным, решение по которому вступило в силу.

10. Сумма по строке 090 равняется сумме строк 095–115.

11. По строке 120 отражается информация по заявлениям, жалобам, предъявленным к инспекции МНС в суд, за исключением суда, рассматривающего экономические дела, в том числе при предъявлении исковых требований к нескольким инспекциям МНС. Формирование информации по строке 120 производится аналогично формированию данных строки 010.

12. Сумма по строке 130 равняется сумме строк 090, 120.

13. Сумма по строке 140 равняется сумме строк 080, 130.

14. По строке 150 отражается количество дел, в которых налоговые органы участвовали в качестве кредиторов по делам о несостоятельности или банкротстве по заявлениям должников, иных (за исключением налоговых органов) кредиторов, и сумма требований налоговых органов по уплате обязательных платежей, включенная в реестр требований кредиторов на дату принятия судом, рассматривающим экономические дела, решения о несостоятельности или банкротстве.

15. По строке 160 отражается информация по участию в делах в качестве третьих лиц.

16. По строкам 150–170 заполняются только графы 3 и 4.

17. Дополнительно к форме 5 предоставляется в электронном виде пояснительная записка с анализом причин:

отказов (полного или частичного) судов в удовлетворении требований инспекции МНС с указанием принятых мер, а также с приложением копии судебных постановлений, вынесенных не в пользу (частично не в пользу) налоговых органов;

возвратов заявлений инспекции МНС судами с указанием мер;

возобновления дела по вновь открывшимся обстоятельствам с приложением копий судебных постановлений, вынесенных по результатам пересмотра дела.

Приложение 6

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


Сведения о результатах оперативных контрольных мероприятий за _______________________ 20 ___ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным	Месячная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным


Инспекция МНС по _______________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)


Наименование показателя	Код строки	Коли- чество проверок	Количество проверок, по результатам которых установлены нарушения	Количество админи- стративных процессов	Доначислено	Взыскано	Арестовано товарно-материальных ценностей		Обращено в доход государства		Взысканная стоимость имущества, согласно поступившим постановлениям суда	Возвращено (снят арест)		Привлечено к ответственности инспекцией МНС				Привлечено к ответственности судами
							коли- чество	стоимость	коли- чество	стоимость		коли- чество	стоимость	количество лиц, привлеченных к ответственности		сумма штрафов		количество лиц, привлеченных к ответственности	наложено штрафов
							коли- чество	стоимость	коли- чество	стоимость		коли- чество	стоимость	количество лиц, привлеченных к ответственности		наложено	взыскано	количество лиц, привлеченных к ответственности	наложено штрафов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15		16	17	18	19
1. Результаты оперативной работы – всего, в том числе:	005						Х		Х			Х
1.1. по организациям	006						Х		Х			Х
1.2. по индивидуальным предпринимателям	007						Х		Х			Х
1.3. по физическим лицам, из них:	008	Х					Х		Х			Х
1.3.1. осуществление физическими лицами предпринимательской деятельности без государственной регистрации	090						Х		Х			Х
1.3.2. вынесено предупреждений за занятие незарегистрированной предпринимательской деятельностью	100	Х		Х			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х
1.3.3. осуществление физическими лицами видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, без уплаты единого налога	105						Х		Х			Х
1.3.4. реализация физическими лицами товаров, торговля которыми запрещена	00А	Х					Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.3.5. по плательщикам налога на профессиональный доход	106						х		х			х
1.4. по выявлению бесхозяйного имущества	009	Х	Х	Х	Х	Х	Х		Х		Х	Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х
2. Нарушения в сфере маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, унифицированными контрольными знаками, средствами идентификации	045	Х			Х	Х	Х		Х			Х
3. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, запрещенной деятельности	050	Х			Х	Х	Х		Х			Х		Х		Х	Х
4. Нарушения установленного порядка приема средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и использовании кассового и иного оборудования	055	Х			Х	Х	Х		Х		Х	Х	Х					Х	Х
5. Нарушения установленного законодательством порядка приобретения, хранения, использования в производстве, транспортировки, реализации товаров	060	Х			Х	Х	Х		Х			Х		Х		Х	Х
6. Результаты оперативных проверок с применением метода контрольной закупки	070			Х			Х		Х			Х
7. Нарушения в сфере производства и оборота алкогольной продукции	071	Х
8. Нарушения в сфере производства и оборота непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта	072	Х
9. Нарушения в сфере производства и оборота табачных изделий	073	Х
10. Нарушения в сфере оборота пива	074	Х
11. Нарушения в сфере оборота нефтепродуктов	075	Х
12. Нарушения в сфере игорного бизнеса	076	Х
13. Нарушения в сфере оборота жидкостей для электронных систем курения	077	Х
14. Нарушения в сфере оборота нетабачных никотиносодержащих изделий	078	Х
15. Нарушения в сфере оборота электронных систем курения, систем для потребления табака	079	Х
16. Кроме того, результаты оперативных проверок плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки (начала ведения административного процесса), в том числе:	087						Х		Х			Х
16.1. по организациям	87a						Х		Х			Х
16.2. по индивидуальным предпринимателям	87b						Х		Х			Х
17. Справочно: нарушения законодательства при реализации товаров (работ, услуг) через глобальную компьютерную сеть Интернет, всего, из них:	093	Х					Х		Х			Х
17.1. субъекты хозяйствования	93а	Х					Х		Х			Х
17.2. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без государственной регистрации	93b	Х					Х		Х			Х
18. Справочно: нарушения в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров всего, в том числе:	094	Х
18.1. субъекты хозяйствования	94а	Х
18.2. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без государственной регистрации	94b	Х
19. Справочно: сумма сокрытой от налогообложения выручки, дохода всего, в том числе	095				Х	Х	Х		Х		Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х	Х
19.1. у субъектов хозяйствования	95а				Х	Х	Х		Х		Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х	Х
19.2. у физических лиц	95b				Х	Х	Х		Х		Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х	Х


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	_____________________	________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	_____________________	________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ «СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОПЕРАТИВНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ»

1. Ведомственная отчетность по форме «Сведения о результатах оперативных контрольных мероприятий» (далее – форма 6) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежемесячно не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

2. Форма 6 группируется по видам выявленных правонарушений и содержит сведения о результатах оперативных контрольных мероприятий, в том числе внеплановых тематических оперативных проверок (далее – оперативные проверки), а также ведения работниками управлений (отделов) оперативных мероприятий административного процесса без необходимости проведения оперативной проверки.

3. Информация по всем строкам, за исключением строк 087, 87а, 87b, отражается без учета плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки (начала ведения административного процесса).

Информация о результатах оперативных контрольных мероприятий в отношении плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки (начала административного процесса), отражается по строкам 087, 87а, 87b и в другие строки не включается.

При этом если в результате одной и той же проверки установлено несколько правонарушений, а решение по акту такой проверки и (или) постановление по делу об административном правонарушении вынесены как в отчетном периоде, так и в периодах, следующих за отчетным, во избежание дублирования информации форма 6 дополняется только теми показателями по данной проверке, которые ранее в форму 6 не включались.

4. Графы 8, 10, 13 заполняются нарастающим итогом с начала календарного года по строкам 071, 072, 074, 075, 077 в литрах, по строке 073 в тысячах штук, по строкам 076, 079, 094, 94a и 94b в штуках, по строке 078 в килограммах.

5. По строке 005 отражается итоговая информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по инспекции МНС, в том числе проведенных в ходе иных выездных проверок, за исключением плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки (начала ведения административного процесса).

6. По строкам 006, 007, 008, 090, 100, 105, 00A отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по инспекции МНС в разрезе организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, в том числе о результатах работы по выявлению предпринимательской деятельности, осуществляемой физическими лицами без государственной регистрации, ответственность за которую предусмотрена частью 2 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП). Показатели строк включаются в строку 005.

7. Результаты оперативных проверок физических лиц, по которым составлен акт проверки, по которому не требуется вынесение решения и (или) постановления и вынесено предупреждение о недопустимости осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации отражаются по строкам 005, 008, 100.

8. По строке 090 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по выявлению физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. В строку включаются нарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 2 статьи 13.3 КоАП.

В графе 4 строки 090 отражается количество оперативных проверок, по результатам которых составлены протоколы об административных правонарушениях за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

В графе 6 строки 090 отражается сумма единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, предъявленного к уплате физическому лицу, осуществляющему виды деятельности, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графах 9, 11, 12 и 14 строки 090 отражаются соответственно изъятые, обращенные в доход государства и возвращенные предметы правонарушения и суммы дохода, полученные в результате деятельности без государственной регистрации, взысканная стоимость имущества согласно вступившим в силу постановлениям суда.

9. По строке 100 отражается информация о физических лицах, которым по результатам оперативных контрольных мероприятий вынесены предупреждения о недопустимости осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации и об административной ответственности за осуществление такой деятельности.

В графе 4 по строке 100 отражается количество оперативных проверок, по результатам которых физическим лицам предъявлены предупреждения о недопустимости осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации и об административной ответственности за осуществление такой деятельности.

Графы 3, 5, 8–19 по строке 100 не заполняются. В графе 6 отражается сумма единого налога, доначисленного на основании решения по акту проверки физического лица.

10. По строке 105 отражается информация о доначисленной сумме единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по результатам оперативных проверок по выявлению физических лиц, осуществляющих виды деятельности, указанные в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, без уплаты налога.

Графы 8–11 по строке 105 не заполняются.

11. По строке 00A отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по пресечению реализации физическими лицами товаров, не включенных в перечень товаров, предусмотренный подпунктом 1.5 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16 мая 2014 г. № 222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами».

Графы 3, 8–17 по строке 00А не заполняются.

В случае если оперативная проверка проводится в ходе иной выездной проверки и по ее результатам составляется промежуточный акт проверки, сведения о проведении такой проверки отражаются по графам 6–19, а графы 3–5 не заполняются.

11¹. По строке 106 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий в отношении физических лиц, признаваемых плательщиками налога на профессиональный доход в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь.

Графы 8, 10, 13 по строке 106 не заполняются.».

12. По строке 009 отражаются результаты работы по выявлению бесхозяйного имущества. При этом графы 3–8, 10, 12–19 по строке 009 не заполняются.

13. По строкам 045–076 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по отдельным вопросам соблюдения законодательства.

14. По строке 045 отражается информация о результатах оперативных проверок в сфере маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, унифицированными контрольными знаками, средствами идентификации. В строке отражаются нарушения норм Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 «О маркировке товаров», ответственность за которые предусмотрена статьями 13.24 и 24.11 КоАП.

15. По строке 050 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по выявлению деятельности, осуществляемой без лицензии, деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, включая нарушения требований пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности», ответственность за которые предусмотрена частями 1 и 3 статьи 13.3 КоАП.

16. По строке 055 отражается информация о нарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьями 13.14 и 13.15 КоАП.

17. По строке 060 отражается информация о нарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьей 13.12 КоАП.

18. По строке 070 отражается информация о результатах оперативных проверок, проведенных с применением метода контрольной закупки.

По строке 070 в графе 6 отражаются суммы платежей, доначисленных за нарушения законодательства, выявленные в ходе проверок с применением метода контрольной закупки (единый налог, пени за неуплату (неполную уплату) единого налога).

В графе 7 строки 070 отражаются фактически уплаченные (взысканные) суммы из доначисленных сумм.

19. По строке 071 отражается информация о нарушениях в сфере производства и оборота алкогольной продукции, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьей 13.12, статьями 13.14–13.21, частями 1–6 и 8–11 статьи 13.22 (за исключением правонарушений, связанных с реализацией электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака) КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 1, 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14 и 13.15 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения является алкогольная продукция.

20. По строке 072 отражается информация о нарушениях в сфере производства и оборота непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьей 13.12, статьями 13.14–13.21, частями 1–6 и 8–11 статьи 13.22 (за исключением правонарушений, связанных с реализацией электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака) и статьей 13.24 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 1–3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения является непищевая спиртосодержащая продукция и непищевой этиловый спирт.

21. По строке 073 отражается информация о нарушениях в сфере производства и оборота табачных изделий, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьи 13.12, статьями 13.14–13.21, частями 1–6 и 8–11 статьи 13.22 (за исключением правонарушений, связанных с реализацией электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака) КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 1, 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14 и 13.15 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения являются табачные изделия.

22. По строке 074 отражается информация о нарушениях в сфере оборота пива, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьями 13.12, 13.14, 13.15, 13.24 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 1–3 статьи 13.3, статье 13.12, статьям 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения является пиво.

23. По строке 075 отражается информация о нарушениях в сфере оборота нефтепродуктов, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьями 13.12, 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 1, 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения являются нефтепродукты.

24. По строке 076 отражается информация о нарушениях в сфере игорного бизнеса, ответственность за которые предусмотрена частями 1 и 3 статьи 13.3, статьями 12.23 и 13.6 КоАП.

25. По строке 077 отражается информация о нарушениях в сфере оборота жидкостей для электронных систем курения, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьями 13.12, 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14, 13.15 и 13.24 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения явились жидкости для электронных систем курения.

26. По строке 078 отражается информация о нарушениях в сфере оборота нетабачных никотиносодержащих изделий, ответственность за которые предусмотрена частями 1–3 статьи 13.3, статьями 13.12, 13.14 и 13.15 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14 и 13.15 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения явились нетабачные никотиносодержащие изделия.

27. По строке 079 отражается информация о нарушениях в сфере оборота электронных систем курения, систем для потребления табака, ответственность за которые предусмотрена частями 2 и 3 статьи 13.3, статьями 13.12, 13.14, 13.15 КоАП, в том числе информация по бесхозяйному имуществу, выявленному в ходе проведения контрольных мероприятий. По частям 2 и 3 статьи 13.3, статьям 13.12, 13.14, 13.15 КоАП отражается информация о нарушениях, где предметом нарушения явились электронные системы курения, системы для потребления табака.

28. По строке 087 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий в отношении плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) на дату назначения проверки (начала ведения административного процесса).

29. По строке 093 отражается информация о результатах контрольных мероприятий, направленных на пресечение нарушений законодательства при реализации товаров (работ, услуг) через глобальную компьютерную сеть Интернет, в том числе осуществляемой физическими лицами без государственной регистрации.

30. По строке 094 отражается информация о результатах оперативных контрольных мероприятий по выявлению и пресечению нарушений в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров, в том числе осуществляемой физическими лицами без государственной регистрации.

31. В графе 3 отражается общее количество проведенных инспекцией МНС оперативных проверок, в том числе проверок деятельности плательщиков, не состоящих на учете в инспекции МНС, а также проверок, проведенных совместно с правоохранительными органами, акты и справки по которым зарегистрированы в инспекции МНС в установленном законодательством порядке.

32. В графе 4 отражается количество оперативных проверок, по результатам которых установлены нарушения.

33. В графе 5 отражаются сведения о количестве завершенных административных процессов, начатых в рамках статьи 9.1 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях без проведения проверки.

34. В графе 6 отражаются суммы платежей, доначисленных по результатам оперативных проверок, проведенных работниками инспекции МНС, в том числе доначисленных по актам проверок плательщиков, состоящих на учете в другом налоговом органе.

35. В графе 7 отражаются уплаченные (взысканные) суммы платежей. В данную графу включаются также уплаченные (взысканные) суммы платежей по актам проверок плательщиков, состоящих на учете в другом налоговом органе. В этом случае графа заполняется на основании письменного уведомления, полученного от налогового органа по месту постановки на учет плательщика, об уплате (взыскании) доначисленных сумм платежей.

36. В графах 8 и 9 отражаются сведения о количестве, предварительной стоимости имущества, включая бесхозяйное имущество, а также сумме денежных средств, выручки, дохода, арестованных (изъятых) инспекцией МНС. Сведения для заполнения данных граф содержатся в протоколе описи арестованного и (или) изъятого имущества, акте обнаружения бесхозяйного имущества, а также в протоколе об административном правонарушении, в котором зафиксирован доход от занятия незаконной предпринимательской деятельностью.

37. В графах 10–11 отражаются сведения о количестве, стоимости имущества, включая бесхозяйное имущество, а также сумме денежных средств, выручки, дохода, обращенных в доход государства по поступившим в отчетном периоде постановлениям суда. Графы 10–11 заполняются аналогично графам 8–9.

38. В графе 12 отражается взысканная сумма стоимости имущества, являющегося предметом административного правонарушения, орудием или средством совершения административного правонарушения, не находящегося в собственности (на праве хозяйственного ведения, оперативного управления) лица, совершившего административное правонарушение, согласно поступившим в отчетном периоде постановлениям суда.

39. В графах 13 и 14 отражаются сведения о количестве и сумме денежных средств, с которых снят арест (возвращено изъятое имущество собственнику (владельцу) согласно поступившим в отчетном периоде постановлениям суда. Графы 13 и 14 заполняются аналогично графам 8 и 9, но без указания сумм дохода от занятия незаконной предпринимательской деятельностью, не обращенного в доход государства по постановлению суда.

40. В графах 15–17 отражается соответственно количество лиц, привлеченных к административной ответственности инспекцией МНС, а также суммы наложенных и уплаченных (взысканных) штрафов.

41. В графах 18 и 19 отражается соответственно количество лиц, привлеченных к ответственности судами, и суммы наложенных штрафов.

42. По строкам 95, 95a, 95b:

в графах 4 и 5 отражается соответственно количество проверок и количество административных процессов, по результатам которых установлена сокрытая от налогообложения сумма выручки, дохода;

в графе 9 отражается установленная сумма сокрытой от налогообложения выручки, дохода;

в графе 11 отражается сокрытая от налогообложения сумма выручки, дохода, обращенная в доход государства по поступившим в отчетном периоде постановлениям суда.

По строкам 95, 95a, 95b графы 6–8, 10, 12–19 не заполняются.

43. К форме 6 представляется пояснительная записка, которая должна содержать информацию о:

правонарушениях (1-2 примера), выявленных при проверках плательщиков, фактах обнаружения бесхозяйного имущества по каждому из направлений, указанных в форме 6, и способах их выявления;

количестве кассового оборудования, направленного на техническое освидетельствование;

количестве кассового оборудования, признанного не соответствующим эталонному образцу модели (модификации) кассового оборудования, включенной в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, по результатам проведения технического освидетельствования;

каждом нарушении в сфере игорного бизнеса с указанием сведений о направлении информации по результатам проверок в правоохранительные органы и результатах ее рассмотрения;

проведенных контрольных мероприятиях, в том числе совместных с иными государственными органами, по соблюдению законодательства в сфере оборота зимних (низкозамерзающих) стеклоомывательных жидкостей;

проверках импортеров алкогольной продукции независимо от их результатов (наименование юридического лица, результаты проверки, в том числе нарушения налогового законодательства и законодательства, регулирующего оборот алкогольной продукции, меры ответственности, примененные по результатам проверки, количество арестованной продукции);

фактах ареста (количество, предварительная стоимость) технологического оборудования, транспортных средств, являющихся орудием или средством совершения административного правонарушения, а также причинах снятия ареста, возврата собственнику (владельцу).

Приложение 7

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.11.2023 № 33

Форма


ВЕДОМСТВЕННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ


Сведения о результатах камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц на ____________ 20__ г.


Кто представляет отчетность	Кому представляется отчетность	Срок представления	Периодичность представления
Инспекции МНС по районам, городам и районам в городах	Инспекции МНС по областям и г. Минску	Не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Квартальная
Инспекции МНС по областям и г. Минску	МНС	Не позднее 11 числа месяца, следующего за отчетным кварталом


Инспекция МНС по ________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование области, города, района, района в городе)


Категория физических лиц	Код строки	Количество физических лиц, в отношении которых проведен предварительный этап проверки	Количество физических лиц, в отношении которых составлено заключение о результатах предварительного этапа проверки	Количество физических лиц, в отношении которых проведен последующий этап камеральной проверки			Размер превышения расходов над доходами	Доначислено (наложено) платежей			Взыскано
				ВСЕГО	из них
					количество лиц, в отношении которых составлено сообщение о соответствии расходов доходам физического лица	количество лиц, у которых установлено превышение расходов над доходами

								всего	из них		всего	из них
								всего	налоги	штрафы	всего	налоги	штрафы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Физические лица (в том числе должностные лица организаций и (или) индивидуальные предприниматели), которым осуществлялась выплата и (или) которые осуществляли выплату заработной платы без отражения в регистрах бухгалтерского учета либо в размере ниже минимальной заработной платы	001
2. Физические лица в отношении которых проверка проводилась на основании поступившего в инспекцию письменного запроса органов государственного контроля, органов внутренних дел, органов государственной безопасности, органов прокуратуры и Следственного комитета	002
3. Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями	003
4. Физические лица, являющиеся должностными лицами и (или) учредителями организаций и (или) индивидуальными предпринимателями, проверка которых проведена в рамках взаимодействия с контрольными управлениями при организации и проведении контрольных мероприятий	004
5. Физические лица, осуществляющие незаконный оборот подакцизных товаров	005
6. Физические лица, сведения о которых содержатся в базе данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике	006
7. Иные физические лица	007
8. ВСЕГО, в том числе:	008
8.1. Доплата единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, сбора за осуществление ремесленной деятельности, подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест	009	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х	Х		Х
8.2. Доплата подоходного налога с физических лиц с дохода, полученного от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции	010	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х	Х		Х
8.3. Суммы подоходного налога с физических лиц с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение	011	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х	Х		Х
Справочно: количество актов камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц, при проведении которых применены особенности предусмотренные подпунктом 14.1 пункта 1 статьи 73¹ Налогового кодекса Республики Беларусь	012	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х	Х		Х
Справочно: количество проверенных налоговыми органами деклараций о доходах и имуществе, представленных государственными должностными лицами и иной категорией граждан в соответствии со статьями 29–32 Закона Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. № 305-З «О борьбе с коррупцией»	013				Х		Х	Х	Х		Х	Х


Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам по __________________________________________________________	______________________	__________________________________
(наименование области, города, района, района в городе)	(подпись)	(инициалы, фамилия)


Исполнитель	______________________	__________________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Дата составления __ __________ 20__ г.

УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОТЧЕТНОСТИ «СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК СООТВЕТСТВИЯ РАСХОДОВ ДОХОДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

1. Ведомственная отчетность по форме «Сведения о результатах камеральных проверок соответствия расходов доходам физических лиц» (далее – форма 7) представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и г. Минску – ежеквартально не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, инспекциями МНС по областям и г. Минску в МНС – ежеквартально не позднее 11-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Форма 7 содержит информацию о результатах работы по контролю за соответствием расходов доходам физических лиц в отношении отдельных категорий граждан.

3. По строке 001 отражается информация:

в отношении физических лиц, а также лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства*, опекуна, попечителя и подопечного, которым осуществлялась выплата заработной платы (доходов) без составления первичных учетных документов и отражения в регистрах бухгалтерского учета и (или) в размере ниже минимальной заработной платы;

в отношении должностных лиц организаций и (или) индивидуальных предпринимателей, а также лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, которые осуществляли выплату заработной платы (доходов) без составления первичных учетных документов и отражения в регистрах бухгалтерского учета и (или) в размере ниже минимальной заработной платы.

Основанием для заполнения строки 001 являются сведения, полученные в ходе проведения проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, иные сведения, имеющиеся в налоговом органе.

______________________________

* Под лицами, состоящими в отношениях близкого родства, и лицами, состоящими в отношениях свойства, понимаются лица, указанные в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 195 Налогового кодекса Республики Беларусь соответственно.

4. По строке 002 отражается информация в отношении физических лиц, в отношении которых проверка проводилась на основании поступившего в инспекцию письменного запроса органов Комитета государственного контроля, органов внутренних дел, органов Комитета государственной безопасности, органов прокуратуры и Следственного комитета.

Основанием для заполнения данной строки являются письменные запросы, поручения органов Комитета государственного контроля, органов Комитета государственной безопасности, органов внутренних дел, органов прокуратуры и Следственного комитета о проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам физических лиц.

5. По строке 003 отражается информация в отношении физических лиц, а также лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, которые на момент проведения проверки и (или) в период, за который проведена проверка, были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

По строке 004 отражается информация в отношении физических лиц, являющихся должностными лицами, и (или) учредителями организаций, и (или) индивидуальными предпринимателями, а также лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, проверка которых проведена в рамках взаимодействия с контрольными управлениями (подразделениями) налоговых органов при организации и проведении контрольных мероприятий.

Основанием для заполнения строки 004 являются сведения, полученные в ходе проведения проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, иные сведения, имеющиеся в налоговом органе.

По строке 005 отражается информация в отношении физических лиц, по которым основанием для проведения контрольных мероприятий послужила информация об осуществлении ими незаконного оборота подакцизных товаров.

По строке 006 отражается информация в отношении физических лиц, сведения о которых содержатся в базе данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, владельцем которой является Министерство труда и социальной защиты.

6. По строке 007 отражается информация в отношении физических лиц, в отношении которых имеются сведения о произведенных ими расходах на предоставление займов, денежных средств в дар, на строительство (приобретение) недвижимого имущества, на приобретение транспортных средств, о приобретении ими иностранной валюты в банках и (или) иные цели.

При этом, если в отношении физического лица проводится камеральная проверка соответствия расходов доходам по нескольким основаниям, то данные о результатах контрольных мероприятий отражаются по строкам 001–007 один раз.

7. По строке 008 отражаются итоговые показатели, определяемые суммированием данных по строкам 001–007.

Данные, отраженные в графах 9–11 и 12–14 по строке 008, должны быть равны графам 10–12 и 16–18 строки 142 формы 4 соответственно.

8. По строке 009 отражается информация в отношении физических лиц, которыми в пояснениях об источниках доходов указаны доходы, полученные от деятельности, при осуществлении которой уплачиваются (уплачивались) налоги и (или) сборы, в размерах, превышающих десятикратный (стократный) размер уплаченных налогов и (или) сборов, с сумм превышения которых налоговым органом исчислены к доплате суммы налогов и (или) сборов в размере 10 процентов, а именно:

доходы, полученные от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

доходы, полученные от осуществления ремесленной деятельности, в размерах, превышающих стократный размер сбора, уплаченного за налоговые периоды, в которых был получен такой доход;

доходы, полученные от осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, в размерах, превышающих стократный размер сбора, уплаченного за налоговые периоды, в которых был получен такой доход;

доходы, полученные от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

9. По строке 010 отражается информация в отношении физических лиц, которыми в пояснениях об источниках доходов указаны доходы, с сумм превышения которых произведена уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов, а именно:

доходы, полученные от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь и предоставленном ему и (или) таким лицам зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества прав на него и сделок с ним, для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома, квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, в размерах, превышающих 200 базовых величин в течение налогового периода, исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы;

доходы, полученные от реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции, от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции, в размерах, превышающих 200 базовых величин в течение налогового периода, исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы.

10. По строке 011 отражается информация в отношении физических лиц, которым исчислен подоходный налог с физических лиц с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь.

11. Информация по строкам 001–011 по графам отчета отражается в том месяце, в котором наступил срок уплаты налогов (сборов), исчисленных в соответствии с законодательством и предъявленных к уплате на основании извещения налогового органа.

12. По строкам 001–008:

в графе 3 указывается количество физических лиц, в отношении которых проведен предварительный этап камеральной проверки соответствия расходов доходам физических лиц;

в графе 4 указывается количество физических лиц, в отношении которых составлено заключение о результатах предварительного этапа камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица;

в графе 5 указывается количество физических лиц, в отношении которых проведен последующий этап камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица.

Данные, отражаемые в графе 5 по строкам 001–008, суммарно равны данным, отражаемым по графам 6 и 7 по строкам 001–008;

в графе 6 указывается количество физических лиц, в отношении которых по результатам контрольных мероприятий составлено сообщение о соответствии расходов доходам физического лица;

в графе 7 указывается количество физических лиц, у которых по результатам проведенного сопоставления доходов и расходов установлено превышение расходов над доходами, с которого данным лицам исчислен и предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц;

в графе 8 указывается размер доходов физического лица, исчисленный исходя из сумм превышения расходов над доходами в соответствии со статьей 73¹ Налогового кодекса Республики Беларусь и подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в графе 9 указывается сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленного с доходов в виде превышения расходов над доходами, с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности, пеней и наложенных штрафов;

в графе 10 отражается размер доначисленного подоходного налога с физических лиц с доходов в виде превышения расходов над доходами, с займов, кредитов, денежных средств переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности;

в графе 11 отражается сумма наложенных административных штрафов;

в графе 12 отражаются уплаченные (взысканные) суммы подоходного налога с физических лиц, исчисленные с доходов в виде превышения расходов над доходами, с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности, пеней и наложенных штрафов;

в графе 13 отражается сумма уплаченного (взысканного) подоходного налога с физических лиц с доходов в виде превышения расходов над доходами, с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности;

в графе 14 отражается сумма уплаченных (взысканных) административных штрафов.

13. По строкам 009–011:

в графе 7 отражается количество физических лиц, которым исчислена и предъявлена сумма подоходного налога с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности;

в графе 10 отражается размер доначисленного подоходного налога с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности;

в графе 13 отражается сумма уплаченного (взысканного) подоходного налога с физических лиц с займов, кредитов, денежных средств, переданных на хранение, указанных в пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, доплаты подоходного налога с физических лиц, единого налога, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и (или) сбора за осуществление ремесленной деятельности.

По строке 013 указывается количество поступивших в налоговые органы копий деклараций о доходах и имуществе, представленных государственными должностными лицами и иной категорией граждан в соответствии со статьями 29–32 Закона Республики Беларусь «О борьбе с коррупцией» и направленных государственными органами, иными организациями, должностными лицами в налоговые органы для проверки полноты и достоверности указания проверяемыми лицами сведений о доходах, в том числе:

в графе 3 указывается количество деклараций о доходах и имуществе, поступивших в налоговый орган от государственных органов, иных организаций, должностных лиц в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 января 2016 г. № 19 «О декларировании доходов и имущества»;

в графе 4 указывается количество деклараций о доходах и имуществе, в которых по сведениям, имеющимся в налоговом органе, проверяемыми лицами указаны неполные (недостоверные) сведения о доходах;

в графе 5 указывается количество физических лиц, в отношении которых в налоговый орган от государственных органов, иных организаций, должностных лиц поступили сообщения о выявлении в декларациях о доходах и имуществе неполных и (или) недостоверных сведений в соответствии с частью третьей статьи 35 Закона Республики Беларусь «О борьбе с коррупцией»;

в графе 7 указывается количество физических лиц, привлеченных к административной ответственности на основании поступивших от государственных органов, иных организаций, должностных лиц сообщений о выявлении в декларациях о доходах и имуществе неполных и (или) недостоверных сведений;

в графах 11 и 14 отражаются соответственно суммы доначисленных (наложенных) и уплаченных (взысканных) административных штрафов, наложенных на физических лиц на основании сообщений государственных органов (организаций) о выявлении ими фактов указания государственными служащими и иной категории граждан неполных и (или) недостоверных сведений в декларации о доходах и имуществе.

К форме 7 представляется пояснительная записка, которая должна содержать примеры наиболее результативных проверок и информацию о проблемах, возникших при проведении контрольной работы по данному направлению.