Заработная плата за декабрь начисляется в декабре, а выплачивается 5 января следующего года. Подоходный налог из заработной платы за декабрь также перечисляется в бюджет 5 января следующего года.

Как заполнить справочные сведения в ч. 4 декларации по налогу на прибыль за 2015 год по строкам 7–10?

Учитывается ли в этих показателях сальдо по субсчету 68-4 «Подоходный налог» на 01.01.2015 и на конец 2015 года?

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 23 марта 2016 г.

Исходя из разъяснения МНС «Порядок заполнения справочных данных в налоговых декларациях (расчетах) в части сумм исчисленного и уплаченного подоходного налога», размещенного на официальном интернет-сайте МНС 30.04.2015, в строке 7 декларации по налогу на прибыль указывается задолженность налогового агента по перечислению сумм подоходного налога с физлиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, по состоянию на 1 января отчетного года.