ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

30 апреля 2024 г. № 16

О представлении банками сведений о наличии и реквизитах счетов физических лиц

На основании части четвертой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке представления банками сведений о наличии и реквизитах счетов физических лиц (прилагается).

2. Установить, что сведения о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за 2023 год, представляются банками в Министерство по налогам и сборам не позднее 1 сентября 2024 г. по форме и в порядке, предусмотренном настоящим постановлением.

3. Настоящее постановление вступает в силу через три месяца после его официального опубликования.

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке представления банками сведений о наличии и реквизитах счетов физических лиц

1. Настоящая Инструкция устанавливает форму, формат, порядок и сроки представления банками Республики Беларусь (далее – банк) в Министерство по налогам и сборам сведений о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)) (далее – счет), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за истекший календарный год (далее – сведения).

2. Для целей настоящей Инструкции термины «подлинность электронного документа», «средство электронной цифровой подписи», «целостность электронного документа», «электронная цифровая подпись», «электронный документ» используются в значениях, определенных соответственно абзацами седьмым, одиннадцатым, двенадцатым, пятнадцатым и шестнадцатым статьи 1 Закона Республики Беларусь от 28 декабря 2009 г. № 113-З «Об электронном документе и электронной цифровой подписи».

Термин «неурегулированный остаток задолженности клиента» используется в значении, определенном подпунктом 2.27 пункта 2 Инструкции об осуществлении операций с банковскими платежными карточками и платежными инструментами, обеспечивающими их использование, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 октября 2022 г. № 378.

Термин «обезличенный металлический счет» используется в значении, определенном абзацем одиннадцатым части первой пункта 2 Инструкции по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 10 ноября 2020 г. № 352.

Термин «овердрафтный кредит» используется в значении, определенном абзацем семнадцатым части первой пункта 2 Инструкции о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения), утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря 2023 г. № 488.

Термин «система передачи финансовой информации» используется в значении, определенном абзацем тридцать четвертым части первой пункта 4 Правил системы BISS, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 сентября 2022 г. № 353.

3. Банки представляют сведения по форме согласно приложению ежегодно не позднее 1 марта календарного года, следующего за истекшим. 

Сведения передаются в виде электронного документа посредством системы передачи финансовой информации Национального банка с фиксацией даты и времени их получения.

4. Сведения представляются банками в отношении счетов, сумма приходных операций по каждому из которых за истекший календарный год превысила 150 000 белорусских рублей.

Для целей определения суммы приходных операций по счету, открытому в иностранной валюте, каждая приходная операция пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату совершения такой приходной операции.

Не включаются в сумму приходных операций для целей представления сведений суммы по приходным операциям, связанным с:

отменой ранее совершенных операций при использовании банковских платежных карточек (отмена списания из внешних систем банков, отмена снятия наличных в банкоматах, платежных терминалах, отмена платы за услуги банков);

возвратом денежных средств по ранее совершенным операциям с применением банковской платежной карточки либо ее реквизитов;

перечислением начисленных банком процентов согласно условиям заключенных договоров;

предоставлением овердрафтного кредита, предоставлением кредита путем зачисления на текущий (расчетный) банковский счет физического лица, неурегулированным остатком задолженности клиента;

операциями по обезличенным металлическим счетам с расчетом эквивалента приходных операций по счету по учетным ценам на драгоценные металлы, размещаемым на официальном сайте Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет, и приходным операциям по временным счетам физических лиц, открываемым банком для формирования уставного фонда вновь создаваемых организаций.

5. Подтверждение целостности и подлинности электронных документов, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, осуществляется с применением сертифицированных средств электронной цифровой подписи, встроенных в автоматизированные системы банков и Национального банка.

6. Министерство по налогам и сборам и банки обеспечивают защиту электронных документов Министерства по налогам и сборам и электронных документов банков и содержащейся в них информации при использовании информационных систем и сетей для организации электронного документооборота в соответствии с законодательством об информации, информатизации и защите информации.

7. В случае невозможности передачи сведений банками из-за сбоя в работе программного обеспечения банк, в котором физическому лицу открыт счет, уведомляет Министерство по налогам и сборам по телефону либо иным согласованным способом о невозможности передачи такой информации. После устранения сбоя и восстановления возможности ее передачи банк не позднее трех рабочих дней со дня возобновления работоспособности направляет сведения в Министерство по налогам сборам.

8. Сведения передаются банком в Министерство по налогам сборам в виде файла FLZOUUU_DDDNN.csv, где:

FLZO – идентификатор файла;

UUU – условный номер участника обмена банковской информацией (отправителя файла);

DDD – порядковый номер дня представления информации в году (принимает значения от 001 до 366);

NN – порядковый номер файла в течение дня (принимает значения от 01 до 99);

csv – расширение файла.

Файл содержит структурированную текстовую информацию в кодировке Windows (кодовая страница 1251).

9. Информация об обработке файла, указанного в части первой пункта 8 настоящей Инструкции, направляется Министерством по налогам и сборам в банки в виде сформированного ответного файла OFLZOUUU_DDDNN.log, где:

OFLZO – идентификатор файла;

UUU_DDDNN – соответствует имени входного файла.

Форма

СВЕДЕНИЯ
о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за истекший календарный год

______________________________

¹ Указывается условие присутствия поля в файле:

«О» – обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение;

«У» – условный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием.

² Заполняется в виде даты ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ – соответствует числу месяца, ММ – номеру месяца, ГГГГ – году.