ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

10 мая 2024 г. № 17

Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2

На основании абзаца третьего пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, пункта 22 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» следующие изменения:

1.1. преамбулу после цифр «160,» дополнить словами «абзаца третьего»;

1.2. в подпункте 1.2 пункта 1:

абзацы двадцать третий и двадцать четвертый исключить;

дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

«отчета об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость», согласно приложению 39¹⁰.»;

1.3. в приложении 1 к этому постановлению:

в разделе IV:

позицию

заменить позицией

позицию

заменить позицией

название графы 2 приложения 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС изложить в следующей редакции:

«Дата, номер договора (контракта), на основании которого осуществляется выполнение (оказание) работ (услуг), организация выполнения (оказания) работ (услуг)»;

1.4. приложение к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций приложения 4 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.»;

1.5. в приложении 6 к этому постановлению:

раздел II изложить в следующей редакции:

«Раздел II
Расчет суммы подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается

руб.

приложение к форме налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) изложить в следующей редакции:

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).»;

1.6. приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций приложения 7 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.»;

1.7. приложение к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций приложения 8 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).»;

1.8. часть II приложения 39⁷ к этому постановлению дополнить разделом III следующего содержания:

«Раздел III. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»

1.9. дополнить постановление приложением 39¹⁰ (прилагается);

1.10. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

в пункте 7:

часть третью изложить в следующей редакции:

«При применении льгот по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза, налогу на доходы, оффшорному сбору, сбору за размещение (распространение) рекламы и утилизационному сбору приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется плательщиком (налоговым агентом) одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за каждый налоговый (отчетный) период, в котором были использованы налоговые льготы (за исключением льгот по налогу на доходы, применяемых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения).»;

дополнить пункт частями следующего содержания:

«Плательщики при применении льгот по налогам, предоставленных в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», заполняют за период с начала календарного года и представляют раздел II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» приложения к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» ежеквартально (за исключением приложения к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций, представляемого одновременно с налоговой декларацией (расчетом) на текущий налоговый период, а также приложения к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций, представляемого одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за налоговый период) одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогам, по которым в календарном году применялись эти льготы.

Плательщики при применении льгот по арендной плате за земельные участки, предоставленных в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345, заполняют и представляют раздел III части II расчета суммы арендной платы за земельные участки одновременно с расчетом суммы арендной платы за земельные участки на текущий налоговый период.

Раздел II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» приложения к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется плательщиком при применении льгот в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 с учетом следующих особенностей:

в графе «Наименование вида деятельности» указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

в графе «тип объекта либо вид объекта бытовой услуги» указывается тип торгового объекта (объекта общественного питания) либо вид объекта бытовой услуги в соответствии со сведениями, включаемыми в государственный информационный ресурс «Торговый реестр Республики Беларусь» либо государственный информационный ресурс «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь»;

в графе «наименование территории сельской местности либо малого городского поселения» указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, определенных решениями областных Советов депутатов в соответствии с частью первой подпункта 1.2¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

помимо граф, указанных в абзацах втором–четвертом настоящей части, подлежат заполнению графы «область», «район»;

в случае отсутствия сведений для заполнения граф «название объекта (места)», «наименование сельсовета», «тип населенного пункта», «наименование населенного пункта», «тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «номер дома», «номер корпуса», «номер помещения» в соответствующих графах проставляется прочерк;

в графе «Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 проставляется знак «X» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений. Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.»;

часть четвертую пункта 31⁴ исключить;

абзац четвертый пункта 66 изложить в следующей редакции:

«раздел II «Расчет суммы подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается»;»;

подпункты 67.1 и 67.2 пункта 67 изложить в следующей редакции:

«67.1. доходы от осуществления предпринимательской (нотариальной) деятельности, отражаемые в строке 1, определяются в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей главе – доходы). При этом в графе 7 по строке 1 отражается сумма доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена в абзаце третьем подпункта 1.1¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

67.2. при определении размера показателей, отражаемых в графах 3–7 по соответствующим строкам, применяются формулы, содержащиеся в разделе I:

67.2.1. графы 4–7 заполняются в зависимости от применяемых ставок подоходного налога с физических лиц. При этом, если размер доходов от осуществления предпринимательской деятельности, отражаемых по графам 5–7 в строке 1, превысил 500 000 белорусских рублей, то показатель по графе 5 строки 5 принимается равным нулю;

67.2.2. показатели графы 3 в разрезе строк (за исключением строк 1.1, 6 и 7):

определяются посредством суммирования показателей граф 5–7 по соответствующим строкам, – если сумма показателей по графам 5–7 по строке 1 не превышает или равна 500 000 белорусских рублей;

определяются посредством суммирования показателей граф 4, 6 и 7 по соответствующим строкам, – если сумма показателей по графам 4, 6 и 7 по строке 1 превышает 500 000 белорусских рублей;

67.2.3. показатели графы 4 в разрезе строк:

определяются равными показателю графы 5 по строкам 1–4 соответственно, – если сумма показателей по графам 5–7 по строке 1 превышает 500 000 белорусских рублей;

принимаются равными нулю – в ином случае;»;

пункт 69 изложить в следующей редакции:

«69. Раздел II налоговой декларации (расчета) заполняется при получении доходов, определенных в подпункте 7.4 пункта 7 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь.»;

пункт 120² дополнить подпунктами 120².11–120².17 следующего содержания:

«120².11. в графе 1 раздела III части II указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².12. в графе 2 раздела III части II указывается тип торгового объекта (объекта общественного питания) либо вид объекта бытовой услуги в соответствии со сведениями, включаемыми в государственный информационный ресурс «Торговый реестр Республики Беларусь» либо государственный информационный ресурс «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь»;

120².13. в графе 5 раздела III части II указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, определенных решениями областных Советов депутатов в соответствии с частью первой подпункта 1.2¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².14. графы 1, 2 и 5–7 раздела III части II обязательны к заполнению;

120².15. в случае отсутствия сведений для заполнения граф 3, 8–15 раздела III части II в соответствующих графах проставляется прочерк;

120².16. в графах 16–27 раздела III части II проставляется знак «X» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².17. графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» раздела III части II заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений. Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.».

2. Настоящее постановление вступает в силу в следующем порядке:

абзацы третий и четвертый подпункта 1.2 и подпункт 1.9 пункта 1 – с 7 июня 2024 г.;

иные положения настоящего постановления – после его официального опубликования.

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

______________________________________________________________

(наименование, фамилия, собственное имя,

______________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика)

______________________________________________________________

(место нахождения (место жительства) плательщика)

______________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________

ответственного лица, телефон)

ОТЧЕТ
об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость»

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Регистрационный номер и дата указываются из раздела 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме согласно приложению 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г.

³ Сведения о заключении уполномоченного органа, определенного в части второй пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77.

⁴ Указываются сведения об использовании технологического оборудования при производстве и (или) реализации продукции, выполнении работ, оказании услуг на дату направления отчета.

⁵ Указываются сведения об использовании комплектующих и запасных частей к технологическому оборудованию при ремонте, модернизации, реставрации технологического оборудования, проведении иных аналогичных работ в отношении технологического оборудования.

⁶ Заполняется при отсутствии данных для заполнения граф 10, 11, 14, 15 и при проставлении в графах 12 и 13 признака «нет».