В январе 2016 г. предприятие, применяющее общую систему налогообложения, осуществило возврат товара поставщику в Российскую Федерацию, который был приобретен для белорусской организации в декабре 2015 г. Выручка, НДС от выручки, затраты по итогам за I квартал 2016 г. оказались отрицательными в результате возврата товара в январе 2016 г.

Каким образом отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 г. произведенные операции?

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 25 апреля 2016 г.

Согласно п. 11 ст. 103 Налогового кодекса (далее – НК) в случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов.