Особенности кредитования по укрупненному объекту: кредитные линии и овердрафт

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 июня 2016 г.

Анализируются основные нормативные требования, предъявляемые к кредитным линиям и овердрафтам при кредитовании по укрупненному объекту.

Одной из классификаций банковских кредитов в зависимости от масштабов потребностей клиентов в кредитных ресурсах является кредитование по общему (укрупненному) и частному объектам. Разновидностями кредитования по общему (укрупненному) объекту являются кредитование по кредитной линии и овердрафт. В обоих случаях кредитование ведется по лимиту (имеет место неоднократное предоставление средств), но кредитная линия обычно носит целевой характер, тогда как овердрафт – нет. Впрочем, поскольку объект кредитования является укрупненным, цель может быть сформулирована обобщенно (пополнение оборотных средств; капитальные затраты).

Кредитная линия

Согласно ст. 151 Банковского кодекса (далее – БК) при открытии кредитной линии кредитополучатель в соответствии с кредитным договором имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита и (или) с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему.

Можно выделить 2 основные варианта кредитной линии:

1) как обязанность банка предоставить кредит, воспользоваться которым клиент вправе в случае возникновения потребности (но не обязан);

2) как предварительный договор, который затем реализуется путем заключения отдельных кредитных договоров (иногда это называют «рамочной кредитной линией»).

В первом случае речь идет об одностороннем обязательстве банка и корреспондирующем ему праве (но не обязанности) кредитополучателя, во втором – о незаконченной сделке.

Соответственно, в первом случае кредитная линия открывается на основании кредитного договора, во втором же – договор может называться по-разному, например, «договор об открытии (и обслуживании) кредитной линии», «предварительный кредитный договор» и т.п. По отношению к кредитной линии белорусский банк может выступать в качестве:

● кредитодателя;

● кредитополучателя (международный банковский кредит);

●посредника (агента) при т.н. «обслуживании кредитных линий», когда банк распоряжается не собственными кредитными ресурсами, а средствами, предоставленными зарубежными банками, международными кредитными организациями и т.п. В последнем случае условия посредничества (модель договора поручения, т.е. от имени иностранного кредитодателя; модель договора комиссии, т.е. от собственного имени, но за счет «чужих» ресурсов, и т.п.) определяются соответствующим межбанковским соглашением, которое в идеале должно делить (в пропорции, определенной избранной моделью) кредитные риски между банками. Банк может выступать в качестве посредника и во внутреннем кредитовании, например, при использовании для целей кредитования средств бюджета, специальных фондов и т.п.

Кредитная линия может быть открыта не только в рамках кредитного договора, но и в рамках других активных операций (например, факторинг, учет векселей), а также в рамках проведения документарных операций: открытие непокрытых аккредитивов (банковских гарантий), постфинансирование и т.п. 

В целом кредитование по кредитной линии – это один из видов кредитования, основная особенность которого – предоставление кредита в несколько траншей, поэтому нормативные предписания, относящиеся к кредитному договору, в равной степени применимы и к кредитной линии.

Нередко кредитный договор об открытии кредитной линии является условной сделкой (ст. 158 Гражданского кодекса). В роли отлагательного условия (п. 12 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утв. постановлением Правления Национального банка от 30.12.2003 № 226 (далее – Инструкция № 226)), запускающего весь механизм, может выступать доступ банка к источнику рефинансирования, начало клиентом определенного проекта, регистрация договора залога и т.п.

Кредитование по укрупненному объекту ведется по лимитам:

1) лимит выдачи – предельный размер общей суммы предоставляемых денежных средств;

2) лимит задолженности – предельный размер задолженности по кредиту на каждый календарный день.

В соответствии с п. 12 Инструкции № 226 при кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита возникает в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя. Если кредитным договором для кредитной линии установлен только максимальный размер (лимит) кредита, то обязательство банка по предоставлению кредита возникает в сумме, не превышающей максимального размера (лимита) общей суммы предоставляемого кредита.

При предоставлении возобновляемой кредитной линии возможно неоднократное предоставление кредита (его части) с учетом ранее возвращенной (погашенной) суммы кредита (ее части) в пределах установленного в кредитном договоре максимального размера (лимита) кредита и (или) предельного размера единовременной задолженности по нему в течение срока, определенного договором.

Пакет документов, предоставляемых кредитополучателем, определяется банком самостоятельно. Однако в соответствии со ст. 58 Закона от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон № 2020-XII) крупные сделки хозяйственного общества могут совершаться по решению общего собрания его участников, если уставом принятие такого решения не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета). Крупной сделкой хозяйственного общества является сделка (в т.ч. заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, влекущих приобретение, отчуждение или возможность отчуждения хозяйственным обществом прямо либо косвенно денежных средств и (или) иного имущества, стоимость которого составляет 20 % и более балансовой стоимости активов этого общества, определенной на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении такой сделки (стоимости активов).

Кредитный договор об открытии кредитной линии обычно предусматривает лимит задолженности, но не всегда лимит выдачи (т.е. предельный размер общей суммы предоставляемых денежных средств).

Согласно ст. 58 Закона № 2020-XII в решении о совершении крупной сделки хозяйственного общества должны быть указаны иные лица, являющиеся ее сторонами, предмет сделки, ее сумма (общая сумма взаимосвязанных сделок), условия такой сделки, которые определены законодательством как существенные для сделок данного вида, а также другие условия сделки по решению органа управления хозяйственного общества, принимающего решение о совершении крупной сделки.

Существенные условия кредитного договора определены ст. 140 БК, среди них условие о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии – о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и (или) предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя).

Пруденциальное регулирование относит кредитные линии к условным обязательствам – учитываемым на внебалансовых счетах обязательствам банка, подверженным кредитному риску, включая обязательства предоставить денежные средства, обязательства произвести платежи по гарантийным обязательствам и иные обязательства, кроме обязательств по сделкам (валютным, с ценными бумагами и т.д.) (подп. 2.44 п. 2 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утв. постановлением Правления Национального банка от 28.09.2006 № 137; п. 3 Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утв. постановлением Правления Национального банка от 28.09.2006 № 138)).

Однако наиболее детально кредитные линии дифференцированы в Методике расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III, утв. постановлением Правления Национального банка от 24.09.2012 № 493 (далее – Методика), которая предусматривает, что в зависимости от условий кредитной линии она может быть классифицирована как безотзывное, условно-отзывное и безусловно-отзывное обязательство банка по предоставлению денежных средств.

Кроме того, Методика выделяет понятия:

● линия кредитования – обязательство банка по предоставлению денежных средств с целью обеспечения осуществления операций клиента (контрагента) в обычных условиях деятельности;

● линия ликвидности – безотзывное или условно-отзывное обязательство банка по предоставлению денежных средств с целью поддержания ликвидности клиента (контрагента) в стрессовых условиях при его неспособности исполнять свои обязательства перед кредиторами и отсутствии (ограничении) доступа к получению финансирования на открытом рынке.

Овердрафт

Овердрафт по укрупненному объекту имеет много общего с кредитной линией: неоднократная выдача и погашение, установление лимита задолженности, известный автоматизм в кредитовании и т.п.

Вместе с тем отличий также достаточно. Если кредиты, выдаваемые в рамках кредитной линии, являются компенсационными (т.е. зачисляются на текущий (расчетный) счет) либо платежными (путем оплаты третьим лицам), то овердрафтный кредит предполагает исполнение банком-кредитодателем платежных инструкций клиента (выдачу кредита) на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) банковском счете с возникновением дебетового сальдо в течение банковского дня. Овердрафт – это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) банковскому счету или корреспондентскому счету кредитополучателя, возникающее в течение банковского дня в результате овердрафтного кредитования (п. 2 Инструкции № 226). Оно закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита (т.е. перенесением остатка на счета по учету кредитов) для:

1) юрлиц:

Дебет счетов 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 (счета по учету кредитов) – Кредит текущего (расчетного) банковского счета кредитополучателя;

2) индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), физлиц:

Дебет счетов 2320, 2330, 241Х, 242X (счета по учету кредитов) – Кредит текущего (расчетного) банковского счета кредитополучателя;

3) банков-корреспондентов:

Дебет счетов 1531, 1532, 1533, 1534 (счета по учету кредитов) – Кредит корреспондентского счет (п. 15 Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утв. постановлением Правления Национального банка от 14.04.2014 № 234).

Согласно п. 13 Инструкции № 226 овердрафтный кредит предоставляется на основании смешанного договора (договор текущего счета и кредитный договор), в котором в обязательном порядке указывается лимит овердрафта и срок погашения кредита. Существенные условия такого договора Инструкция № 226 не перечисляет. Однако ст. 6 Закона от 10.11.2008 № 441-З «О кредитных историях» позволяет предположить их состав, поскольку называет в числе сведений о договоре, содержащем условия овердрафтного кредитования:

● номер и дату заключения договора;

● лимит овердрафта;

● наименование валюты кредита;

● срок возврата (погашения) кредита;

● способ обеспечения исполнения обязательств по договору;

● суммы просроченных платежей по возврату (погашению) кредита, уплате процентов и плате за пользование кредитом, а также даты, которым соответствуют данные сведения;

● дату прекращения договора.

Согласно п. 12 Инструкции № 226 при овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимит овердрафта.

Чаще всего овердрафтное кредитование предполагает использование дебетовых платежных карточек физлиц, хотя и по обычному текущему счету организаций он также допускается. Овердрафтный кредит, как правило, краткосрочный. При этом наличие просроченной задолженности физлиц при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой банковской платежной карты сроком не более 30 дней не является препятствием для предоставления нового кредита (п. 9 Инструкции № 226). Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита (п. 13 Инструкции № 226), т.е. лимит выдачи (в отличие от кредитных линий) не определяется. Срок погашения кредита (чаще всего до первого поступления средств на счет, т.е. несколько дней) следует отличать от срока предоставления услуги, т.е. периода, в течение которого возможно неоднократное предоставление овердрафта (например, 1 год).

Степень кредитного риска, и, следовательно, размер процентной ставки по овердрафту могут значительно колебаться в зависимости от наличия (отсутствия) обеспечения, а также целей овердрафта. Например, овердрафт под инкассацию или под продажу валюты клиентом практически не связан с рисками для банка. Обеспечением могут служить залог имущества или поручительство, но чаще используются более ликвидные инструменты, такие как гарантийный депозит или залог имущественных прав работника на зарплату. Зачастую единственным и формальным обеспечением является неустойка.

Кредитный риск в связи с овердрафтом еще более усиливается нормативно устанавливаемой очередностью платежей: не во всех случаях банк может направить поступающую от третьих лиц сумму в погашение задолженности по кредиту. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утв. Указом Президента от 29.06.2000 № 359 (далее – Порядок № 359), ставит вне очереди нормируемые кредиты на зарплату, а в первую очередь – кредиты, обеспеченные под гарантии Правительства, и т.п. Наличие в картотеке платежей в бюджет и т.п. лишает банк права направлять поступающие суммы в кредит расчетного счета, т.е. в первоочередном порядке погашать задолженность перед собой. В то же время действие Порядка № 359 не распространяется на расчеты, производимые с текущих (расчетных) счетов юрлиц и ИП за счет средств банковского кредита, полученных на цели в соответствии с кредитным договором. Поэтому банк в договоре с клиентом может установить целевой характер образования дебетового сальдо, например, ограничив его характер платежными поручениями клиента и исключив платежные требования третьих лиц.

В ранее действовавшей редакции БК была известна третья форма кредитования по укрупненному объекту – контокоррентный счет, но в настоящее время прежняя редакция ст. 212 БК исключена. По сути, сегодня он дублируется овердрафтным кредитованием. Главная разница в том, что дебетовое сальдо по контокоррентному счету не переносилось на счета по учету кредитов (активно-пассивный счет).