Расчеты в иностранной валюте по договорам займа
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29 июня 2016 г.
Рассматриваются вопросы правомерности расчетов по договорам займа, изменения валюты обязательств, необходимости получения разрешения Национального банка.
Ситуация 1.
Юрлицо-резидент (далее – резидент 1) предоставило заем в белорусских рублях юрлицу-резиденту (далее – резидент 2). Затем стороны изменили валюту обязательства на доллары США, возврат займа планируется в долларах США. Резидент 2 обратился в банк Республики Беларусь с целью перечисления долларов США резиденту 1.
Правомерны ли такие расчеты?
Каковы действия банка?
Согласно ст. 11 Закона от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 05.01.2016; далее – Закон № 226-З) запрещается использование инвалюты, ценных бумаг в инвалюте и (или) платежных документов в инвалюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом № 226-З и актами валютного законодательства.
В настоящее время ни Закон № 226-З, ни Правила проведения валютных операций, утв. постановлением Правления Национального банка от 30.04.2004 № 72 (в ред. от 25.08.2015; далее – Правила № 72), не допускают между юрлицами (резидентами) расчеты в инвалюте по договорам займа.
В соответствии с п. 12 Правил № 72 изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в инвалюте, при совершении операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается только в случаях, когда законодательством Республики Беларусь разрешено использование инвалюты между ними.
Таким образом, расчеты в инвалюте неправомерны. Стороны не вправе в указанном случае изменить валюту обязательства и рассчитаться в инвалюте.
Согласно подп. 6.1 п. 6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утв. постановлением Правления Национального банка от 16.04.2009 № 46 (в ред. от 11.12.2014; далее – Инструкция № 46), банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.
При выполнении названной функции банки осуществляют контроль:
● правомерности проведения расчетов в инвалюте, ценных бумагах в инвалюте и (или) платежных документах в инвалюте между резидентами;
● правомерности изменения валюты обязательств при проведении валютных операций.
В соответствии с подп. 28.1 и 28.7 п. 28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:
● несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
● неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).
Таким образом, расчеты в инвалюте неправомерны. Стороны не вправе в данном случае изменить валюту обязательства и рассчитаться в инвалюте. Банк должен отказать в проведении валютной операции.
Ситуация 2.
Юрлицо-резидент (далее – резидент) заключает договор займа с юрлицом-нерезидентом (далее – нерезидент), по которому нерезидент предоставляет резиденту заем. Заем по всем признакам является валютной операцией, связанной с движением капитала, требующей разрешения Национального банка.
Должен ли резидент получать разрешение Национального банка до получения денежных средств от нерезидента?
Нет, не должен.
Валютные операции, связанные с движением капитала, требующие разрешения Национального банка, перечислены в п. 18 Правил № 72.
Согласно п. 13 Инструкции о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утв. постановлением Правления Национального банка от 26.08.2015 № 514 «О некоторых вопросах выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования», разрешения выдаются до осуществления заявителем расчетов по валютной операции либо до осуществления иной операции, на проведение которой испрашивается разрешение.
В соответствии с п. 2 Правил № 72 расчеты – исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме.
Это означает, что резидент может получить от нерезидента заем, который требует разрешения Национального банка, фактически без разрешения на момент получения. Однако до совершения платежа нерезиденту, т.е. до возврата займа и процентов, иными словами, до проведения расчетов с нерезидентом разрешение Национального банка должно быть получено. Без получения разрешения банк как агент валютного контроля откажет в проведении валютной операции.
Ситуация 3.
Юрлицо-нерезидент (резидент Российской Федерации) предоставляет заем юрлицу-резиденту в российских рублях под 13 % годовых.
Требуется ли разрешение Национального банка на получение займа?
В подп. 18.8 п. 18 Правил № 72 установлено, что субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов при наличии хотя бы одного из условий, одним из которых является условие о том, что процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает следующие уровни:
● при проведении операций в долларах США, евро – 14 % годовых;
● при проведении операций в иных инвалютах, белорусских рублях – увеличенный на 5 процентных пунктов размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату получения кредита и (или) займа субъектом валютной операции – резидентом.
Банк России в указании от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» установил, что в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11.12.2015 № 37) с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. С 01.01.2016 Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования Банка России.
По информации Банка России, ключевая ставка с 14.06.2016 установлена в размере 10,5 %.
Можно сделать вывод, что разрешение Национального банка на получение займа в российских рублях под 13 % годовых не требуется.
Ситуация 4.
В банк Республики Беларусь обратилось физлицо-резидент для перечисления займа в инвалюте со своего счета в инвалюте на счет юрлица-нерезидента, открытый в банке Республики Беларусь.
Правомерны ли данные расчеты?
Каковы действия банка?
Исходя из анализа п. 2 Правил № 72 имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь.
В соответствии с п. 29 Правил № 72 использование инвалюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в инвалюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается в отношениях между:
● физлицами-резидентами – при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
● физлицом-резидентом и физлицом-нерезидентом, а также между физлицами-нерезидентами – по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
● субъектом валютных операций и физлицом – по валютным операциям, указанным в п. 31 Правил № 72. Исходя из анализа названной нормы расчеты по займу в инвалюте между физлицом-резидентом и юрлицом-нерезидентом на территории Республики Беларусь запрещены.
Согласно подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 46 банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.
Банки осуществляют контроль правомерности проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в инвалюте и белорусских рублях.
В соответствии с подп. 28.1 п. 28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).
Таким образом, расчеты в инвалюте неправомерны. Расчеты по займу в инвалюте между физлицом-резидентом и юрлицом-нерезидентом на территории Республики Беларусь запрещены. Банк должен отказать в проведении валютной операции.
Ситуация 5.
Физлицо-нерезидент со своего валютного счета, открытого в банке Республики Беларусь, перечисляет заем в инвалюте юрлицу-резиденту на счет, открытый в банке Республики Беларусь.
Правомерны ли данные расчеты?
В соответствии с п. 2 Правил № 72 имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь.
Согласно п. 29 Правил № 72 использование инвалюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в инвалюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается в отношениях между:
● физлицами-резидентами – при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
● физлицом-резидентом и физлицом-нерезидентом, а также между физлицами-нерезидентами – по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
● субъектом валютных операций и физлицом – по валютным операциям, указанным в п. 31 Правил № 72.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что расчеты в инвалюте неправомерны. Расчеты по займу в инвалюте между физлицом-нерезидентом и юрлицом-резидентом на территории Республики Беларусь запрещены.
