Изучение отчета о движении денежных средств

Экономическая и социальная стабильность во многом зависят от финансовой устойчивости организации. Одним из важнейших признаков эффективного управления является не только получение достаточной прибыли, но и предотвращение нехватки денежных средств. Поэтому необходимо грамотно подходить к исследованию такого документа финансовой отчетности, как отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Денежные средства являются ограниченным видом ресурсов. Эффективное управление денежными потоками предполагает поддержание оптимального размера остатка денежных средств и обеспечение сбалансированности их поступления и выбытия. Существуют несколько подходов к исследованию отчета о движении денежных средств, но экономисту важно выбрать наиболее оптимальный и рассматривать его в динамике.

Основная цель анализа денежных потоков организации — это предоставление заинтересованным пользователям полной и достоверной информации об уровне формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по видам деятельности и во времени. В основу исследования должны быть положены взаимоотношения между промежуточными итогами отчета о движении денежных средств — денежным потоком от основной деятельности, от инвестиционной деятельности и от деятельности по финансированию. Для исследования денежных потоков применяются прямой и косвенный способы.