Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 июня 2017 г.
Вопрос
Белорусская организация выполняет строительные работы на территории Российской Федерации (РФ) в качестве подрядчика без постановки на учет в качестве налогоплательщика в налоговых органах РФ.
В апреле 2017 г. подрядчиком были выполнены строительные работы на сумму 970 000 RUB.
В мае 2017 г. российский заказчик перечислил белорусскому подрядчику денежные средства за вычетом суммы НДС, удержанной по ставке 18 %.
При подписании акта сдачи-приемки выполненных строительных работ и отражения выручки от реализации выполненных строительных работ в апреле 2017 г. в бухгалтерском учете подрядчика образовалась дебиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте.
На какую дату белорусскому подрядчику необходимо отражать удержание НДС российским заказчиком при подписании акта сдачи-приемки строительных работ в апреле 2017 г.?
Следует ли осуществлять переоценку дебиторской задолженности заказчика по состоянию на 30.04.2017 в части НДС, который будет удержан российским заказчиком, и, соответственно, эта сумма фактически не будет получена белорусским подрядчиком в мае 2017 г.?