Выплата денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении

В.Э. Самосейко

магистр права, юрисконсульт ООО «Евро Девелопмент»

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 19 сентября 2018 г.

Приводится алгоритм расчета денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении с учетом изменений, внесенных в Инструкцию о порядке исчисления среднего заработка, утв. постановлением Минтруда от 10.04.2000 № 47.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Трудовой кодекс (далее – ТК)

● Инструкция о порядке исчисления среднего заработка, утв. постановлением Минтруда от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47)

Согласно ст. 179 ТК при увольнении независимо от его основания работнику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается денежная компенсация. При этом денежная компенсация за полный трудовой отпуск выплачивается, если ко дню увольнения работник проработал весь рабочий год (12 мес. минус суммарная продолжительность трудового отпуска, на которую работник имеет право). Если ко дню увольнения работник проработал часть рабочего года, денежная компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.

Алгоритм расчета денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск:

Шаг 1. Исчисление количества неиспользованных календарных дней отпуска, полагаемых работнику на дату увольнения.

В соответствии со ст. 177 ТК продолжительность трудового отпуска пропорционально отработанному в рабочем году времени исчисляется путем умножения величины отпуска, приходящегося на 1 мес., на количество отработанных месяцев в рабочем году.

Полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из подсчета.

Расчет отработанных в рабочем году полных месяцев производится следующим образом:

1) подсчитываются дни, включаемые в рабочий год (ст. 164 ТК);

Примечание

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 164 ТК время отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет в рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, не включается.

2) полученная сумма делится на среднемесячное число календарных дней за год (29,7);

3) остаток дней, составляющий 15 к.д. и более, округляется до полного месяца, а составляющий менее 15 к.д. – из подсчета исключается.

Важно

Компенсации подлежат не только неиспользованный отпуск (или его часть) за текущий год, но и все использованные отпуска за предыдущие периоды.

Шаг 2. Определение периода для исчисления среднего заработка (его продолжительность и календарные месяцы, в него входящие).

Период для исчисления среднего заработка – это количество месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации, начисленная зарплата за которые используется для исчисления среднего заработка.

1. Определение продолжительности (в месяцах) периода для исчисления среднего заработка.

Таблица 1


Если работник перед увольнением отработал у нанимателя
год и более	менее года
период для исчисления среднего заработка будет состоять из:
12 календарных полных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации, независимо от того, за какой рабочий год выплачивается компенсация (п. 5 Инструкции № 47)	полных месяцев, отработанных до увольнения (п. 9 Инструкции № 47)

Справочно

Полным месяцем считается календарный месяц, в котором работник отработал все рабочие дни согласно правилам внутреннего трудового распорядка или утвержденному графику работ (сменности).

2. Определение календарного периода (т.е. месяцев года) для исчисления среднего заработка.

Если работникам, которые в течение всех 12 мес., предшествующих месяцу выплаты компенсации, освобождались от работы с частичным сохранением или без сохранения зарплаты (в т.ч. женщины, находившиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, и др.), то период для исчисления среднего заработка определяется в 12 мес., предшествующих этому периоду (п. 14 Инструкции № 47).

Шаг 3. Определение месяцев периода, которые будут и не будут учитываться при исчислении среднего заработка.

В силу ч. 1 п. 12 Инструкции № 47, если в составе 12 мес., принимаемых для исчисления среднего заработка, имелись месяцы, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от работы с частичным сохранением или без сохранения зарплаты, эти месяцы исключаются из расчета, кроме месяцев, в которых начисленная зарплата была не ниже зарплаты, начисленной в полных месяцах.

Работник может освобождаться от основной работы с частичным сохранением или без сохранения зарплаты в соответствии с законодательством в следующих случаях:

● временная нетрудоспособность, во время которой работник получал пособие в размере 80 % среднедневного (среднечасового) заработка;

● простой не по вине работника с оплатой в размере 2/3 тарифной ставки (оклада) (ст. 71 ТК);

● кратковременный отпуск без сохранения зарплаты, который наниматель обязан предоставить определенной категории работников по их желанию (ст. 189 ТК);

● отпуск без сохранения или с частичным сохранением зарплаты, предоставляемый по инициативе нанимателя с согласия работника (ст. 191 ТК);

● кратковременный отпуск без сохранения зарплаты по семейно-бытовым причинам, предоставляемый по договоренности между работником и нанимателем (ст. 190 ТК). Уважительность причин наниматель устанавливает самостоятельно, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением;

● неоплачиваемый день отдыха, который предоставляется за работу в сверхурочное время, в выходные дни, государственные праздники и праздничные дни (ч. 3, 4 ст. 69 ТК);

● отстранение от работы (ст. 49 ТК) и т.п.

Шаг 4. Определение выплат, произведенных в периоде для исчисления среднего заработка, которые необходимо включить в расчет среднего заработка.

1. Проверяем, поименованы ли выплаты, начисленные работнику в месяцах расчетного периода, в перечне выплат, которые учитываются при исчислении среднего заработка, являющемся приложением к Инструкции № 47 (далее – Перечень).

При исчислении среднего заработка принимается начисленная зарплата с учетом Перечня (ч. 2 п. 5 Инструкции № 47). В Перечне приведен список выплат, которые следует и не следует включать в средний заработок для расчета компенсации.

Важно

При предоставлении работнику отпуска (выплате компенсации) в месяце его приема на работу либо если в принимаемом для исчисления среднего заработка периоде работник работал во всех месяцах, но ни один из них не является полным, средний заработок исчисляется только с учетом выплат, предусмотренных п. 1 Перечня, т.е. выплаты, определенные п. 2 Перечня, не учитываются (п. 10 Инструкции № 47).

Таблица 2


Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка (п. 1, 2 Перечня)	Выплаты, не учитываемые при исчислении среднего заработка (п. 3 Перечня)
1. Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, за выполненную работу и отработанное время: 1.1. зарплата за выполненную работу или отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (окладам), в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т.д.), в т.ч.: ● выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в т.ч. повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работах на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на ЧАЭС, и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы, в государственные праздники, праздничные и выходные дни, в сверхурочное время; ● доплаты за совмещение профессий рабочих (должностей служащих), расширение зоны обслуживания (увеличение объема выполняемых работ), выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, оплата труда при временном заместительстве; ● премии, краткосрочный бонус и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда; ● единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое госслужащим, техническим работникам; ● доплаты и повышения тарифных ставок (окладов) молодым специалистам, установленные в соответствии с законодательством; ● оплата труда за продукцию (выполнение работ, оказание услуг), признанную браком не по вине работника, а также при невыполнении норм выработки не по вине работника; 1.2. стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты; 1.3. доплаты до размера минимальной зарплаты; 1.4. индексация зарплаты; 1.5. гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников редакций газет, журналов и иных СМИ, других организаций, оплата труда в которых осуществляется по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения, обусловленным системами оплаты труда в этих организациях; 1.6. другие виды выплат работникам за выполненную работу и отработанное время, обусловленную трудовым договором	3. Выплаты, не относящиеся к оплате труда, выплаты социального характера, а также следующие выплаты: 3.1. годовой бонус; 3.2. единовременное вознаграждение за принятие (перевод) работников на дополнительно введенные высокопроизводительные рабочие места по результатам реализации инвестпроектов, начисленное руководителю организации (его заместителю, главному специалисту); 3.3. ежегодное единовременное вознаграждение, начисленное руководителю управляющей компании холдинга (его заместителю, главному специалисту); 3.4. единовременная выплата на оздоровление при предоставлении трудового отпуска (за исключением единовременного пособия на оздоровление, выплачиваемое госслужащим, техническим работникам); 3.5. денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск; 3.6. выходное пособие; 3.7. авторские вознаграждения, выплачиваемые по договорам за создание и использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и рационализаторских предложений; 3.8. за проживание вне места жительства (суточные) и другие расходы при служебных командировках; 3.9. пособия по государственному соцстрахованию и государственные пособия семьям, воспитывающим детей; 3.10. ежемесячная доплата к зарплате, производимая работникам согласно подп. 1.2 п. 1 Указа Президента от 25.09.2013 № 441 «О некоторых вопросах профессионального пенсионного страхования и пенсионного обеспечения»; 3.11. компенсации работникам за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие)
2. Средний заработок, сохраняемый за неотработанное время (период): 2.1. за время трудовых и социальных отпусков (в т.ч. в связи с получением образования в случае оплаты в размере 100 % среднего заработка), предоставленных в соответствии с законодательством; 2.2. за дополнительный свободный от работы день, предоставляемый в соответствии со ст. 265 ТК; 2.3. за время выполнения государственных, общественных, воинских обязанностей, осуществляемых в рабочие дни (часы), предусмотренные правилами внутреннего трудового распорядка или графиком работ (сменности) работника; 2.4. по месту основной работы за работниками, направленными на профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку и переподготовку, – за весь период обучения; 2.5. за время нахождения в рабочее время в госорганизациях здравоохранения на медосмотре или медобследовании за работниками, обязанными проходить такие осмотры и обследования; 2.6. за время вынужденного прогула; 2.7. иные случаи, когда за работником сохраняется средний заработок в соответствии с законодательством

2. Проверяем дату выплаты.

По общему правилу выплата учитывается за тот месяц, в котором она была выплачена. Однако некоторые выплаты имеют особенности по определению месяца, к которому они относятся. Например, премии, авторские (постановочные) вознаграждения, обусловленные системами оплаты труда, действующими у нанимателя, суммы индексации зарплаты, доплаты до размера минимальной зарплаты, вознаграждения по итогам работы за год, за выслугу лет, единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое госслужащим, работникам, осуществляющим обеспечение деятельности и техобслуживание госорганов и госорганизаций, работники которых являются госслужащими, и другие единовременные выплаты по итогам работы за год включаются в заработок того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету. При этом вознаграждения по результатам работы за год, единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое госслужащим, техническим работникам, и другие единовременные выплаты по результатам работы за год учитываются пропорционально месяцам, принятым для его исчисления по отношению к периоду, принимаемому для исчисления среднего заработка (п. 15, 16 Инструкции № 47).

Шаг 5. Корректировка заработка при помощи поправочных коэффициентов.

1. Проверяем необходимость применения поправочных коэффициентов.

Согласно п. 26 Инструкции № 47 исчисление среднего заработка производится с применением поправочных коэффициентов, если в периоде, принятом для исчисления среднего заработка, или в периоде, за который производятся выплаты на основе среднего заработка, повышался размер у:

1) госслужащих – базового оклада, используемого при установлении им должностных окладов;

2) работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, – тарифной ставки 1-го разряда, устанавливаемой Советом Министров для оплаты труда работников бюджетной сферы;

3) работников иных нанимателей:

● тарифной ставки (оклада) – при условиях оплаты труда у нанимателя без применения тарифной ставки 1-го разряда. При этом тарифная ставка (оклад) работника принимается без учета повышений, предусмотренных законодательством, ЛНПА нанимателя;

● тарифной ставки 1-го разряда – при условиях оплаты труда, установленных у нанимателя, с применением тарифной ставки 1-го разряда.

В соответствии с п. 29 Инструкции № 47 при установлении работнику фиксированного оклада в кратных размерах от уровня среднемесячной зарплаты, сложившейся по соответствующему виду экономической деятельности (без начисленных на него надбавок, премий, бонусов и других выплат стимулирующего характера), поправочные коэффициенты не применяются. Исчисление среднедневного заработка для расчета сохраняемого среднего заработка во всех случаях, предусмотренных Инструкцией № 47, производится исходя из фиксированного оклада, установленного работнику на момент его исчисления.

2. Рассчитываем поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент рассчитывается согласно правилу, установленному п. 27 Инструкции № 47:

Таблица 3


Основа применения поправочного коэффициента	Формула расчета поправочного коэффициента*
Повышение базового оклада	ПК = БОВ / БОИМ
Повышение тарифной ставки (оклада)	ПК = ТОВ / ТОИМ
Повышение тарифной ставки 1-го разряда	ПК = ТСВ / ТСИМ

________________________

*Условные обозначения:

ПК – поправочный коэффициент;

БОВ – базовый оклад, установленный в месяце, в котором осуществляются выплаты на основе среднего заработка;

БОИМ – базовый оклад, действовавший в месяцах, принимаемых для исчисления среднего заработка;

ТОВ – тарифная ставка (оклад), установленная в месяце, в котором осуществляются выплаты на основе среднего заработка;

ТОИМ – тарифная ставка (оклад), действовавшая в месяцах, принимаемых для исчисления среднего заработка;

ТСВ – тарифная ставка 1-го разряда, установленная в месяце, в котором осуществляются выплаты на основе среднего заработка;

ТСИМ – тарифная ставка 1-го разряда, действовавшая в месяцах, принимаемых для исчисления среднего заработка.

Таблица 4

Особенности применения поправочного коэффициента


Ситуации, при которых возникают особенности исчисления поправочного коэффициента	Исчисление поправочных коэффициентов	Норма Инструкции № 47
При применении в организации нескольких тарифных ставок 1-го разряда	Производится на основе тарифной ставки 1-го разряда, применяемой для определения тарифной ставки (оклада) конкретного работника	Часть 2 п. 27 Инструкции № 47
В случае когда в периоде, который принят для исчисления среднего заработка, были снижены базовый оклад, тарифные ставки (оклады), тарифные ставки 1-го разряда, изменилась система оплаты труда, работник имел различную квалификацию или работал на различных должностях служащих (профессиях рабочих)	Производится пропорционально отработанному времени отдельно до и после соответствующего снижения (изменения)	Пункт 28 Инструкции № 47

Шаг 6. Выбор способа расчета среднего заработка.

Таблица 5

Способ расчета среднего заработка для выплаты компенсации


Способ расчета	Когда применяется	Формула расчета**	Правовая норма
Через расчет среднечасового заработка	Если расчетный период не содержит полных месяцев, которые можно использовать для определения среднедневного заработка: ● работник не отработал у нанимателя полный месяц до выплаты компенсации; ● работник работал во всех месяцах, но ни один из них не является полным (в случаях временной нетрудоспособности, простоя не по вине работника, предоставления отпуска без сохранения зарплаты и др.)	1. ЧЗП = ЗП (п. 1) / ФЧ. 2. СМКРРЧ = ГРНРВ / 12 мес. 3. СМЗП = ЧЗП × СМКРРЧ. 4. СМЗПК = СМЗП × ПК. 5. СДЗ = СМЗПК / 29,7. 6. СЗ = СДЗ × КДК	Пункт 10 Инструкции № 47
Через расчет среднедневного заработка	Если расчетный период включает полные месяцы, которые можно использовать для определения среднедневного заработка	1. СДЗ = ЗП / КМ × 29,7. 2. СЗ = СДЗ × КДК	Пункт 6 Инструкции № 47

_______________________

**Условные обозначения:

ЧЗП – часовая зарплата;

ЗП (п. 1) – зарплата (с учетом выплат, предусмотренных п. 1 Перечня), начисленная работнику в период, принятый для исчисления среднего заработка;

ФЧ – фактически отработанные в течение периода, принятого для исчисления среднего заработка, часы;

СМКРРЧ – среднемесячное количество расчетных рабочих часов;

ГРНРВ – годовая расчетная норма рабочего времени, установленная законодательством;

СМЗП – среднемесячная зарплата;

СМЗПК – среднемесячная зарплата с применением поправочного коэффициента;

ПК – поправочный коэффициент;

СДЗ – среднедневной заработок;

СЗ – средний заработок;

КДК – количество дней неиспользованного трудового отпуска для выплаты компенсации;

ЗП – зарплата (с учетом выплат, предусмотренных п. 1, 2 Перечня), начисленная работнику в период, принятый для исчисления среднего заработка;

КМ – количество месяцев, принимаемых для исчисления среднего заработка.

Воспроизведение, распространение, публичная демонстрация и другое подобное использование аналитических материалов, размещенных в ИПС «Нормативка.by», допускается только с письменного согласия ООО «Тэксод Технолоджиз».