Заключение договора купли-продажи доли в уставном фонде нерезидента

Анализ субъектного состава сторон договора (при условии, что резидент не является банком)

Резидент – резидент

Резидент – нерезидент

С точки зрения валютного законодательства Республики Беларусь не является валютной операцией, связанной с движением капитала, следовательно, не требует получения разрешения Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, и осуществляется в общем порядке

По субъектному составу сторон договор подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72

Анализ предмета договора

Предметом договора является купля-продажа доли в уставном фонде

Предметом договора не является купля-продажа доли в уставном фонде

По предмету договора подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72

Не подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72 и осуществляется в общем порядке

Установление статуса сторон в договоре

Резидент является продавцом

Резидент является покупателем

Не подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72 и осуществляется в общем порядке

По статусу сторон в договоре подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72

Анализ правового статуса в части установления резидентства субъекта, доля в уставном фонде которого приобретается резидентом

Субъект, доля в уставном фонде которого приобретается резидентом, является резидентом

Субъект, доля в уставном фонде которого приобретается резидентом, является нерезидентом

Не подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72.
Является валютной операцией, связанной с движением капитала, и осуществляется в уведомительном порядке

По правовому статусу подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72

Все критерии (субъектный состав, предмет договора, статус сторон в договоре и правовой статус в части установления резидентства) указывают на то, что указанная валютная операция, связанная с движением капитала, подпадает под действие подп. 18.1 п. 18 Правил № 72 и требует получения разрешения Национального банка 

Основной документ, регламентирующий порядок получения разрешения Национального банка, – Инструкция № 514

В соответствии с п. 13 Инструкции № 514 разрешения выдаются до осуществления заявителем расчетов по валютной операции либо до осуществления иной операции, на проведение которой испрашивается разрешение. Момент проведения резидентом расчетов с нерезидентом исходя из п. 2 Правил № 72 – момент осуществления платежа через банк нерезиденту

Согласно п. 5, 6 Инструкции № 514 субъект валютных операций должен представить в Национальный банк следующие документы:

1) письменное ходатайство произвольной формы, подготовленное в соответствии с требованиями ст. 12 Закона от 18.07.2011 № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц» и содержащее:

● экономическое обоснование необходимости проведения испрашиваемой операции;

● согласие физлица либо субъекта валютных операций на представление документов, а также иной информации о проводимых операциях в рамках выданного Национальным банком разрешения;

● оценку эффективности инвестирования валютных ценностей (при проведении валютной операции, связанной с движением капитала);

● цель открытия счета, планируемый режим счета, а также местонахождение и наименование банка-нерезидента, в котором планируется открытие счета (для получения разрешения на открытие счета);

2) копию документа о госрегистрации;

3) копию документа, оформляющего проведение соответствующей гражданско-правовой сделки;

4) копию выписки из торгового регистра страны учреждения субъекта валютных операций – нерезидента, если субъект валютных операций – нерезидент уже зарегистрирован, либо иное эквивалентное доказательство юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения (дата выписки не должна превышать 3 мес. с даты обращения заявителя);

5) копии учредительных документов нерезидента, на основании которых он действует, а для вновь создаваемого нерезидента – проекты учредительных документов;

6) бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках за год, предшествующий году обращения заявителя, а также по состоянию на 1-е число месяца, предшествующего месяцу обращения заявителя.

Примечание. Представляемые заявителем копии документов должны быть заверены подписью руководителя субъекта валютных операций (уполномоченного им лица) и при представлении копий документов на иностранном языке сопровождаться удостоверенным в установленном порядке переводом на белорусский или русский язык

Выдача разрешения (продление срока его действия), а также направление письменного отказа в его выдаче (продлении срока его действия) с указанием причин осуществляются Национальным банком в течение 15 к.д. с даты регистрации письменного ходатайства заявителя в Национальном банке. В случае если Национальным банком запрашивается дополнительная информация, срок выдачи разрешения (продления срока его действия) либо направления письменного отказа в его выдаче не должен превышать 10 к.д. с даты поступления в Национальный банк всей дополнительно запрошенной информации и документов

Основаниями для отказа в выдаче разрешения (продлении срока действия разрешения) могут являться:

●  представление заявителем ненадлежащим образом оформленных документов и (или) непредставление заявителем документов, необходимых для получения разрешения (продления срока действия разрешения);

●  отсутствие экономического обоснования необходимости проведения испрашиваемой валютной либо иной операции, в т.ч. оценки эффективности инвестирования валютных ценностей при проведении валютной операции, связанной с движением капитала;

●  представление заявителем недостоверной информации;

●  нарушение заявителем условий ранее выданных Национальным банком разрешений (при их наличии) за последние 6 мес., предшествующих дате обращения заявителя, в т.ч. обращение за продлением срока действия разрешения по истечении срока его действия;

●  получение от госорганов сведений о наличии у заявителя на дату его обращения в Национальный банк неисполненных обязательств, возникших в результате нарушения валютного, банковского, налогового, таможенного законодательства;

●  проведение заявителем на дату его обращения в Национальный банк валютной либо иной операции, на осуществление которой испрашивается разрешение;

●  неустойчивое финансовое состояние субъекта валютных операций по данным представленного бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, а также иных документов, отражающих результаты производственно-хозяйственной деятельности (показатели прибыли, наличие убытков, низкая рентабельность и иные показатели);

●  несоответствие планируемых к проведению заявителем на основании испрашиваемого разрешения валютных и иных операций целям денежно-кредитной политики;

●  создание угрозы нанесения ущерба национальной безопасности Республики Беларусь, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности

Ходатайство на получение разрешения удовлетворено

Ходатайство на получение разрешения не удовлетворено

Национальный банк оформляет и выдает разрешения на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

Выдача разрешений осуществляется путем направления заявителю письменного разрешения произвольной формы.

Разрешения выдаются до осуществления заявителем расчетов по валютной операции либо до осуществления иной операции, на проведение которой испрашивается разрешение

Совершение валютной операции, связанной с движением капитала, запрещено

В случае реорганизации, изменения наименования юрлица заявитель обязан в месячный срок с даты осуществления таких изменений обратиться в Национальный банк с ходатайством о внесении соответствующих изменений в разрешение либо выдаче нового разрешения.

Разрешение не может быть использовано с даты госрегистрации вновь созданного в результате реорганизации юрлица, а при реорганизации юрлица в форме присоединения к нему другого юрлица – с даты внесения в ЕГР записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица до внесения изменений в разрешение либо выдачи нового разрешения 

Ответственность за осуществление рассматриваемой валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка может наступить по подп. 1.3 п. 1 Указа от 09.02.2015 № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» (штраф до 200 БВ) 

Основаниями для прекращения действия разрешения до истечения установленного в нем срока действия являются:

●  письменное обращение заявителя;

●  нарушение заявителем условий выданного разрешения;

●  нарушение заявителем валютного, банковского, налогового, таможенного законодательства в результате осуществления валютных и иных операций в рамках выданного разрешения;

●  установление факта представления заявителем недостоверной информации, послужившей основанием для выдачи разрешения;

●  неиспользование счета, открытого в банке-нерезиденте за пределами Республики Беларусь на основании разрешения Национального банка, в течение 6 мес. с даты выдачи соответствующего разрешения;

●  изменение законодательства, регулирующего порядок осуществления валютных и иных операций, на проведение которых было выдано соответствующее разрешение;

●  создание угрозы нанесения ущерба национальной безопасности Республики Беларусь, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности.

Прекращение действия разрешения осуществляется путем направления Национальным банком заявителю письменного извещения, в котором указывается дата прекращения срока действия разрешения.

Действие разрешения прекращается без направления извещения Национального банка в следующих случаях:

●  по окончании срока действия разрешения, на который оно было выдано;

●  при ликвидации юрлица, прекращении деятельности ИП, нотариуса, осуществляющего деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально, в случае смерти физлица

В случае утери разрешения заявитель вправе обратиться в Национальный банк с письменным заявлением произвольной формы о выдаче дубликата разрешения.

Дубликат разрешения выдается только в период срока действия разрешения, за выдачей дубликата которого обратился заявитель