С позиции контроля и оценки эффективности функциони­рования предприятия весьма важно представлять, какие виды деятельнос­ти генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков. Анализ движения денежных средств осуществляется по данным формы № 4, которая дает подробную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их использования. Рассмотрение формы № 4 в динамике позволяет судить о значимости текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денеж­ного потока по результатам текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Аналитические процедуры выполняются в рамках либо прямого, либо косвенного метода: в первом случае исходя из счетов бухгалтерского учета, во втором — из бухгалтер­ской отчетности.