Валютное законодательство государств – членов ЕС и ЕАЭС в контексте либерализации валютных отношений в Республике Беларусь

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 августа 2020 г.

Рассматриваются валютное законодательство Российской Федерации, Республики Казахстан, государств – членов ЕС, ЕАЭС, некоторые аспекты либерализации валютных отношений в Республике Беларусь.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Закон от 30.06.2020 № 36-З «Об изменении законов по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» (далее – Закон № 36-З)

С принятием Закона № 36-З и постепенным процессом либерализации валютного законодательства в Республике Беларусь особый интерес представляет осуществление валютных отношений в странах-соседях.

Анализ валютного законодательства Российской Федерации и Республики Казахстан

Валютные отношения в Российской Федерации и Республике Казахстан регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), Законом Республики Казахстан от 02.07.2018 № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 167-VI) и НПА, принятыми в их развитие, в частности:

● Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;

● Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»;

● Положением Банка России от 04.05.2005 № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам»;

● Правилами осуществления мониторинга валютных операций нерезидентов Республики Казахстан, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан, утв. постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31.12.2015 № 263;

● Правилами организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан, утв. постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16.07.2014 № 144.

Порядок проведения валютных операций

Российская Федерация и Республика Казахстан имеют более привлекательные условия, заключающиеся в наличии либерального валютного режима, благоприятного инвестиционного климата, более высокого уровня развития финансового сектора и низкой налоговой нагрузки на бизнес, что сказывается на притоке капитала.

В Российской Федерации отсутствует разделение валютных операций на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. При этом практически все ограничения на проведение валютных операций по текущему и капитальному счетам платежного баланса с июля 2006 г. отменены.

В Республике Казахстан с января 2007 г. также отменен режим лицензирования операций, связанных с движением капитала, инвестиций за границу и операций с ценными бумагами, а также открытия резидентами счетов за рубежом. Основные принципы осуществления валютных операций следующие: валютные операции проводятся между резидентами и нерезидентами без ограничений в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан; валютные операции между нерезидентами проводятся без ограничений; валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, предусмотренных законодательством; допускается проведение резидентами и нерезидентами платежей и переводов денежных средств без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках в случаях, установленных законодательством. При этом введены режимы регистрации и уведомления на проведение отдельных валютных операций, а также установлены требования по предоставлению юридическими и физическими лицами в Национальный банк информации в рамках названных режимов. Режим регистрации включает регистрацию в Национальном банке валютного договора и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору, применяется до проведения резидентом платежа (для валютных операций, связанных с прямыми инвестициями, займами). Режим уведомления включает предоставление в установленной форме в Национальный банк информации по валютному договору и последующее предоставление информации о проведенных операциях и об изменениях валютного договора. Применяется после проведения платежа (для валютных операций, связанных с приобретением ценных бумаг нерезидентов, участием в уставном капитале (за исключением прямых инвестиций), приобретением недвижимости за границей). Режимы регистрации либо уведомления распространяются на договоры, сумма по которым превышает 500 тыс. USD по операциям, связанным с притоком капитала, по операциям, связанным с оттоком капитала, – свыше 100 тыс. USD.

В рамках Всемирной торговой организации приняты специфические обязательства по допуску на рынок с 2020 года иностранных банков через учреждение филиалов. В Законе Республики Казахстан от 31.08.1995 № 2444 «О банках и банковской деятельности» предусмотрено предоставление с 2020 года филиалам иностранных банков тех же прав и обязанностей, что и отечественным банкам. Определено, что филиалы иностранных нефинансовых организаций, отнесенных к резидентам, осуществляют операции в инвалюте – со своими головными организациями и с филиалами других иностранных организаций, в тенге – с резидентами (казахстанскими юридическими и физическими лицами).

Режимы регистрации и уведомления валютных операций заменяются на учетную регистрацию валютных договоров (применимо как к договорам по экспорту/импорту, так и к валютным договорам по движению капитала). Определено, что Национальный банк присваивает учетные номера валютным договорам по движению капитала, счетам резидентов в иностранных банках, а также валютным договорам по экспорту или импорту, расчеты по которым осуществляются через такие счета. Уполномоченные банки присваивают учетные номера валютным договорам по экспорту или импорту, расчеты по которым осуществляются через счета в уполномоченных банках.

Резидент, являющийся участником валютного договора по движению капитала, обращается в Национальный банк за присвоением учетного номера валютному договору с представлением необходимых документов до начала исполнения обязательств по такому валютному договору любой из его сторон. Уведомление о проведенных валютных операциях, в т.ч. по поручению клиентов, должно осуществляться уполномоченными банками в форме отчетов, направляемых в Национальный банк. Уполномоченные банки обязаны уведомлять о проведенных валютных операциях, сумма которых равна или превысила пороговое значение, на основании сведений, полученных при проведении платежей и (или) переводов денег. При этом юрлицо-резидент обязано уведомить Национальный банк об открытии счета в иностранном банке путем обращения за присвоением учетного номера такому счету до осуществления операций с использованием такого счета и представить в Национальный банк информацию по операциям с использованием счета, открытого в иностранном банке, с указанием учетного номера.

Кроме того, в Российской Федерации и Республике Казахстан валютные операции между резидентами (в т.ч. в наличной инвалюте) по общему правилу запрещены, за исключением случаев, установленных законами о валютном регулировании и валютном контроле. Наличные расчеты в российских рублях между резидентами Российской Федерации и нерезидентами ограничены (определен узкий перечень операций). В Республике Казахстан в соответствии с Антикризисным планом действий Правительства и Национального банка по обеспечению экономической и социальной стабильности на 2016–2018 годы разработаны поправки в части законодательного установления требований по указанию цены товара (работы, услуги) в национальной валюте при реализации на территории Республики Казахстан. Указанные поправки, нацеленные на дедолларизацию экономики, включены в проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рекламы».

Валютный рынок

В Российской Федерации и Республике Казахстан отсутствует требование об обязательной продаже экспортерами части валютной выручки. При этом резиденты и нерезиденты вправе совершать валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке без ограничений. В Российской Федерации юрлица – резиденты Российской Федерации при покупке инвалюты обязаны представить в уполномоченный банк документы, являющиеся основанием для ее покупки. Цели покупки инвалюты не ограничены. Одновременно в случае поступления валютной выручки юрлица-резиденты обязаны в течение 15 дней представить в уполномоченный банк документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции. Валютно-обменные операции с наличной инвалютой с участием физлиц могут совершаться в обменных пунктах банков, имеющих специальную лицензию.

В Республике Казахстан для юрлиц-резидентов требование о целевой покупке инвалюты отсутствует. При покупке инвалюты на сумму свыше 100 тыс. USD юрлица-резиденты обязаны представить в банк документы, подтверждающие цель покупки и сумму инвалюты. Валютно-обменные операции с наличной инвалютой с участием физлиц могут совершаться как в обменных пунктах банков, так и в обменных пунктах небанковских организаций, имеющих специальную лицензию.

Репатриация валютной выручки

В Российской Федерации в соответствии с Законом № 173-ФЗ сроки репатриации денежных средств по экспортно-импортным сделкам определяются экспортером или импортером самостоятельно исходя из условий контракта. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в Российской Федерации валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары (неполученные работы, услуги).

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля установлено требование об оформлении юрлицами – резидентами Российской Федерации паспортов сделки при проведении практически всех валютных операций с нерезидентами на сумму свыше 50 тыс. USD. Неисполнение указанного требования влечет приостановление валютной операции.

В Республике Казахстан осуществляется экспортно-импортный контроль, целью которого является мониторинг потоков капитала по каналам экспорта/импорта, а также контроль за выполнением резидентами требования по репатриации денежных средств (зачисление национальной и иностранной валюты, причитающейся резиденту, на счета в казахстанских банках за поставленный нерезиденту товар по экспорту либо в качестве возврата авансового платежа по импорту). Требование репатриации денежных средств распространяется на валютные договоры по экспорту и импорту товаров, работ, услуг на сумму свыше 50 тыс. USD в эквиваленте, где имеет место перемещение товара через границу Республики Казахстан. Экспортер/импортер осуществляет постановку контракта на валютный контроль в банке путем присвоения учетного номера контракта. Схема экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан заключается во взаимодействии и обмене информацией между экспортером/импортером, уполномоченным банком, Национальным банком, Комитетом государственных доходов Министерства финансов. Учетная регистрация валютного договора осуществляется банками при проведении платежей через счета, открытые в уполномоченных банках, филиалами Национального банка – при осуществлении платежей через счета, открытые в иностранных банках.

В 2016 году в Республике Казахстан утвержден Комплекс мер по повышению эффективности валютного регулирования и усилению валютного контроля в части выполнения требований по репатриации резидентами иностранной валюты, для чего проведен анализ данных экспортно-импортного валютного контроля в целях выявления возможных каналов вывода капитала через внешнеторговые операции. Предложения по усилению контроля выполнения резидентами требований по репатриации денежных средств, способствующие предотвращению вывода капитала, одобрены Президентом Республики Казахстан. В связи с этим законодательством установлены процедуры валютного контроля для платежей (переводов) денег по отдельным категориям валютных операций, имеющих признаки отсутствия явного экономического смысла, проведение которых может быть направлено на вывод капитала из Республики Казахстан. К отдельным категориям операций, имеющих признаки отсутствия явного экономического смысла, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, относятся, например: предоставление резидентом финансового займа нерезиденту по валютному договору, в котором отсутствуют условия о зачислении платежей в погашение обязательств, подлежащих к получению от нерезидента, на счета резидента в уполномоченных банках (вывод капитала под видом кредитования нерезидента); предоставление резидентом беспроцентного финансового займа неаффилированному нерезиденту на срок свыше 720 дней; операции по оплате экспорта/импорта со сроком исполнения обязательств нерезидентом (срок репатриации) свыше 720 дней с даты исполнения обязательств резидентом.

Процедуры валютного контроля включают получение уполномоченным банком от клиентов разрешения на раскрытие банковской тайны по таким платежам органам валютного контроля. Процедуры валютного контроля не ограничивают проведение валютных операций, которые по объективным причинам содержат вышеуказанные признаки, т.к. резидент – участник валютного договора имеет возможность представить обоснование проведения валютной операции и сроков ее завершения. Процедуры валютного контроля предусматривают реализацию превентивного механизма в борьбе с выводом капитала – исключение возможности использования различных схем (например, через заключение притворных сделок) для вывода капитала.

Одновременно законодательством установлено, что требование репатриации распространяется на резидентов-юрлиц и ИП (не затрагивает филиалы и представительства иностранных организаций). При этом расширены случаи, когда требование репатриации считается исполненным без зачисления денег на счет в уполномоченном банке (при использовании валютной выручки транспортных организаций для оплаты портовых и иных расходов за границей, связанных с обслуживанием транспортных средств и их пассажиров; при использовании инвалюты, полученной от продажи товаров (оказания услуг) за границей при проведении выставок и иных аналогичных мероприятий, для покрытия расходов по их проведению). По договорам по экспорту/импорту, на которые распространяется требование репатриации, не допускается безвозмездная уступка резидентом нерезиденту своего права требования к другому нерезиденту.

Открытие резидентами счетов в иностранных банках

Резиденты Российской Федерации открывают счета в иностранной и национальной валютах за границей без ограничений. При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов, а также о движении денежных средств по счетам за рубежом. При переводе денежных средств физлицами без открытия банковского счета действует ограничение: сумма перевода – не более 5 тыс. USD в день через один уполномоченный банк, за исключением переводов в пользу ближайших родственников.

В Республике Казахстан юрлица-резиденты открывают счета в иностранных банках без ограничений, но обязаны уведомить Национальный банк об их открытии в срок не позднее 30 к.д. со дня заключения договора с иностранным банком. Физлицам уведомлять об открытии счета в иностранном банке не требуется (информацию представляет банк, обслуживающий физлицо). При этом банк представляет информацию о платежах и переводах по валютным операциям физлиц без валютных договоров, без использования счетов, если сумма разового платежа/перевода по банковскому счету без использования платежной карточки составляет свыше 50 тыс. USD в эквиваленте, с использованием платежной карточки или без открытия счета – свыше 10 тыс. USD в эквиваленте. В отношении нерезидентов требований, связанных с открытием банковских счетов в уполномоченных банках, валютным законодательством не установлено.

Анализ валютного законодательства государств – членов ЕС (на примере ряда государств)

В государствах – членах ЕС действует либеральное валютное законодательство, которое базируется на действующих правовых положениях ЕС и национальных законах. При этом допускаются только те ограничения, которые предусмотрены Договором о Европейском союзе.

В пределах еврозоны существует принцип свободного движения капитала, отсутствуют какие-либо правовые ограничения для платежей и движения капитала между государствами – членами ЕС. При транзакциях валют со странами за пределами ЕС не имеется никаких ограничений при осуществлении платежей (за немногими исключениями), связанных с внешней торговлей, инвестициями или другими транзакциями, а также при экспорте капитала, дивидендов, прибылей или прочих доходов. Иностранные компании имеют неограниченный доступ к рынку капиталов указанных стран.

Однако в некоторых странах установлены предписания для резидентов и (или) нерезидентов о регистрации отдельных валютных операций, о необходимости информирования об открытых счетах в иностранных банках, а также о представлении документов (заявлений на получение одобрения) в центральный банк для проведения платежей за пределы еврозоны.

Так, требованием, установленным действующим немецким законодательством, является правило об уведомлении Центрального банка Германии при проведении определенного перечня платежей. Констатируя отсутствие прямых ограничений на осуществление валютно-денежных операций, немецкое законодательство требует от участников внешнеэкономической деятельности обязательного декларирования переводов и платежей финансовых средств в строго определенных случаях (если сумма платежа превышает 12 500 EUR или его эквивалент; при переводах денежных средств на иностранные банковские счета юрлица-нерезидента, а также осуществляемых юрлицом-нерезидентом на банковские счета немецкой или другой европейской компании).

Валютное законодательство Бельгии не ограничивает ввоз иностранного капитала в страну, практически не существует и ограничений для инвестирования иностранного капитала в экономику страны ни в отношении тех или иных отраслей экономики, ни в отношении доли участия иностранного капитала в создаваемых торговых обществах, за исключением ряда отдельных отраслей, которые отнесены к государственной монополии (в частности, почта, телеграф, телефон и т.д.). Национальный банк Бельгии для целей валютного контроля на постоянной основе получает информацию, касающуюся:

● экономических операций и платежей, осуществляемых между резидентами и нерезидентами Бельгии, включая кредитные операции или иные операции, осуществляемые через посредника, резидента или нерезидента;

● переводов активов резидентов Бельгии в наличной и безналичной форме на их собственный счет за границей либо активов, поступающих из-за границы;

● активов резидентов Бельгии в иностранных государствах, их международных обязательств, возникших при осуществлении профессиональной деятельности;

● активов юрлиц-резидентов, состоящих из ценных бумаг, выпущенных резидентами, обязательств юрлиц.

Применительно к Франции основным законодательным актом, регулирующим финансовый рынок страны, является Валютно-финансовый кодекс, обобщающий законы, декреты и постановления, относящиеся к регулированию деятельности кредитных организаций.

Согласно Валютно-финансовому кодексу Франции информация об осуществляемых между резидентами (физическими и юридическими лицами) и нерезидентами платежах и переводах фиксируется в целях осуществляемого на уровне ЕС статистического наблюдения за процессами, происходящими при движении капиталов, в соответствующих отчетах. Так, для кредитных учреждений, учреждений, осуществляющих безналичный перевод денег, инвестиционных компаний, паевых инвестиционных фондов установлена обязанность ежемесячного составления статистических отчетов о проводимых ими финансовых операциях между резидентами и нерезидентами, сумма которых превышает 12 500 EUR. Отчеты составляются на основе данных, сообщаемых резидентами, которые могут выступать как отправителями, так и получателями денежных средств. Физлица, проживающие во Франции, а также учрежденные во Франции ассоциации и юрлица (независимо от их организационно-правовой формы) обязаны сообщать налоговым органам реквизиты счетов в иностранных государствах. Нарушение указанных положений влечет наложение штрафа на указанных лиц в размере 750 EUR. Кроме этого, кредитные учреждения, учреждения, осуществляющие безналичный перевод денег, Казначейство и Банк Франции, а также почтовые отделения обязаны по требованию налоговых и таможенных органов предоставлять информацию о дате и сумме перечисляемых резидентами за границу денежных средств, а также информацию об отправителе и получателе денежных средств, реквизиты соответствующих счетов во Франции и за рубежом. Эти положения также распространяются на операции, осуществляемые от имени указанных лиц на счета нерезидентов. Неисполнение организациями обязательств о предоставлении соответствующей информации налоговым и таможенным органам влечет наложение на них штрафа в размере, кратном 50 % от неуказанной суммы.

Законодательство Франции содержит 3 разных режима регулирования иностранных инвестиций:

1) инвестиции, для которых требуется предварительное разрешение;

2) инвестиции, для которых требуется административная декларация;

3) инвестиции, для которых не требуется административная декларация.

Неисполнение экономическими субъектами требований о получении разрешения или представлении административной декларации влечет применение к ним штрафов.

В области валютного регулирования и контроля основополагающими правовыми актами Болгарии являются Валютный закон и постановления Болгарского народного банка, которые приведены в соответствие с законодательством ЕС.

Валютным законодательством определено, что резиденты и нерезиденты могут осуществлять денежные переводы в национальной и иностранной валюте в Болгарию или за рубеж без ограничений. Лица, осуществляющие переводы или платежи за рубеж на сумму, составляющую или превышающую 30 тыс. левов (около 15,3 тыс. EUR), обязаны представить сведения и документы, подтверждающие источники получения денежных средств. Болгарский народный банк осуществляет регистрацию всех сделок и платежей между резидентами и нерезидентами, а также ведет учет трансграничных переводов и платежей на сумму от 5 тыс. левов (2,5 тыс. EUR).

В целях борьбы с мошенничеством на рынке недвижимости с 2010 года в Болгарии действует запрет на совершение сделок купли-продажи недвижимости за наличный расчет. С 2011 года в Болгарии введен запрет на проведение платежей за наличный расчет при совершении любых сделок на сумму более 15 тыс. левов (7,5 тыс. EUR).

Болгарский народный банк ведет учет каждой международной сделки, стоимость которой равна или превышает 100 тыс. левов (около 50 тыс. EUR). При получении такого платежа из-за границы получатель должен в течение 30 дней с момента уведомления о переводе заполнить статистическую форму. Неисполнение этого требования влечет наложение штрафа. Ввоз и вывоз из страны денежных средств в сумме, равной или превышающей 10 тыс. EUR (или эквивалентной суммы в левах или другой валюте), подлежит декларированию. Болгарское законодательство не ограничивает количество наличных денежных средств, которые могут быть ввезены или вывезены из страны.

В Венгрии отсутствуют ограничения по ввозу или вывозу инвалюты, ее покупки и продажи, а также хранения на банковских счетах. Резиденты (физические и юридические лица) вправе открывать банковские счета как в форинтах, так и в инвалюте за границей без получения разрешений Венгерского национального банка. Резиденты имеют право списывать со своего валютного счета в Венгрии валюту, приобретенную законным путем, и использовать ее без каких-либо ограничений. Аналогичным образом нерезиденты вправе держать любую валюту на счетах венгерских банков. Отменены все требования обязательной продажи валютной выручки.

Вместе с тем в Венгрии действуют соответствующие принципам ЕС меры, направленные на борьбу с отмыванием денег и уклонением от налогов. В частности, все финансовые учреждения Венгрии и другие организации, работающие с наличной валютой, обязаны направлять в налоговые органы информацию о: сделках, совершенных в наличной форме на сумму, эквивалентную 3 600 тыс. венгерских форинтов и более; международных, в т.ч. электронных, денежных переводах; операциях с валютой, вызывающих подозрения. При совершении операций по обмену валюты на сумму, превышающую 300 тыс. форинтов, либо при осуществлении наличных расчетов на сумму, превышающую 1 000 EUR, требуется установление личности. Операции, вызывающие подозрения, могут быть приостановлены на срок не более 24 ч. При ввозе или вывозе за пределы Венгрии наличной инвалюты, равно как и дорожных чеков, облигаций, акций и других ценных бумаг на сумму более 10 000 EUR, предусмотрена обязательная подача декларации в венгерские таможенные органы.

Таким образом, при сохранении форинта в качестве национальной валюты действующим законодательством обеспечена возможность осуществлять на территории Венгрии операции в инвалюте как резидентам, так и нерезидентам.

В Польше Закон «Валютное право» принят с учетом требований ЕС и базируется на принципе свободного перемещения капитала и платежей. При этом содержащиеся в Законе ограничения касаются, прежде всего, валютного оборота с третьими странами (страны, не входящие в ЕС, а также зависимые, автономные и ассоциированные территории всех государств).

К ограничениям валютного оборота с третьими странами, в частности, относятся:

● вывоз, отправка и передача резидентами в третьи страны отечественных или иностранных платежных средств с предназначением для начала или расширения в этих странах хозяйственной деятельности, в т.ч. на приобретение недвижимости;

● приобретение резидентами, в частности, паев и акций в третьих странах, долговых обязательств, эмитированных резидентами третьих стран, валютных ценностей, продаваемых резидентами третьих стран;

● открытие резидентами счетов в банках и отделениях банков, имеющих местонахождение в третьих странах;

● осуществление между резидентами и нерезидентами из третьих стран денежных расчетов, вытекающих из вышеназванных действий.

Указанные ограничения предполагают необходимость получения общих валютных разрешений, выдаваемых Минфином, или индивидуальных валютных разрешений, выдаваемых Польским национальным банком.

Определенные обязанности экономических субъектов появляются, как правило, при превышении установленных порогов: в случае денежных трансфертов за рубеж, а также расчетов внутри страны, если сумма эквивалентна 15 тыс. EUR или более, резиденты и нерезиденты обязаны пользоваться посредничеством уполномоченных банков. В свою очередь, пересекая границу Польши, резиденты и нерезиденты обязаны заявлять таможенным органам или пограничной службе ввоз или вывоз национальных и иностранных платежных средств, превышающих сумму, эквивалентную 10 тыс. EUR.

С 2009 года разрешено заключать договоры и проводить сделки между резидентами и нерезидентами на территории Польши в инвалюте.

Учитывая, что Люксембург не имеет собственной денежной валюты, в люксембургском законодательстве отсутствуют положения, обязывающие экспортеров обеспечивать поступление валютной выручки от нерезидентов на свои банковские счета независимо от источника поступления доходов. Граждане могут свободно переводить свои денежные средства (в т.ч. пенсию) на счета в других государствах по своему усмотрению. Однако они должны указать об этом в налоговой декларации и уплатить соответствующие налоги как налоговые резиденты.

Кроме того, в отличие от многих европейских стран в Люксембурге отсутствует предельный лимит расчета наличными денежными средствами.

Вместе с тем для борьбы с финансовым мошенничеством и завуалированным финансированием терроризма (коррупция, отмывание денег) в сфере валютного регулирования существуют некоторые требования. Так, при оплате товаров наличными на сумму 15 тыс. EUR и более продавец товара должен установить личность клиента. Кроме того, кредитные учреждения, предприятия, организации должны сотрудничать с уполномоченными органами Люксембурга, которые отвечают за борьбу против отмывания денег и финансирования терроризма.

Международный опыт показывает, что снятие барьеров на движение по капитальному счету должно быть согласовано с определенной макроэкономической политикой и наличием действенного контроля (мониторинга) за данными потоками.

Валютная политика ЕАЭС

Создание ЕАЭС обусловило необходимость гармонизации валютного законодательства государств-членов, синхронизации темпов либерализации валютной политики. Модификация валютной политики государства в условиях развития интеграционных процессов предполагает в первую очередь достижение согласованности со странами-партнерами в использовании определенных принципов этой политики. В целях обеспечения свободного движения товаров, услуг и капитала на территории государств-членов, повышения роли национальных валют во внешнеторговых и инвестиционных операциях и для повышения конвертируемости национальных валют государства – члены ЕАЭС проводят согласованную валютную политику на основе следующих принципов:

● поэтапное осуществление гармонизации и сближения подходов к формированию и проведению валютной политики;

● проведение экономической политики, направленной на повышение доверия к национальным валютам государств-членов как на внутреннем валютном рынке каждого государства-члена, так и на международных валютных рынках;

● неприменение действий в валютной сфере, которые могут негативно повлиять на развитие интеграционных процессов.

Статьей 64 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и п. 1 раздела VII рабочего плана разработки актов и международных договоров в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., утв. Решением Совета ЕЭК от 16.07.2014 № 58, предусмотрена разработка и реализация совместного программного документа государств – членов ЕАЭС – Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации.

Проектом Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации (далее – проект Соглашения) предусмотрена отмена государствами – членами ЕАЭС ряда валютных ограничений. Во исполнение Распоряжения Совета ЕЭК от 09.08.2016 № 19 «О проекте Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации» в Республике Беларусь проведены внутригосударственные процедуры, необходимые для подписания названного Соглашения. По итогам рассмотрения на правительственном уровне принято решение о переносе с 01.01.2020 на 01.01.2021, предусмотренных в ст. 11 проекта Соглашения, сроков завершения либерализации валютного режима в Республике Беларусь. Для Республики Беларусь переходный период необходим для адаптации экономики, прежде всего, валютного рынка к работе в новых условиях. Предполагается поэтапно проводить мероприятия по либерализации валютных отношений, которые включают институциональное развитие биржевого валютного рынка, совершенствование нормативной базы, создание системы валютного мониторинга.

Либерализация валютных отношений в Республике Беларусь

Поэтапная либерализация валютных отношений в Республике Беларусь нашла свое отражение в Программе социально-экономического развития Республики Беларусь на 2016–2020 годы, утв. Указом Президента от 15.12.2016 № 466. Программой деятельности Правительства Республики Беларусь на 2018–2020 годы, утв. постановлением Совета Министров от 31.10.2018 № 774, определены следующие задачи:

● либерализация валютных отношений (снятие ограничений на открытие счетов в иностранных банках, установление регистрационного порядка проведения юрлицами валютных операций, связанных с движением капитала);

● реализация мероприятий по дедолларизации экономики, направленных на формирование денежных расчетов и ценообразования на территории Республики Беларусь исключительно в национальной валюте.

Одновременно принятие мер по либерализации валютного законодательства закреплено в стратегии развития финансового рынка Республики Беларусь до 2020 года, утв. постановлением Совета Министров и Национального банка от 28.03.2017 № 229/6.

Поэтапное принятие названных выше мер позволит минимизировать негативные последствия для Республики Беларусь от либерализации валютного режима. Так, Национальным банком принят ряд мер в рассматриваемом направлении:

● отменено требование о регистрации банками паспортных данных при покупке инвалюты физлицами;

● увеличены сроки завершения внешнеторговых операций с 90 до 180 дней по экспорту и с 60 до 90 дней по импорту;

● отменена целевая покупка инвалюты;

● физлицам предоставлено право совершения валютно-обменных операций на биржевых торгах через банки и небанковские кредитно-финансовые организации;

● отменена обязательная продажа валютной выручки;

● сняты ограничения на открытие физлицами-резидентами счетов за границей;

● введен регистрационный порядок совершения юрлицами-резидентами валютных операций, связанных с движением капитала, для проведения которых ранее требовалось получение разрешения Национального банка;

● исключение привязки к доллару США цен (тарифов) за природный газ, электрическую и тепловую энергию, устанавливаемых для юридических и физических лиц, а также исключение возможности использования инвалюты в расчетах между резидентами за нефтепродукты, газ, углеводороды и др., при уплате налоговых платежей;

● ведется работа по дедолларизации финансового и страхового рынков, транспортной и строительной сферы.