Отчетность 2209 «Информация о международных платежах»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 25 августа 2021 г.
Излагается процедура составления и представления отчетности 2209 «Информация о международных платежах».
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Инструкция о порядке составления и представления информации по форме отчетности 2209 «Информация о международных платежах», утв. постановлением Правления Национального банка от 24.08.2010 № 355 (далее – Инструкция № 355)
Согласно п. 2 Инструкции № 355 отчетность 2209 «Информация о международных платежах» (далее – отчетность) содержит информацию о внешнеэкономических операциях и нейтральных операциях, а также о поступлении резидентам и нерезидентам денежных средств по валютным операциям, которые проводятся с нарушением валютного законодательства.
Внешнеэкономические операции – платежи от нерезидентов резидентам и от резидентов нерезидентам, которые включают:
● безналичные платежи по внешнеэкономическим операциям в инвалюте и белорусских рублях и общую сумму безналичных платежей по нейтральным операциям в инвалюте;
● платежи наличными денежными средствами по внешнеэкономическим операциям в инвалюте и белорусских рублях;
● платежи по внешнеэкономическим операциям в инвалюте и белорусских рублях внутри одного банка, филиала;
● платежи по зарегистрированным валютным договорам (п. 4 Инструкции № 355).
Нейтральными операциями считаются платежи, которые не являются указанными внешнеэкономическими операциями.
Отчетность состоит из следующих файлов: F22091, F22092, F22093, F22095, F22096 и представляется в Национальный банк ежемесячно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Файл F22091 содержит информацию о:
● безналичных платежах, поступивших на корреспондентские (субкорреспондентские) счета типа «НОСТРО» (дебет «Ностро») и произведенных со счетов типа «ЛОРО» (дебет «Лоро») от нерезидентов в адрес резидентов по внешнеэкономическим операциям в инвалюте (с указанием номеров этих счетов) и белорусских рублях (без указания номеров этих счетов);
● платежах по внешнеэкономическим операциям в наличной инвалюте и наличных белорусских рублях от нерезидентов в пользу резидентов;
● безналичных платежах по внешнеэкономическим операциям внутри одного банка, филиала от нерезидентов в пользу резидентов в инвалюте и белорусских рублях;
● об общих суммах безналичных платежей по нейтральным операциям в инвалюте, поступивших на корреспондентские (субкорреспондентские) счета типа «НОСТРО» (дебет «Ностро») и произведенных со счетов типа «ЛОРО» (дебет «Лоро») (п. 8 Инструкции № 355).
Файл F22092 содержит информацию о (об):
● безналичных платежах, произведенных с корреспондентских (субкорреспондентских) счетов типа «НОСТРО» (кредит «Ностро») и поступивших на счета типа «ЛОРО» (кредит «Лоро») от резидентов в адрес нерезидентов по внешнеэкономическим операциям в инвалюте (с указанием номеров этих счетов) и белорусских рублях (без указания номеров этих счетов);
● платежах по внешнеэкономическим операциям в наличной инвалюте и наличных белорусских рублях, произведенных резидентами в пользу нерезидентов;
● безналичных платежах по внешнеэкономическим операциям внутри одного банка, филиала, произведенных резидентами в пользу нерезидентов в инвалюте и белорусских рублях;
● общих суммах безналичных платежей по нейтральным операциям в инвалюте, перечисленных с корреспондентских (субкорреспондентских) счетов типа «НОСТРО» (кредит «Ностро») и поступивших на счета типа «ЛОРО» (кредит «Лоро») (п. 9 Инструкции № 355).
Файл F22093 включает информацию о состоянии корреспондентских (субкорреспондентских) счетов банков в инвалюте (по каждой валюте) в виде:
● остатков по счету на начало отчетного месяца;
● общей суммы поступлений на счета по внешнеэкономическим операциям;
● общей суммы поступлений на счета по нейтральным операциям;
● общей суммы списаний со счетов по внешнеэкономическим операциям;
● общей суммы списаний со счетов по нейтральным операциям;
● остатков по счету на конец отчетного месяца (п. 10 Инструкции № 355).
Файл F22095 включает информацию о:
● платежах, поступивших резиденту (за исключением физлица) по зарегистрированному валютному договору;
● платежах, поступивших банку по зарегистрированному валютному договору, заключенному между банком и нерезидентом (п. 12 Инструкции № 355).
Файл F22096 содержит информацию о:
● платежах, произведенных резидентом по зарегистрированному валютному договору;
● платежах, произведенных банком по зарегистрированному валютному договору, заключенному между банком и нерезидентом (п. 13 Инструкции № 355).
Отражение информации в файлах F22091, F22092, F22093 имеет определенные особенности.
Так, в файлах F22091 и F22092 при отражении безналичных внешнеэкономических операций в белорусских рублях, платежей по внешнеэкономическим операциям наличными денежными средствами, безналичных платежей по внешнеэкономическим операциям внутри одного банка, филиала поле А3 не заполняется, поле А5 принимает одно из значений диапазона 0110–8400 (коды для внешнеэкономических операций), поле А10 для операций в белорусских рублях принимает значение кода белорусского рубля.
При отражении общих сумм безналичных нейтральных операций поля А4, А6–А9, А12 не заполняются, поле А5 принимает значение «9100» (код для нейтральных операций), а поле А11 должно содержать суммы нейтральных платежей, произведенных через корреспондентские (субкорреспондентские) счета банка, филиала за месяц в разрезе валют (п. 15 Инструкции № 355).
В файлах F22091, F22092 в поле А3 и в файле F22093 в поле А2 указывается номер корреспондентского (субкорреспондентского) счета для безналичных платежей в инвалюте, состоящий из 28 буквенно-цифровых знаков.
Номера балансовых счетов в файлах F22091 и F22092, содержащих детальную информацию по каждому платежу, должны быть идентичны номерам счетов в файле F22093, содержащем сводную информацию (п. 16 Инструкции № 355).
Согласно п. 17 Инструкции № 355 возврат платежей отражается в файле F22091 при зачислении средств на счета типа «НОСТРО» и списании со счетов типа «ЛОРО» (дебет «Лоро»), а при списании средств со счетов типа «НОСТРО» и поступлении на счета типа «ЛОРО» – в файле F22092. В случае возврата ранее зачисленных (выплаченных) средств, кроме финансовых активов или обязательств, в поле А4 «Признак платежа» указывается значение «0», по всем остальным платежам – «1». При этом все поля заполняются аналогично отчету, в котором были указаны ранее зачисленные (выплаченные) средства, но ставится дата отчетного месяца, а в поле А4 «Признак платежа» ставится цифра «ноль» без кавычек. При возврате (погашении) финансовых активов или обязательств (коды операций 4112–7511) поле А4 принимает значение «1».
В файлах F22091 и F22092 в поле А5 «Код операции» указываются следующие коды операций:
● внешнеэкономические операции – коды 0110–8400;
● нейтральные операции – код 9100.
По внешнеэкономическим операциям, связанным с финансовыми активами и финансовыми обязательствами (коды 52ХХ–74ХХ) и доходами по ним (коды 14ХХ–17ХХ), в поле А5 указывается первоначальный срок действия финансового актива или финансового обязательства в соответствии с договором. Если срок возврата долга не определен или считается моментом востребования, в поле А5 «Код операции» указываются коды краткосрочных операций по соответствующему финансовому активу или обязательству (коды 53XX, 54XX, 67XX, 72XX, 74XX) (п. 18 Инструкции № 355).
В файлах F22091 и F22092 заполнение поля А6 «Код региона» имеет следующие особенности:
● указывается место нахождения резидента Республики Беларусь (код региона Республики Беларусь) – получателя или отправителя платежа;
● при осуществления платежей структурными подразделениями банков, их филиалов, не имеющими самостоятельного баланса, указывается место нахождения (код региона) банка, филиала, их создавшего;
● для платежей филиалов банка, имеющих самостоятельный баланс, расположенных в регионе, отличном от места нахождения головного банка, указывается код региона филиала;
● если невозможно определить место нахождения физлица – резидента, поле А6 принимает значение «5» (п. 19 Инструкции № 355).
В соответствии с п. 20 Инструкции № 355 в поле А7 указывается идентификационный код плательщика (получателя) платежа (УНП резидента Республики Беларусь). При отсутствии УНП поле А7 не заполняется.
В поле A8 «Код страны контрагента» проставляется код страны нерезидента – контрагента по договору. При заключении договора перевода долга или уступки требования, дополнительного соглашения к договору, где присутствует резидент третьей страны, в поле А8 указывается код страны нерезидента – нового контрагента по договору.
Если стороной внешнеэкономической сделки является международная организация, в файлах F22091 и F22092 в поле A8 ставится код «999». В поле A12 «Назначение платежа» разрешено употребление неполных наименований и общеизвестных аббревиатур (МВФ, ЕБРР, ОНН, ЮНЕСКО, МБРР и др.) (п. 21, 22 Инструкции № 355).
В файлах F22091 и F22092 в поле А9 указывается дата совершения внешнеэкономической операции. Датой совершения внешнеэкономической операции считается:
● при осуществлении безналичных платежей, в т.ч. по аккредитивам и факторингу, – день зачисления (списания) суммы на корреспондентский (субкорреспондентский) счет (со счета), а при расчетах внутри одного банка, филиала – день поступления (списания) средств на счет (со счета) резидента;
● для наличных платежей, в т.ч. по аккредитивам и факторингу, – день отражения сделки в бухгалтерском учете.
Если сведения в телетрансмиссионном сообщении о поступивших в пользу клиента средствах не соответствуют информации, представленной клиентом, необходимо руководствоваться данными, полученными от клиента (п. 26 Инструкции № 355).
Согласно п. 27 Инструкции № 355 в файлах F22095 и F22096 отражается следующая информация по зарегистрированным валютным договорам:
● возврат излишне перечисленных денежных средств;
● платежи по определению суда в связи с неисполнением одной из сторон обязательств по валютному договору;
● получение резидентом страхового возмещения в соответствии с договором страхования имущественных интересов, связанных с реализацией валютного договора;
● получение резидентом возмещения в случае утраты, гибели, повреждения, порчи либо хищения товаров, а также выплат на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
● получение резидентом денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга);
● поступление денежных средств при исполнении банком обязательств по выданным гарантиям по валютным договорам;
● поступление денежных средств в случаях прекращения обязательств новацией;
● платежи, связанные с получением процентов по займу и уплатой процентов за пользование кредитом или займом.
Штрафы, пени, неустойка, бонусы и т.п. по зарегистрированным валютным договорам не включаются в отчетность.
В файлах содержатся следующие сведения:
● регистрационный номер валютного договора;
● УНП;
● дата зачисления денежных средств на счет резидента в банке;
● дата списания денежных средств со счета;
● код валюты платежа;
● сумма платежа.
Информация о поступлении резидентам и нерезидентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением валютного законодательства, представляется банками в виде текстового файла F22098 ежемесячно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным (п. 33 Инструкции № 355).
Файл F22098 содержит следующие данные:
● УНП лица, которому поступили денежные средства по валютной операции;
● дата зачисления денежных средств на счет резидента или нерезидента в банке;
● код валюты поступивших денежных средств;
● сумма поступивших денежных средств;
● наименование юрлица или фамилия, собственное имя, отчество (если имеется) физлица – отправителей денежных средств;
● код страны регистрации отправителя денежных средств;
● номер и дата заключения валютного договора;
● регистрационный номер валютного договора;
● код вида нарушения валютного законодательства;
● дата установления факта нарушения валютного законодательства (подп. 32.4–32.13 п. 32 Инструкции № 355).
