1. Заключение валютного договора

В соответствии с подп. 1.5 п. 1 ст. 1 Закона № 226-З валютный договор – договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции.
Таким образом, с 09.07.2021 валютный договор представляет из себя не только договор в его классическом понимании, но и любой документ, являющийся основанием для проведения валютных операций (это может быть судебный акт, решение общего собрания участников ООО и т.п.). Следовательно, в рассматриваемой ситуации стадия заключения валютного договора охватывает не только непосредственно заключение договора (контракта, соглашения), но и получение (подготовку, выдачу, создание и т.п.) иных документов, являющихся основанием для проведения валютных операций.
Термин «валютный договор» красной нитью проходит через Закон № 226-З и все подзаконные акты, принятые в его развитие. Встречается приведенный термин и в Указе № 178. Исходя из анализа терминологии Указа № 178, можно сделать вывод, что внешнеторговый договор является валютным договором, экспортным либо импортным. Все иные валютные договоры не являются внешнеторговыми договорами. Иными словами, валютный договор является родовым понятием по отношению к внешнеторговому договору и включает его в себя. Равно как и включает в себя иные договоры, не являющиеся внешнеторговыми, например, договоры займа, уступки права (требования), перевода долга. Следовательно, любой внешнеторговый договор является валютным договором, но не каждый валютный договор является внешнеторговым

2. Анализ субъектного состава валютного договора

Обязанность по регистрации валютного договора касается только резидентов.
Сторонами договора (основного обязательства: указанное уточнение относится к случаям заключения договора уступки права (требования), перевода долга между резидентами, реорганизации резидента. В любом случае в основном обязательстве, с одной стороны, будет резидент (новый кредитор, новый должник, правопреемник), а с другой стороны, нерезидент) должны быть резидент и нерезидент.
В случае если имеет место не договор (контракт, соглашение), а иной документ, валютные операции проводятся между резидентом и нерезидентом.
Термины «резидент», «нерезидент» имеют значение, определенное ст. 1 Закона № 226-З.
К нерезидентам согласно Закону № 226-З относятся:
● физлица, не являющиеся резидентами в соответствии с абз. 2 ч. 1 подп. 1.11 п. 1 ст. 1 Закона № 226-З;
● юрлица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
● ИП, зарегистрированные в иностранных государствах;
● организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
● диппредставительства, консульские учреждения и иные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
● международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
● иностранные государства, их административно-территориальные (государственно-территориальные) образования, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.
К резидентам согласно Закону № 226-З относятся:
● физлица – граждане Республики Беларусь, за исключением имеющих документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, и фактически находившихся на территории Республики Беларусь в календарном году в совокупности 183 дня и менее, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь. До тех пор, пока положения вышеуказанной нормы не позволяют определить статус физлица – гражданина Республики Беларусь, имеющего документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, лицо признается резидентом в текущем календарном году, если оно фактически находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней в предыдущем календарном году;
● юрлица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
● ИП, зарегистрированные в Республике Беларусь;
● диппредставительства, консульские учреждения и иные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
● Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь

Субъектный состав сторон валютного договора не соответствует требованиям регистрации, например:
● договор заключен между юрлицами-резидентами (исключения: договор уступки права (требования), перевода долга, реорганизация резидента (при условии изменения УНП));
● договор заключен между юрлицами-нерезидентами;
● договор заключен между юрлицом-резидентом и физлицом-иностранцем, имеющим разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь

Субъектный состав сторон валютного договора соответствует требованиям регистрации (т.е. валютный договор заключен между резидентом и нерезидентом, валютные операции проводятся между резидентом и нерезидентом, стороны основного обязательства – резидент и нерезидент)

Регистрация валютного договора не требуется

По субъектному составу валютный договор требует регистрации

3. Анализ статуса резидента в рамках валютного договора

Регистрации не подлежат валютные договоры, одной из сторон которых являются (ст. 8 Закона № 226-З):
1) Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством, Национальный банк, Минфин;
2) банки Республики Беларусь, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее – Банк развития) при проведении операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям;
3) иные резиденты, перечень которых определяется Президентом или по его поручению Советом Министров. В настоящее время такой перечень установлен постановлением Совета Министров от 06.10.2021 № 560 «Об определении перечня резидентов, валютные договоры которых не подлежат регистрации» (далее – Перечень № 560). В него вошли:
● диппредставительства и консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь (далее – загранучреждения);
● официальные представители республиканских органов госуправления в загранучреждениях;
● физлица-резиденты, направленные на работу в загранучреждения, и совместно проживающие с ними за пределами Республики Беларусь члены их семей.
Таким образом, в ст. 8 Закона № 226-З и Перечне № 560 установлен перечень резидентов, которым не требуется регистрировать валютные договоры (далее – специальные субъекты)

Статус резидента в рамках валютного договора не соответствует требованиям регистрации (т.е. резидент является специальным субъектом, например, Национальным банком, банком при совершении банковской операции)

Статус резидента в рамках валютного договора соответствует требованиям регистрации (т.е. резидент не является специальным субъектом, например, обычная коммерческая организация либо же банк при совершении небанковской операции)

Регистрация валютного договора не требуется

По статусу резидента валютный договор требует регистрации

4. Анализ суммы денежных обязательств по валютному договору

Согласно п. 3 Инструкции № 37 регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры при условии, что сумма денежных обязательств равна или превышает пороговое значение (4 000 БВ при заключении валютного договора юрлицом-резидентом или ИП-резидентом; 2 000 БВ при заключении валютного договора физлицом-резидентом), установленное Инструкцией № 37, либо же не определена (в рамках экспортно-импортных операций неприменимо).

Примечание от Нормативка.by

Для уточнения актуальных данных о размере БВ рекомендуем использовать справочную информацию «Размер базовой величины в Республике Беларусь».

В целях определения необходимости регистрации валютного договора при пересчете суммы обязательств по нему, выраженной в инвалюте, используется официальный курс белорусского рубля, установленный Национальным банком по отношению к инвалютам на дату заключения валютного договора (п. 4 Инструкции № 37). БВ по разъяснению регулятора должна использоваться на дату заключения договора

Сумма денежных обязательств по валютному договору определена и не превышает пороговое значение

Сумма денежных обязательств по валютному договору не определена либо превышает пороговое значение

Регистрация валютного договора не требуется

По сумме денежных обязательств валютный договор требует регистрации

5. Анализ перечня валютных операций, подлежащих регистрации

В силу п. 3 Инструкции № 37 регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры при условии, что валютная операция приведена в перечне, указанном в п. 3 Инструкции № 37 (далее – Перечень).
Перечень включает:
● проведение расчетов при экспорте и (или) импорте (поступление и (или) передачу товаров, имущества в аренду, в т.ч. в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг);
● внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд юрлица-нерезидента;
● внесение нерезидентом денежного вклада в уставный фонд юрлица-резидента;
● приобретение резидентом у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами;
● продажу резидентом нерезиденту ценных бумаг, эмитированных (выданных) резидентами;
● приобретение резидентом акций юрлица-нерезидента при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юрлица-нерезидента, внесение резидентом дополнительного вклада в уставный фонд юрлица-нерезидента в случае его увеличения;
● продажу резидентом акций юрлица-резидента нерезиденту при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юрлица-резидента, внесение нерезидентом дополнительного вклада в уставный фонд юрлица-резидента в случае его увеличения;
● передачу резидентом-вверителем денежных средств, ценных бумаг в доверительное управление нерезиденту;
● перечисление (перевод) резидентом (нерезидентом) денежных средств в целях инициирования (совершения) сделок по приобретению ценных бумаг, в т.ч. при их первичном размещении, производных финансовых инструментов с использованием услуг брокера, а также сделок, связанных с инвестированием в акционерный капитал создаваемых компаний (венчурное финансирование), приобретением цифровых знаков (токенов);
● приобретение резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, в т.ч. на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;
● продажу резидентом нерезиденту недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, в т.ч. на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;
● привлечение резидентом денежных средств в форме кредита, займа от нерезидента, предоставление резидентом денежных средств нерезиденту в форме займа;
● размещение резидентом денежных средств во вклады (депозиты) в иностранном банке;
● исполнение резидентом денежных обязательств перед нерезидентом на основании договоров поручительства, гарантии;
● предоставление резидентом денежных средств нерезиденту на безвозмездной основе;
● дарение (пожертвование) резидентом денежных средств нерезиденту;
● перечисление резидентом денежных средств нерезиденту для инициирования (совершения) сделок с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;
● исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга;
● исполнение резидентом-правопреемником обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом-правопреемником в результате состоявшейся реорганизации резидента (при условии изменения УНП).
Перечень валютных операций, подлежащих регистрации, закрытый и не подлежит расширительному трактованию

Совершается валютная операция, которая не содержится в Перечне (например, выплата дивидендов участнику-нерезиденту)

Совершается валютная операция, которая содержится в Перечне

Регистрация валютного договора не требуется

По признаку нахождения в Перечне валютный договор требует регистрации

Все критерии (субъектный состав, статус резидента, сумма денежных обязательств, проводимая валютная операция) указывают на то, что валютный договор подлежит регистрации

Регламентация регистрации валютного договора:
● Инструкция № 37;
● Руководство пользователя «Резидент»;
● Методологические разъяснения Национального банка, размещаемые на веб-портале и (или) направляемые банкам

Резиденты регистрируют валютные договоры на веб-портале Национального банка:
● самостоятельно;
● с помощью банков Республики Беларусь, Банка развития при условии осуществления ими банковских операций, в т.ч. расчетно-кассового обслуживания резидента, по валютному договору.
Банкам с 09.07.2021 разрешено взимать вознаграждение с резидентов за регистрацию и сопровождение валютных договоров

Срок регистрации валютного договора

В соответствии с п. 6 Инструкции № 37 валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора (действия, направленные на исполнение валютного договора: проведение резидентом платежей, передача (получение) валютных ценностей, отгрузка (поступление) товаров, передача (получение) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в т.ч. в финансовую аренду (лизинг), выполнение (приемка) работ, оказание (получение) услуг, внесение денежного вклада в уставный фонд юрлица-резидента, юрлица-нерезидента, привлечение (предоставление) денежных средств в форме кредита, займа, приобретение (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, создание объекта долевого строительства, размещение денежных средств во вклады (депозиты), дарение (пожертвование) денежных средств), либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше.
В случае внесения в ранее не подлежавший регистрации валютный договор изменений, в соответствии с которыми сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до порогового значения или становится неопределенной, такой валютный договор подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней с даты внесения указанных изменений

Порядок регистрации валютного договора

1. Для регистрации валютного договора резидент с использованием руководства пользователя «Резидент» регистрируется на веб-портале и получает доступ к личному кабинету резидента, в котором заполняет поля регистрационной формы валютного договора согласно приложению 1 к Инструкции № 37 (п. 8 Инструкции № 37).
Национальный банк направил банкам письмо от 03.03.2021 № 31-27/2815 «О регистрации резидентами валютных договоров» (далее – Разъяснение), в котором поясняет, что для регистрации валютного договора резиденту необходимо получить на информационном ресурсе для регистрации валютных договоров, который будет размещен на веб-портале, доступ к личному кабинету резидента посредством взаимодействия с сервисами Межбанковской системы идентификации с использованием сертификатов открытых ключей, выданных в республиканском удостоверяющем центре Государственной системы управления открытыми ключами, либо с использованием логина и пароля (для физлиц, не имеющих средств ЭЦП).
2. Инструкция № 37 определяет порядок присвоения регистрационного номера валютного договора и его цифровое наполнение.
3. Датой регистрации валютного договора на веб-портале считается дата присвоения валютному договору регистрационного номера с использованием программно-аппаратных средств и технологий. В личном кабинете резидента предоставляется возможность просмотра и вывода на печать свидетельства о регистрации валютного договора, содержащего регистрационный номер и иные сведения о валютном договоре (п. 10 Инструкции № 37)

Перерегистрация (повторная регистрация) валютных договоров не осуществляется

Валютное законодательство Республики Беларусь не содержит прямых оснований для отказа в регистрации валютного договора. Косвенные основания для отказа следуют из текста Инструкции № 37.
Национальный банк в письме от 02.07.2021 № 31-27/8646 «О разъяснении норм валютного законодательства» разъяснил, например, что:
● вопросы отказа в регистрации могут являться условиями договора, заключаемого между резидентом и банком и предусматривающего оказание соответствующих услуг по регистрации и сопровождению валютного договора, соглашение по которым должно быть достигнуто сторонами;
● в случае проведения расчетов по валютному договору без участия банка банк не вправе оказывать услуги по регистрации таких валютных договоров

Валютный договор зарегистрирован

В регистрации отказано

По зарегистрированному валютному договору резиденты обязаны в порядке и сроки, предусмотренные Инструкцией № 37, представлять документы и информацию о:
● изменении валютного договора;
● ежемесячном исполнении валютного договора;
● исполнении валютного договора в полном объеме.
Национальный банк напоминает в Разъяснении, что за непредставление документов, отчетов и иных материалов предусмотрена административная ответственность (ст. 24.11 КоАП: непредставление должностным или иным уполномоченным лицом или ИП в установленные сроки документов, отчетов, сведений или иных материалов в случаях, когда обязанность их представления предусмотрена законодательными актами, либо представление таких документов, отчетов, сведений или иных материалов, содержащих заведомо недостоверные сведения, влечет наложение штрафа в размере до 20 БВ).

ПРИМЕЧАНИЕ

Не является административным правонарушением, предусмотренным ст. 24.11 КоАП, непредставление в установленный срок указанных документов, отчетов, сведений и (или) иных материалов, если просрочка представления составила не более 3 рабочих дней

Следует установить причину отказа в регистрации и, устранив ее, зарегистрировать валютный договор

За невыполнение обязанности по регистрации валютного договора в случае, когда в соответствии с законодательными актами требуется такая регистрация, предусмотрена административная ответственность (ч. 2 ст. 12.2 КоАП), которая влечет наложение штрафа в размере до 5 БВ, а на ИП или юрлицо – до 10 БВ. Также при совершении платежа по валютному договору, подлежащему регистрации, и отсутствии таковой банк обязан отказать в исполнении платежного поручения резидента при проведении валютного контроля в соответствии со ст. 22 Закона № 226-З и п. 31 Инструкции о проведении валютных операций, утв. постановлением Правления Национального банка от 31.05.2021 № 147