Образец электронного счета-фактуры по переработке давальческого сырья для заказчика из ЕАЭС

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 22 мая 2026 г.

Заполнение счета-фактуры произведено в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14, ст. 120–125, 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «Сириус» (переработчик, г. Минск, ул. Матусевича, д. 12б, УНП 123456789) по договору на переработку давальческого сырья от 30.04.2026 № 125 с ОДО «Луна» (заказчик, г. Москва, ул. Богдановича, д. 5, оф. 43Б, ИНН 7711555002) выполнил работы по производству джема из груш (давальческое сырье), которые были ввезены из Российской Федерации.

Согласно акту выполненных работ от 15.05.2026 № 52/10 стоимость работ по переработке составила 250 000 RUB. Оплата поступила 02.06.2026.

Произведенная продукция полностью вывезена на территорию Российской Федерации (отгружена со склада переработчика давальцу 18.05.2026 по ТН № 0525252 (CMR-накладная № 0484848)). Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов получено 28.05.2026 (заявление от 25.05.2026, регистрационный номер 5005005550).

Отчетный период по НДС – календарный месяц. Оборот по реализации экспортируемых работ отражен в декларации по НДС за май 2026 г., поскольку момент фактической реализации (отгрузка) приходится на май и срок представления декларации за май следует после получения заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов (п. 24 ст. 121, п. 5 ст. 123 Налогового кодекса).

Давалец и переработчик не являются взаимозависимыми лицами. Заказчик не является резидентом оффшорной зоны. Переработчик не включен в перечень крупных плательщиков.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения электронного счета-фактуры, уст. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14.