Образец электронного счета-фактуры по переработке давальческого сырья для заказчика из ЕАЭС

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 6 мая 2025 г.

Образец разработан на основании Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, ст. 120–125, 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «Сириус» (переработчик, г. Минск, ул. Матусевича, д. 12б, УНП 123456789) по договору на переработку давальческого сырья от 31.01.2025 № 125 с ОДО «Луна» (заказчик, г. Москва, ул. Богдановича, д. 5, оф. 43Б, ИНН 7711555002) выполнил работы по производству джема из груш (давальческое сырье), которые были ввезены из Российской Федерации.

Согласно акту выполненных работ от 15.04.2025 № 52/10 стоимость работ по переработке составила 250 000 RUB. Оплата поступила 02.05.2025.

Произведенная продукция полностью вывезена на территорию Российской Федерации (отгружена со склада переработчика давальцу 18.04.2025 по ТН № 0525252 (CMR-накладная № 0484848)). Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов получено 28.04.2025 (заявление от 24.04.2025, регистрационный номер 5005005550).

Отчетный период по НДС – календарный месяц. Оборот по реализации экспортируемых работ отражен в декларации по НДС за апрель 2025 г., поскольку момент фактической реализации (отгрузка) приходится на апрель и срок представления декларации за апрель следует после получения заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов (п. 24 ст. 121, п. 5 ст. 123 Налогового кодекса).

Давалец и переработчик не являются взаимозависимыми лицами. Заказчик не является резидентом оффшорной зоны. Переработчик не включен в перечень крупных плательщиков.