Правовое регулирование лизинговой деятельности в Республике Беларусь

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 15 декабря 2021 г.

Приводится обзор НПА и разъяснений госорганов, регламентирующих осуществление лизинговой деятельности в Республике Беларусь.

СОДЕРЖАНИЕ

Пункт 1. Законодательные акты, регулирующие лизинговую деятельность

Пункт 2. Постановления и иные НПА, регламентирующие сферу лизинга

Пункт 3. Письма и разъяснения уполномоченных госорганов по вопросам лизинговой деятельности

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Гражданский кодекс (далее – ГК)

● Кодекс об административных правонарушениях (далее – КоАП)

● Закон от 30.06.2014 № 165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» (далее – Закон № 165-З)

● Закон от 10.11.2008 № 441-З «О кредитных историях» (далее – Закон № 441-З)

● Указ Президента от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности» (далее – Указ № 99)

● Указ Президента от 06.04.2017 № 109 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь по вопросам лизинговой деятельности» (далее – Указ № 109)

● Указ Президента от 25.05.2021 № 196 «О сервисах онлайн-заимствования и лизинговой деятельности» (далее – Указ № 196)

● Указ Президента от 25.12.2014 № 615 «О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 615)

● Указ Президента от 01.10.2013 № 450 «О некоторых вопросах реализации транспортных средств на условиях финансовой аренды (лизинга)» (далее – Указ № 450)

● Указ Президента от 06.05.2014 № 207 «О стабилизации финансово-экономического состояния отдельных промышленных организаций в 2014 году» (далее – Указ № 207)

● Указ Президента от 02.04.2015 № 146 «О финансировании закупки современной техники и оборудования» (далее – Указ № 146)

● Указ Президента от 18.06.2020 № 225 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 225)

● постановление Совета Министров от 07.08.2014 № 766 «О внесении дополнений в постановления Совета Министров Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 4 июня 2010 г. № 865» (далее – Постановление № 766)

● постановление Совета Министров от 04.11.2017 № 831 «О внесении дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2005 г. № 285» (далее – Постановление № 831)

● Положение о порядке действий в отношении запрещенных товаров, утв. постановлением Совета Министров от 23.04.2021 № 240 (далее – Постановление № 240; Положение № 240)

● Правила осуществления лизинговой деятельности, утв. постановлением Правления Национального банка от 18.08.2014 № 526 (далее – Постановление № 526; Правила № 526)

● Инструкция об объеме и порядке раскрытия информации о лизинговой деятельности и финансовом состоянии лизинговых организаций, включенных в реестр лизинговых организаций, утв. постановлением Правления Национального банка от 01.08.2014 № 495 (далее – Инструкция № 495)

В настоящее время финансовая аренда (лизинг) является распространенным видом правоотношений в экономике Республики Беларусь и имеет соответствующее правовое регулирование. Нормативная правовая база, регламентирующая отношения лизинга, обширна и регулирует практически все вопросы, возникающие при его осуществлении.

Пункт 1. Законодательные акты, регулирующие лизинговую деятельность

1. Указ № 99.

Согласно абз. 2 ч. 1 подп. 1.3 п. 1 Указа № 99 под лизинговой деятельностью понимается предпринимательская деятельность по приобретению лизингодателем в собственность имущества в целях последующего предоставления во временное владение и пользование за плату юридическому или физическому лицу (лизингополучателю).

Таким образом, при лизинге приобретение лизингодателем имущества и его передача лизингополучателю – юридическому или физическому лицу допускается не только для предпринимательских, но и для иных целей.

Указ № 99 определяет субъектов предпринимательской деятельности, которые могут стать лизингодателями, перечень документов, которые должны представить в Национальный банк лизинговые организации для включения в реестр лизинговых организаций Национального банка, ведение которого осуществляет Национальный банк, требования к их уставному фонду и срокам его формирования, определяет требования к раскрытию ими информации об осуществляемой лизинговой деятельности и своем финансовом состоянии.

Указ № 99 закрепляет существенные условия договоров финансовой аренды (лизинга) и купли-продажи имущества, предназначенного для дальнейшей передачи в качестве предмета лизинга по договору финансовой аренды (лизинга).

В силу подп. 1.12 п. 1 Указа № 99 имущество, ранее приобретенное лизингодателем для передачи в лизинг и возвращенное ему лизингополучателем по прекратившему действие договору лизинга, не завершенному выкупом предмета лизинга, лизингодатель вправе передать только в аренду. Тем самым исключается возможность повторной передачи в лизинг одного и того же имущества.

Подпункт 1.13 п. 1 Указа № 99 предусматривает права и обязанности Национального банка как регулятора лизинговой отрасли. В случае систематического невыполнения лизинговой организацией, включенной в реестр, письменных предписаний об устранении нарушений, выявленных в ходе проверок, Национальный банк вправе направить письменное требование о временном отстранении от работы руководителя и (или) главного бухгалтера такой организации и (или) их заместителей до полного устранения нарушений.

В соответствии с ч. 1 подп. 1.7-1 п. 1 Указа № 99 лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя передавать свои права и обязанности по договору финансовой аренды (лизинга) другому лицу в порядке, установленном ГК, что влечет прекращение прав и обязанностей по договору финансовой аренды (лизинга) такого лизингополучателя.

На основании подп. 1.8-1 п. 1 Указа № 99 предметом лизинга по договору финансовой аренды (лизинга), в рамках которого физлицо является одновременно лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга, может быть транспортное средство, квартира, одноквартирный жилой дом. Указанное нормативное правовое предписание направлено на ограничение деятельности недобросовестных организаций, использовавших механизм возвратного лизинга в качестве инструмента микрофинансирования физлиц и устанавливавших при этом суммы лизинговых платежей за пользование предметом лизинга в размере, превышавшем первоначальную стоимость предмета лизинга в несколько сотен раз.

Указ № 99 содержит положения, касающиеся лизинга жилых помещений, в частности:

● дает определения следующих понятий: договор лизинга жилого помещения, лизинговая деятельность с жилыми помещениями, квартира, жилой дом, многоквартирный жилой дом, блокированный жилой дом, одноквартирный жилой дом, собственный капитал, руководящая должность (подп. 1.3 п. 1 Указа № 99);

● устанавливает специальные требования для лизинговых организаций, осуществляющих деятельность с жилыми помещениями, и их руководителей, а также требования к таким организациям по созданию и использованию фонда для покрытия возможных и (или) имеющихся убытков по договорам лизинга жилого помещения, создаваемого для обеспечения устойчивого безубыточного функционирования лизинговых организаций, осуществляющих лизинговую деятельность с жилыми помещениями (п. 1¹–1⁴ Указа № 99).

В соответствии с подп. 1.13 п. 1 Указа № 99 Национальный банк имеет право определять размер корректировки собственного капитала лизинговой организации, осуществляющей лизинговую деятельность с жилыми помещениями, с учетом изменения индекса потребительских цен, направлять письменные требования об отстранении руководителя лизинговой организации от работы, предписания о запрете осуществления лизинговой деятельности с жилыми помещениями в случае несоответствия лизинговой организации хотя бы одному из установленных Указом № 99 требований, в т.ч. в случае невыполнения, ненадлежащего исполнения ее обязанности по созданию, формированию и использованию в соответствии с п. 1¹ Указа № 99 фонда, предназначенного для покрытия возможных и (или) имеющихся убытков по договорам лизинга жилых помещений, и осуществления расчетов с лизингополучателем при расторжении договора лизинга жилого помещения в случаях, установленных п. 21–24 Положения о лизинге одноквартирных жилых домов и квартир в Республике Беларусь, утв. Указом № 99, в рамках внесения в него дополнений Указом № 109.

Указ № 196, которым также внесены изменения в Указ № 99, был издан в целях повышения доступности финансовых услуг и защиты прав их потребителей, а также формирования условий для дальнейшего развития предпринимательства и деловой инициативы. Указ № 196 затронул вопросы, связанные с заключением и исполнением договоров займа денежных средств и договоров, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по договору займа посредством сервисов онлайн-заимствования.

Кроме того, Указ № 196 конкретизировал положения Указа № 99 в части вопросов регулирования сферы предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее – ПОД/ФТ) и ввел ряд ограничений для лизинговых организаций при реализации договоров финансовой аренды (лизинга).

Перечень терминов, используемых в Указе № 99, был дополнен терминами «ответственное должностное лицо в сфере ПОД/ФТ», «бенефициарный владелец», «иной владелец». Для иностранных организаций, осуществляющих в Республике Беларусь через постоянное представительство лизинговую деятельность, была предусмотрена обязанность соблюдать требования законодательства о ПОД/ФТ. Установлено, что:

● руководители лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (их заместители (при наличии), ответственные за выполнение правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ), лицо, исполняющее обязанности руководителя лизинговой организации более 4 мес., ответственные должностные лица в сфере ПОД/ФТ должны соответствовать квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, установленным Национальным банком;

● учредители (участники), собственник имущества, бенефициарные и иные владельцы лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, должны соответствовать требованиям к деловой репутации, установленным Национальным банком.

Для лизинговых организаций при реализации договоров финансовой аренды (лизинга) были установлены дополнительно следующие ограничения:

1) максимальный размер превышения общей суммы уплачиваемых лизингополучателем, являющимся физлицом, не выступающим при заключении и исполнении договора финансовой аренды (лизинга) в качестве ИП, лизинговых платежей и выкупной стоимости предмета лизинга над стоимостью предмета лизинга (с учетом НДС, начисленного в соответствии с законодательством) не может быть более:

● стоимости предмета лизинга – по договорам финансовой аренды (лизинга), срок лизинга по которым составляет не более 1 года;

● двукратной суммы стоимости предмета лизинга – по иным договорам финансовой аренды (лизинга), за исключением договоров финансовой аренды (лизинга) жилого помещения.

Предельный размер суммы неустойки (штрафа, пени), взимаемой с лизингополучателя в связи с неисполнением обязательств по договору финансовой аренды (лизинга), не может превышать половины суммы стоимости предмета лизинга. Указанное требование распространяется в т.ч. на договоры лизинга, заключенные с лизингополучателями-юрлицами. При этом слово «взимаемой» используется для установления требования в отношении суммы неустойки (штрафа, пени), фактически предъявленной к уплате лизингополучателю, и не обязывает в договоре финансового лизинга изначально определять суммы неустоек за невыполнение обязательств по договору финансового лизинга таким образом, чтобы их размер не превышал половину стоимости предмета лизинга. Это связано с невозможностью определения по договору лизинга точной суммы неустойки (которая зависит от размера и (или) длительности неисполнения обязательства);

2) неисполнение (ненадлежащее исполнение) лизингополучателем предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга) обязательств по уплате лизинговых платежей менее 3 раз в течение срока лизинга не является основанием для изменения или досрочного расторжения указанного договора по требованию лизингодателя, за исключением случая, если такое неисполнение (ненадлежащее исполнение) привело к просрочке уплаты лизингового платежа более 30 рабочих дней и (или) иному существенному нарушению договора, признаваемому таковым в соответствии с ГК;

3) несоблюдение лизингополучателем срока исполнения обязательства по уплате лизингового платежа не более чем на 3 рабочих дня со дня наступления срока уплаты соответствующего платежа не является неисполнением (ненадлежащим исполнением) им договора финансовой аренды (лизинга);

4) не допускается применение к лизингополучателю неустойки (штрафа, пени) за досрочное расторжение договора финансовой аренды (лизинга) и (или) досрочный возврат предмета лизинга по требованию лизингодателя.

Указ № 196 также расширил полномочия Национального банка, предоставив ему возможность:

● осуществлять контроль за соблюдением иностранной организацией, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, законодательства о ПОД/ФТ;

● устанавливать требования к деловой репутации, предъявляемые к учредителям (участникам), собственнику имущества, бенефициарным, иным владельцам лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

● устанавливать требования к деловой репутации и квалификации руководителя лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, его заместителя, ответственного за выполнение правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ, ответственного должностного лица в сфере ПОД/ФТ;

● требовать отстранения от занимаемой должности руководителя, его заместителя, ответственного за выполнение правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ, ответственных должностных лиц в сфере ПОД/ФТ в случае выявления нарушений законодательства о ПОД/ФТ.

Договоры финансовой аренды (лизинга), заключенные до вступления в силу Указа № 196 (29.11.2021), в рамках которых лизингополучателями являются физлица, не выступающие при заключении таких договоров в качестве ИП, подлежат приведению в соответствие с Указом № 196 в двухмесячный срок со дня его вступления в силу. К отношениям, возникающим из таких договоров финансовой аренды (лизинга), положения Указа № 196 применяются со дня вступления его в силу вне зависимости от внесения в эти договоры изменений в соответствии с Указом № 196. Остальные договоры финансовой аренды (лизинга), заключенные до вступления в силу Указа № 196, не подлежат приведению в соответствие с Указом № 196 и действуют до исполнения сторонами всех обязательств по ним.

После вступления в силу Указа № 196 к отношениям, возникающим из договоров лизинга (действующим на момент вступления в силу Указа № 196), применяются требования подп. 1.8-2 п. 1 Указа № 99:

● неустойка может быть предъявлена к взысканию в сумме не более половины стоимости предмета лизинга;

● просрочка в 3 рабочих дня не признается неисполнением;

● неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по уплате лизинговых платежей менее 3 раз не является основанием для изменения или расторжения договора лизинга.

2. Параграф 6 гл. 34 ГК.

В статье 636 ГК закреплено понятие договора финансовой аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель, являющийся юрлицом или ИП, обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды, за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета договора финансовой аренды и продавца (поставщика).

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца (поставщика) и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем (лизингодателем).

Арендатор (лизингополучатель) может выступить в качестве продавца (поставщика) имущества, передаваемого ему в качестве предмета договора финансовой аренды.

Согласно ст. 636¹ ГК по договору сублизинга арендатор (лизингополучатель) (сублизингодатель по договору сублизинга) передает третьему лицу (сублизингополучателю) в пределах своих прав, предоставленных по договору финансовой аренды, во временное владение и пользование на определенный срок за плату имущество, полученное от арендодателя (лизингодателя) по договору финансовой аренды и составляющее предмет такого договора.

Кроме того, в § 6 гл. 34 ГК закреплено понятие предмета договора лизинга, а также рассматриваются общие вопросы, связанные с передачей предмета лизинга, рисками случайной гибели либо порчи предмета лизинга, ответственностью продавца (поставщика) предмета лизинга.

3. Указ № 615 внес изменения и дополнения в Устав Национального банка Республики Беларусь, утв. Указом Президента от 13.06.2001 № 320, которыми значительно расширены его полномочия и функции, дополнив следующими:

● рассматривать по существу в соответствии с законодательством об обращениях граждан и юрлиц обращения потребителей услуг, оказываемых лизинговыми организациями, в связи с нарушением прав таких потребителей и направлять предписания о прекращении нарушения прав потребителя, обязательные для исполнения лизинговыми организациями;

● определять порядок осуществления банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, ОАО «Банк развития Республики Беларусь», лизинговыми и микрофинансовыми организациями мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

Указ № 615 также внес изменение в перечень государственных органов, иных организаций, ответственных за рассмотрение обращений по существу в отдельных сферах жизнедеятельности населения, утв. Указом Президента от 15.10.2007 № 498, согласно которому Национальный банк наделен правом рассматривать обращения, связанные с защитой прав потребителей услуг, оказываемых микрофинансовыми, лизинговыми организациями, а также банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями при осуществлении банковских операций.

4. Закон № 165-З.

В соответствии с изменениями, внесенными Законом от 13.05.2020 № 14-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» в Закон № 165-З, не подлежат регистрации в специальных формулярах банками, лизинговыми организациями финансовые операции, указанные в абз. 5 ч. 1 ст. 7 Закона № 165-З (ч. 2 ст. 9 Закона № 165-З).

5. Указ № 450 регулирует правоотношения в области лизинга, возникающие при передаче такого предмета лизинга, как транспортные средства отечественного производства. Указ № 450 регулирует отношения по передаче по договорам финансовой аренды (лизинга) организациям и ИП Республики Беларусь транспортных средств отечественного производства, приобретаемых лизингодателями – юрлицами Республики Беларусь у производителей – резидентов Республики Беларусь, имеющих среднесписочную численность работников на 01.01.2013 более 20 тыс. чел. Указом № 450 предусмотрена возможность возмещения лизингодателям за счет средств республиканского бюджета части процентов за пользование кредитами, полученными лизингодателями в банках для приобретения указанных транспортных средств. Установлены сроки, в течение которых выплачивается такое возмещение, его размеры, а также предел вознаграждения лизингодателей.

6. Указ Президента от 10.03.2014 № 116 «О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 1 октября 2013 г. № 450» распространил действие Указа № 450 на транспортные средства, приобретаемые в 2015 году, и внес коррективы в размер предельного вознаграждения лизингодателей по договорам финансовой аренды (лизинга), заключаемым в рамках Указа № 450, предусмотрев его в размере 2 % годовых.

7. Указ № 207 установил, что юрлица в 2014 году вправе осуществлять без проведения конкурса за счет собственных и (или) заемных средств приобретение техники и оборудования, производимых промышленными организациями согласно приложению к Указу № 207, по договорам финансовой аренды (лизинга) у ОАО «Промагролизинг» на условиях, оговоренных в Указе № 207. Указ № 207 также определил источники финансирования таких закупок – кредитные ресурсы ОАО «Банк развития Республики Беларусь», предоставляемые им ОАО «Промагролизинг» на срок до 01.06.2022 с погашением их ежемесячно равными долями начиная с 01.01.2015, и авансовые платежи лизингополучателей в размере не менее 15 % от стоимости предмета лизинга. Были определены порядок (ежемесячно), размеры (ставка рефинансирования Национального банка за отчетный период, уменьшенная на 4,5 процентных пункта) и источник (средства республиканского бюджета) компенсации ОАО «Банк развития Республики Беларусь» потерь по этим кредитам.

8. Указ № 146 установил, что юрлица Республики Беларусь вправе в 2015 году осуществлять без проведения конкурса за счет собственных и (или) заемных средств приобретение современной техники и оборудования, производимых на территории ЕАЭС, по договорам финансовой аренды (лизинга) у ОАО «Промагролизинг» на условиях, определенных Указом № 146. Указом № 225 указанные условия были изменены. Кроме того, Указ № 225 установил, что для целей Указа № 146 к лизингодателям относятся лизинговые организации, включенные Национальным банком в реестр лизинговых организаций и имеющие величину собственного капитала в сумме не менее 100 млн руб. на 1 января года заключения договора финансовой аренды (лизинга). В рамках изменений, внесенных Указом № 225, также были утверждены:

● Положение о порядке и условиях предоставления субсидий на погашение части лизинговых платежей;

● Положение о порядке перечисления денежных средств на специальные счета организациями, осуществляющими переработку продукции, и их использования.

Указ Президента от 05.06.2018 № 219 «Об изменении и дополнении Указа Президента Республики Беларусь» внес в Указ № 146 изменения и дополнения, в т.ч. предусмотрев возможность осуществления без оплаты авансового платежа, установленного Указом № 146, закупок техники, приобретаемой ОАО «Промагролизинг» для неплатежеспособных организаций агропромышленного комплекса за счет иных источников, при условии уплаты лизинговых платежей и выкупной стоимости по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным данными организациями с ОАО «Промагролизинг» за счет средств соответствующих бюджетов базового и областного территориального уровней.

9. Закон № 441-З.

С 23.08.2018 расширен перечень субъектов, на которых распространяется действие Закона № 441-З, ОАО «Банк развития Республики Беларусь», микрофинансовыми и лизинговыми организациями. Кроме того, конкретизирован ряд терминов:

● «кредитная сделка»: расширен за счет включения в него договора микрозайма, финансовой аренды (лизинга), финансирования под уступку денежного требования (факторинга), договора, предусматривающего уступку денежного требования при совершении факторинговой операции;

● «субъект кредитной истории», «источник формирования кредитной истории»: в число субъектов и источников дополнительно включены микрофинансовые и лизинговые организации;

● «пользователь кредитной истории»: дополнительно предусмотрена возможность получения согласия субъекта кредитной истории на предоставление Национальным банком его кредитного отчета в электронном виде без использования ЭЦП в случаях, предусмотренных законодательными актами. Аналогичное уточнение сделано и в ст. 13 Закона № 441-З, регламентирующей условия предоставления кредитного отчета.

Кроме того, были конкретизированы функции Национального банка в части использования сведений, входящих в состав кредитной истории, без согласия субъектов кредитных историй, в т.ч. для контроля за соблюдением микрофинансовыми организациями законодательства, регулирующего порядок предоставления и привлечения микрозаймов, контроля за соблюдением законодательства о лизинговой деятельности.

Наиболее существенные изменения в Законе № 441-З произошли в части объема сведений по обязательствам субъектов кредитной истории как за счет расширения термина «кредитная сделка» и появления новых субъектов и источников кредитной истории, так и за счет детализации сведений, включаемых в отношении ранее регулировавшихся Законом № 441-З обязательств субъекта кредитной истории. Так, по обязательствам, ранее подпадавшим под регулирование Закона № 441-З, в кредитную историю дополнительно должны включаться следующие сведения (при их наличии):

● по кредитному договору: срок предоставления кредита (срок возобновляемости кредитной линии), информация о сумме задолженности по возобновляемым кредитным линиям, срок уплаты которой не наступил. По договору, содержащему условия овердрафтного кредитования: дата установления лимита овердрафта, срок возобновляемости кредитной линии, сведения о сумме задолженности по кредиту, срок уплаты которой не наступил;

● в кредитной истории: информация о группе(ах) риска, по которой банк классифицировал актив и (или) условное обязательство либо их часть в соответствии с требованиями законодательства о формировании и использовании специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также информация о списании суммы задолженности за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе;

● по договорам гарантии и поручительства: если гарантия или поручительство предоставлены в обеспечение исполнения обязательств по кредитной сделке – сведения о субъекте кредитной истории, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставлены соответствующие гарантия или поручительство, сведения о кредитной сделке, входящие в состав кредитной истории, в обеспечение исполнения обязательств по которой предоставлены гарантия или поручительство.

Таким образом, предусмотрена связь обеспечительных договоров (поручительство, гарантия) с обеспечиваемыми ими кредитными сделками для оценки суммы непогашенного остатка обеспечиваемого основного обязательства, информация о котором отражается в кредитном отчете поручителя, гаранта. В кредитном отчете поручителя, гаранта сведения о субъектах кредитных историй, в обеспечение обязательств которых даны поручительство, гарантия, не отражаются.

В связи с расширением термина «кредитная сделка» и появлением новых субъектов кредитных историй и источников формирования кредитной истории был установлен перечень сведений, подлежащих включению в состав кредитной истории, по следующим видам обязательств (при их наличии):

● в договоре финансовой аренды (лизинга): номер и дата заключения договора, наименование валюты обязательств, наличие в договоре условия об исполнении лизингополучателем денежных обязательств в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в инвалюте, наличие в договоре условия о выкупе предмета лизинга, цена договора, включающая в себя совокупность предусмотренных договором лизинговых платежей и выкупную стоимость предмета лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга (если договором предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга), стоимость предмета лизинга, срок временного владения и пользования предметом лизинга, способ обеспечения исполнения обязательств по договору; сведения о сумме задолженности по уплате лизинговых платежей и выкупной стоимости предмета лизинга, срок уплаты которой не наступил, суммах просроченных лизинговых платежей и не уплаченной в установленный срок выкупной стоимости (абз. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 441-З);

● в договоре факторинга в кредитной истории кредитора: номер и дата заключения договора, сумма и наименование валюты предоставляемых денежных средств (при заключении договора по ряду денежных обязательств – предельный размер единовременно предоставляемых денежных средств), сведения об уведомлении должника о переходе прав кредитора к фактору (открытый или скрытый факторинг), наличие права обратного требования (регресса) к кредитору, срок возврата предоставленных денежных средств, способ обеспечения исполнения обязательств по договору; сведения о сумме задолженности по денежным обязательствам, подлежащим уплате фактору при скрытом факторинге, суммах просроченных платежей по денежным обязательствам, подлежащим уплате фактору при скрытом факторинге, уплате вознаграждения при скрытом факторинге, а также даты, которым соответствуют данные сведения; сведения о сумме задолженности по предъявленным к кредитору денежным требованиям о возмещении по договорам с правом обратного требования (регресса), сумме просроченных платежей по уплате кредитором денежных требований о возмещении по договорам с правом обратного требования (регресса), а также даты, которым соответствуют данные сведения; дата прекращения договора (абз. 9 ч. 2 ст. 6 Закона № 441-З);

● в договоре факторинга при открытом факторинге в кредитной истории должника: номер и дата заключения договора, сумма и наименование валюты уступаемого фактору денежного требования (при заключении договора по ряду денежных обязательств – предельный размер единовременно уступаемых требований), наличие права обратного требования (регресса) к кредитору, срок исполнения должником уступаемого фактору денежного требования; сведения о сумме задолженности по уступленному фактору денежному требованию, сумме просроченных платежей по уступленному фактору денежному требованию, а также даты, которым соответствуют данные сведения; дата прекращения договора;

● в договоре, предусматривающем уступку денежного требования при совершении факторинговой операции, в кредитной истории должника: номер и дата заключения договора, сумма и наименование валюты уступаемого банку денежного требования (при заключении договора по ряду денежных обязательств – предельный размер единовременно уступаемых требований), наличие права обратного требования (регресса) к кредитору, срок исполнения должником уступаемого банку денежного требования; сведения о сумме задолженности по уступленному банку денежному требованию, сумме просроченных платежей по уступленному банку денежному требованию, а также даты, которым соответствуют данные сведения; дата прекращения договора.

В отношении договоров, содержащих условия овердрафтного кредитования, финансовой аренды (лизинга), факторинга или предусматривающих уступку денежного требования при совершении факторинговой операции, в кредитную историю дополнительно должны включаться (при их наличии) также сведения о группе (группах) риска, по которой банк классифицировал актив и (или) условное обязательство либо их часть в соответствии с требованиями законодательства о формировании и использовании специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, сведения о списании суммы задолженности за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также даты, которым соответствуют данные сведения.

С 23.08.2018 изменился состав представляемых сведений, в связи с чем были приняты:

● постановление Правления Национального банка от 22.06.2018 № 291 «О формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов», которым утверждена Инструкция о порядке представления сведений, входящих в состав кредитной истории, по форме 2501 «Сведения, входящие в состав кредитной истории»;

● постановление Правления Национального банка от 22.08.2018 № 375 «О формах предоставляемых кредитных отчетов»;

● письмо Национального банка от 08.10.2018 № 64-16/1581 «О формировании формы 2501», которое содержит разъяснения по порядку формирования формы 2501 по сведениям, входящим в состав кредитной истории.

Пункт 2. Постановления и иные НПА, регламентирующие сферу лизинга

1. Основным НПА, принятым в исполнение Указа № 99, является Постановление № 526, утвердившее Правила № 526.

Структура Правил № 526 включает 4 главы:

● «Общие положения»;

● «Условия осуществления лизинговой деятельности»;

● «Порядок заключения, исполнения и прекращения действия договора лизинга (сублизинга)»;

● «Особенности заключения, исполнения и прекращения действия договора лизинга (сублизинга) с лизингополучателями – физическими лицами».

В главе 1 Правил № 526 даны основные определения терминов, используемых в документе: вознаграждение (доход) лизингодателя, стоимость предмета лизинга, цена договора лизинга, выкупная стоимость, инвестиционные расходы лизингодателя, лизингодатель и лизингополучатель, продавец (поставщик) предмета лизинга. В качестве лизингополучателей могут выступать не только субъекты хозяйствования, но и физлица. Правилами № 526 закреплен термин «ликвидность предмета лизинга», который подразумевает возможность отчуждения предмета лизинга, возвращенного лизингодателю, в сроки и по стоимости, обеспечивающие возмещение инвестиционных расходов лизингодателя, не возмещенных лизингополучателем в составе лизинговых платежей.

В главе 2 Правил № 526 установлены условия осуществления лизинговой деятельности. Предусмотрено создание и использование лизинговыми организациями при осуществлении лизинговой деятельности в соответствии с законодательством и (или) уставом (учредительным договором – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора) фондов для покрытия возможных и (или) имеющихся убытков по договорам лизинга, а также списания безнадежной задолженности по лизинговым платежам и (или) уплате выкупной стоимости предмета лизинга.

Пунктом 4 Правил № 526 предусмотрены следующие виды лизинга:

● финансовый;

● оперативный;

● возвратный. Указанный вид лизинга является одним из вариантов осуществления 2 базовых видов лизинга – финансового или оперативного и не может рассматриваться как отдельный вид лизинга с принципиальными существенными отличиями. При возвратном лизинге лизингополучатель в рамках одного договора лизинга является одновременно продавцом (поставщиком) предмета лизинга;

● международный (межгосударственный).

Закреплены определения экспортного лизинга и транзитного лизинга. Экспортный лизинг – международный (межгосударственный) лизинг, при котором лизингодатель и продавец (поставщик) предмета лизинга являются субъектами Республики Беларусь, а лизингополучатель – субъектом другого государства (абз. 7 п. 4 Правил № 526). Транзитный лизинг – международный (межгосударственный) лизинг, при котором лизингодатель, продавец (поставщик) предмета лизинга и лизингополучатель являются субъектами разных государств. Отдельно выделен импортный лизинг, при котором лизингодатель и лизингополучатель являются субъектами Республики Беларусь, а продавец (поставщик) предмета лизинга – субъектом другого государства.

Постановлением Правления Национального банка от 09.08.2016 № 432 «О внесении дополнений и изменений в Правила осуществления лизинговой деятельности» был исключен п. 7 Правил № 526, предусматривавший передачу предмета лизинга лизингополучателю – юрлицу или ИП во временное владение и пользование исключительно для предпринимательских целей. Таким образом, Правилами № 526 предоставляется возможность получения некоммерческими юрлицами и субъектами хозяйствования, осуществляющими хозяйственную деятельность, связанную с получением прибыли, имущества на условиях лизинга без обязательности использования такого имущества исключительно в предпринимательской деятельности.

Правилами № 526 предусматривается, что до заключения договора лизинга лизингодатель в определяемом им в соответствии с законодательством порядке осуществляет оценку финансовой устойчивости (стабильности) и деловой репутации лизингополучателя, ликвидности предмета лизинга, его соответствия определенным договором лизинга требованиям, если выбор продавца (поставщика) и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем, инвестпроекта (при его наличии), в рамках которого предусматривается приобретение в лизинг предмета лизинга.

Лизингополучатель также должен принимать решение о заключении договора лизинга на основании анализа доступной ему информации, в т.ч. размещенной в сети Интернет и представленной лизингодателем, об условиях и рисках заключаемого договора лизинга, финансовой устойчивости (стабильности) и добросовестности лизингодателя, а также, если выбор продавца (поставщика) и приобретаемого имущества осуществляется лизингополучателем, анализа финансовой устойчивости (стабильности) и добросовестности продавца (поставщика) имущества, приобретаемого для передачи во временное владение и пользование в качестве предмета лизинга, оценки соответствия этого имущества целям его использования и рисков, связанных с владением и пользованием предметом лизинга в течение срока лизинга.

Глава 3 Правил № 526 устанавливает порядок заключения, исполнения и прекращения договоров лизинга.

В целях повышения уровня потребительской защиты физлиц в рамках заключенных с ними договоров лизинга в Правила № 526 включена гл. 4, в которой детально регламентируется порядок и объем информации, предоставляемой лизингодателем лизингополучателю-физлицу до заключения договора лизинга или дополнительного соглашения к такому договору, для принятия им обоснованного решения о заключении такого договора (дополнительного соглашения к нему).

2. Постановление № 766 отменило ранее действовавшее постановление Совета Министров от 04.06.2010 № 865 «О Положении о лизинге» и дополнило единый перечень административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утв. постановлением Совета Министров от 17.02.2012 № 156, административными процедурами, связанными с включением в реестр лизинговых организаций и выдачей подтверждающих указанный факт свидетельств.

3. Постановление Совета Министров от 22.01.2016 № 48 «О внесении изменений и дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672»:

1) изменило нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности, утв. постановлением Совета Министров от 12.12.2011 № 1672;

2) установило персональное нормативное значение коэффициента обеспеченности обязательств активами для лизинговых организаций – менее или равно 1,2;

3) изменило формулировки понятий коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности обязательств активами;

4) закрепило критерии:

● признания субъекта хозяйствования платежеспособным;

● признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным;

● неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер;

● неплатежеспособности, имеющей устойчивый характер.

4. На основании абз. 2 ч. 1 подп. 1.5 и абз. 2, 3 ч. 1 подп. 1.13 п. 1 Указа № 99 было принято постановление Правления Национального банка от 30.06.2014 № 423 «Об установлении форм заявления и свидетельства о включении в реестр лизинговых организаций и утверждении Инструкции о порядке создания и ведения реестра лизинговых организаций», которым:

1) установлены:

● форма заявления о включении в реестр лизинговых организаций;

● форма свидетельства о включении в реестр лизинговых организаций;

2) утверждена Инструкция о порядке создания и ведения реестра лизинговых организаций.

5. Указ № 99 предусматривает обязанность лизинговых организаций, включенных в реестр, раскрывать информацию об осуществляемой деятельности и своем финансовом состоянии путем ее публикации, а также размещения в доступном для обзора месте в принадлежащих им помещениях и на своем официальном сайте в сети Интернет в объеме и порядке, определяемых Национальным банком. Инструкция № 495 устанавливает минимальный объем информации, который лизинговые организации обязаны представлять в рамках выполнения требований Указа № 99, закрепляет места размещения указанной информации (п. 3, 5 Инструкции № 495) и сроки ее обновления (п. 7 Инструкции № 495).

6. Постановлением Правления Национального банка от 29.08.2014 № 552 «Об установлении форм отчетности и информации лизинговой организации, утверждении Инструкции о сроках и порядке составления и представления отчетности и информации лизинговой организации»:

1) утверждена Инструкция о сроках и порядке составления и представления отчетности и информации лизинговой организации;

2) установлены:

● форма отчетности лизинговой организации, включенной в реестр лизинговых организаций;

● форма отчетности иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

● форма информации о деятельности лизинговой организации, включенной в реестр лизинговых организаций, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

● форма отчетности лизинговой организации, осуществляющей лизинговую деятельность с жилыми помещениями.

ПРИМЕЧАНИЯ

В письме Национального банка от 27.05.2020 № 65-28/451 «О формах представления отчетности и информации» даны разъяснения по вопросам применения указанного постановления.

7. Постановление Совета Министров от 24.12.2014 № 1249 «Об установлении общих требований к правилам внутреннего контроля».

8. Постановление Совета Министров от 16.03.2006 № 367 «Об утверждении формы специального формуляра регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю, и Инструкции о порядке заполнения, представления, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю».

9. Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля организаций, осуществляющих финансовые операции, в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, утв. постановлением Правления Национального банка от 19.09.2016 № 494, определяет в т.ч. порядок осуществления мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и распространения оружия массового поражения, принимаемых лизинговыми организациями при осуществлении лизинговой деятельности, а также требования к правилам внутреннего контроля, осуществляемого лизинговыми организациями.

10. Рекомендации для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь», лизинговых организаций, микрофинансовых организаций, в том числе ломбардов, в части осуществления ими деятельности по привлечению и предоставлению микрозаймов, форекс-компаний, Национального форекс-центра по управлению рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, утверждены постановлением Национального банка от 17.12.2014 № 783.

11. Методические рекомендации для лиц, осуществляющих финансовые операции, по выявлению финансовых операций, связанных с финансированием террористической деятельности, утверждены приказом Департамента финансового мониторинга КГК от 08.06.2018 № 16/3/2.

12. Положение о порядке применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций лиц, причастных к террористической деятельности, утверждено постановлением Совета Министров от 16.09.2016 № 735.

13. Положение о порядке приостановления и возобновления финансовых операций органом финансового мониторинга, взаимодействия органа финансового мониторинга с лицами, осуществляющими финансовые операции, утверждено постановлением Совета Министров от 23.11.2016 № 954.

14. Постановление № 831.

С 11.02.2018 места предоставления микрозаймов (заключения договоров микрозайма) и места осуществления лизинговой деятельности включены в перечень мест реализации организациями, индивидуальными предпринимателями товаров, выполнения работ, оказания услуг, в которых ведется книга замечаний и предложений, утв. постановлением Совета Министров от 16.03.2005 № 285.

Лизинговые организации в соответствии с Законом от 18.07.2011 № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц» в местах осуществления лизинговой деятельности обязаны предоставить книгу замечаний и предложений по первому требованию заявителя и направить ему ответ по существу высказанных замечаний и предложений относительно качества оказываемых услуг.

Постановление № 831 принято с целью усиления защиты прав и законных интересов клиентов лизинговых организаций, повышения качества оказываемых услуг и улучшения работы с обращениями граждан.

15. Постановление Правления Национального банка от 16.06.2021 № 164 «О форме отчетности организаций, осуществляющих финансовые операции», вступившее в силу с 01.10.2021:

● установило форму отчетности 2100 «Информация о финансовых операциях, клиентах и деятельности организаций, осуществляющих финансовые операции, в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения»;

● утвердило Инструкцию о порядке составления и представления информации по форме отчетности 2100 «Информация о финансовых операциях, клиентах и деятельности организаций, осуществляющих финансовые операции, в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения».

16. Постановление Правления Национального банка от 18.10.2021 № 296 «Об установлении требований к должностным и иным лицам лизинговой организации», вступившее в силу с 29.11.2021, установило следующие квалификационные требования и требования к деловой репутации для должностных и иных лиц лизинговой организации.

Для руководителя лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, а также лица, исполняющего обязанности руководителя лизинговой организации более 4 мес., установлены:

1) квалификационные требования: наличие высшего образования по специальности юридического (экономического) профиля или иного высшего образования при условии прохождения переподготовки на уровне высшего образования по специальности юридического (экономического) профиля либо наличие иного высшего образования при наличии стажа работы не менее 5 лет руководителем либо на должностях, предусматривающих руководство подразделением, в организации, осуществляющей финансовые операции;

2) требования к деловой репутации:

● отсутствие непогашенной или неснятой судимости за совершение преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;

● отсутствие постановления органа уголовного преследования о возбуждении уголовного дела в отношении лица либо привлечении его в качестве подозреваемого или обвиняемого по уголовному делу;

● отсутствие факта причастности к осуществлению, финансированию или иному пособничеству в осуществлении террористической, экстремистской деятельности, распространении оружия массового поражения либо легализации доходов, полученных преступным путем;

● отсутствие в течение последних 12 мес. фактов отстранения от должности руководителя или главного бухгалтера по требованию Национального банка;

● отсутствие в течение последних 12 мес. фактов руководства юрлицом, исключенным из реестра лизинговых организаций, реестра микрофинансовых организаций, реестра операторов сервисов онлайн-заимствования или реестра форекс-компаний за неисполнение (несвоевременное исполнение) предписания (предписаний) и (или) требований Национального банка;

● отсутствие в течение последних 12 мес. фактов участия в качестве учредителя (участника), собственника имущества, бенефициарного, иного владельца юрлица, исключенного из реестра лизинговых организаций, реестра микрофинансовых организаций, реестра операторов сервисов онлайн-заимствования или реестра форекс-компаний за неисполнение (несвоевременное исполнение) предписания (предписаний) и (или) требований Национального банка.

Для заместителя руководителя лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, ответственного за выполнение правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ, ответственных должностных лиц в сфере ПОД/ФТ, установлены:

1) квалификационные требования: наличие высшего образования и стажа работы по специальности юридического (экономического) профиля в организации, осуществляющей финансовые операции, госорганах (госорганизациях) не менее 6 мес. При отсутствии высшего образования ответственное должностное лицо в сфере ПОД/ФТ должно иметь стаж работы по специальности юридического (экономического) профиля не менее 1 года в указанных госорганах (госорганизациях);

2) требования к деловой репутации:

● отсутствие непогашенной или неснятой судимости за совершение преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;

● отсутствие постановления органа уголовного преследования о возбуждении уголовного дела в отношении лица либо привлечении его в качестве подозреваемого или обвиняемого по уголовному делу;

● отсутствие факта причастности к осуществлению, финансированию или иному пособничеству в осуществлении террористической, экстремистской деятельности, распространении оружия массового поражения либо легализации доходов, полученных преступным путем.

Для учредителей (участников), собственника имущества, бенефициарных, иных владельцев лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, установлены требования к деловой репутации:

● отсутствие непогашенной или неснятой судимости;

● отсутствие постановления органа уголовного преследования о возбуждении уголовного дела в отношении лица либо привлечении его в качестве подозреваемого или обвиняемого по уголовному делу;

● отсутствие факта причастности к осуществлению, финансированию или иному пособничеству в осуществлении террористической, экстремистской деятельности, распространении оружия массового поражения либо легализации доходов, полученных преступным путем;

● отсутствие в течение последних 12 мес. факта исключения юрлица, являющегося учредителем (участником), собственником имущества, бенефициарным, иным владельцем лизинговой организации, иностранной организации, осуществляющей лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, из реестра лизинговых организаций, реестра микрофинансовых организаций, реестра операторов сервисов онлайн-заимствования или реестра форекс-компаний за неисполнение (несвоевременное исполнение) предписания (предписаний) и требований Национального банка;

● отсутствие в течение последних 12 мес. факта руководства юрлицом, исключенным из реестра лизинговых организаций, реестра микрофинансовых организаций, реестра операторов сервисов онлайн-заимствования или реестра форекс-компаний за неисполнение (несвоевременное исполнение) предписания (предписаний) и (или) требований Национального банка таким юрлицом на дату его исключения из соответствующего реестра;

● отсутствие в течение последних 12 мес. фактов участия в качестве учредителя (участника), собственника имущества, бенефициарного, иного владельца юрлица, исключенного из реестра лизинговых организаций, реестра микрофинансовых организаций, реестра операторов сервисов онлайн-заимствования или реестра форекс-компаний за неисполнение (несвоевременное исполнение) предписания (предписаний) и (или) требований Национального банка.

Пункт 3. Письма и разъяснения уполномоченных госорганов по вопросам лизинговой деятельности

1. Письмо Минфина от 13.01.2015 № 3-1-17/18868 разъясняет процедуру возмещения части процентов за пользование кредитами в рамках Указа № 450.

2. В письме Национального банка от 17.10.2014 № 65-15/361 «О возможности заключения в рамках лизинга договоров аренды» даны разъяснения по вопросу возможности заключения лизингополучателем договоров аренды в отношении имущества, переданного ему по договору лизинга.

3. Письмо Департамента финансового мониторинга КГК от 24.07.2015 № 16/1-452 «О предоставлении специальных формуляров лизинговыми организациями» содержит мнение Департамента финансового мониторинга КГК по вопросам необходимости оформления лизинговой организацией специального формуляра по условию 4 справочника условий особого контроля согласно приложению 3 к Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утв. постановлением Совета Министров от 16.03.2006 № 367, по заключенным лизинговой организацией договорам купли-продажи (поставки) имущества, приобретаемого для последующей передачи в лизинг, по осуществляемым финансовым операциям по передаче имущества в лизинг, по возврату предмета лизинга, а также договорам (соглашениям) о реализации изъятых предметов лизинга.

4. В письме Национального банка от 06.10.2015 № 21-20/261 «О заполнении специальных формуляров лизинговыми организациями» даны разъяснения по вопросу заполнения лизинговыми организациями специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю.

5. В письме Национального банка от 13.05.2016 № 21-18/79 «Об идентификации бенефициарных владельцев» даны рекомендации по порядку установления бенефициарных владельцев клиентов – организаций.

6. Письмо Национального банка от 16.06.2015 № 65-19/385 «О перенайме в рамках лизинга» содержит разъяснения по вопросу возможности заключения лизингополучателем соглашения о перенайме, предусматривающего передачу своих прав и обязанностей по договору финансовой аренды (лизинга).

7. Письмо Национального банка от 05.03.2016 № 65-15/140 «О наследовании прав и обязанностей лизингополучателя» содержит разъяснения по вопросам прекращения обязательств лизингополучателя в связи с его смертью.

8. Письмо Национального банка от 04.04.2016 № 65-20/212 «О некоторых вопросах передачи предметов лизинга в качестве залога» содержит разъяснения по вопросам залога сельхозтехники, оборудования либо инвентаря сельскохозяйственного назначения, являющихся предметами лизинга и предоставляемых лизингодателями в качестве залога по кредитным договорам, заключаемым ими для финансирования их приобретения.

9. Письмо Национального банка от 31.05.2016 № 65-20/337 «О некоторых вопросах заключения договоров энергоснабжения лизингополучателям» содержит разъяснения по вопросам возможности заключения лизингополучателями договоров энергоснабжения в процессе исполнения договоров финансовой аренды (лизинга) недвижимого имущества.

10. Письмо Национального банка от 11.07.2016 № 65-20/410 содержит разъяснения по вопросам возможности приобретения лизингодателями на публичных торгах имущества, предназначенного для дальнейшей передачи на условиях финансовой аренды (лизинга).

11. Письмо Национального банка от 05.08.2016 № 65-20/470 «О рассмотрении некоторых вопросов о перенайме в рамках финансовой аренды (лизинга)» содержит разъяснения по вопросам реализации лизингополучателями права на заключение соглашений о перенайме по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающих передачу в лизинг недвижимого имущества.

12. Письмо государственного унитарного предприятия «Национальное кадастровое агентство» от 28.07.2016 № 5907 содержит разъяснения по вопросам реализации лизингополучателями права на заключение соглашений о перенайме по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающих передачу в лизинг недвижимого имущества.

13. Письмо Национального банка от 30.01.2017 № 21-18/164 «О списке должностных лиц» содержит информацию об утверждении приказом КГК от 29.12.2016 № 27 списка лиц, отнесенных к иностранным публичным должностным лицам, должностным лицам публичных международных организаций, лицам, занимающим должности, включенные в определяемый Президентом Республики Беларусь перечень государственных должностей Республики Беларусь.

14. Письмо Национального банка от 09.02.2017 № 65-21/67 «О разъяснении законодательства о лизинговой деятельности» содержит разъяснения по вопросам исполнения лизингополучателем своих обязательств по договору лизинга в случае расторжения (прекращения) договора лизинга с даты его расторжения (прекращения) до даты оформления акта приемки-передачи имущества в случае возврата предмета лизинга лизингодателю либо акта передачи права собственности на предмет лизинга в случае выкупа предмета лизинга лизингополучателем.

15. Письмо Национального банка от 24.02.2017 № 65-21/106 «О разъяснении некоторых вопросов об осуществлении лизинговой деятельности» содержит разъяснения по вопросам оценки финансовой устойчивости (стабильности) и деловой репутации лизингополучателя, ликвидности предмета лизинга, формирования информации полученных лизинговых платежах, возможности перенайма предмета лизинга.

16. Письмо Национального банка от 18.04.2017 № 65-21/198 «О рассмотрении обращения по вопросу предоставления информации о лицах, совершивших административное правонарушение» содержит разъяснения по вопросам алгоритма взаимодействия между отделом по обеспечению деятельности Единой системы фотофиксации нарушений скоростного режима МВД и лизинговыми организациями.

17. Письмо Национального банка от 22.11.2017 № 65-21/548 «О разъяснении некоторых норм законодательства» содержит разъяснения по вопросам применения подп. 1.7-1 п. 1 Указа № 99 о неизменности стоимости предмета лизинга, срока временного владения и пользования предметом лизинга при переходе прав и обязанностей лизингополучателя по договорам лизинга для соглашений о переходе таких прав, заключенных после вступления в силу Указа № 109.

18. Письмо Национального банка от 07.12.2017 № 65-21/573 «Об аккредитивной форме расчетов по договорам лизинга» содержит разъяснения по вопросам исполнения договоров лизинга, в рамках которых расчеты с поставщиками имущества, передаваемого в качестве предметов лизинга, осуществляются с использованием аккредитивной формы расчетов, а также вопросов порядка пересчета аккредитивов, кредиторской и дебиторской задолженности, выраженных в инвалюте, в денежную единицу Республики Беларусь.

19. Письмо Национального банка от 12.02.2018 № 65-32/67 «О соблюдении законодательства при размещении информации в сети Интернет» содержит результаты анализа информации, размещаемой лизинговыми, микрофинансовыми организациями, форекс-компаниями в сети Интернет.

20. Письмо Национального банка от 15.02.2018 № 65-28/77 «О рекламировании деятельности по оказанию консультационных услуг», в котором Национальный банк информирует лизинговые организации относительно изложенной позиции МАРТ по вопросам соблюдения лизинговыми организациями положений Закона от 10.05.2007 № 225-З «О рекламе».

21. Письмо Национального банка от 15.02.2018 № 65-28/80 «О некоторых вопросах осуществления лизинговой деятельности», в котором даны разъяснения по вопросам определения места осуществления лизинговой деятельности через поверенного в целях применения к таким местам требований Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» и Постановления № 831.

22. Письмо Национального банка от 12.03.2018 № 65-33/133 «О лизинговых организациях, входящих в банковскую группу (холдинг)», в котором даны разъяснения по вопросам применения к деятельности лизинговых организаций, входящих в банковскую группу и (или) банковский холдинг, Инструкции по составлению консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой и промежуточной) банковских групп, банковских холдингов, утв. постановлением Правления Национального банка от 09.11.2011 № 511, и об отсутствии в ней ограничений для таких организаций по применению порядка составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, устанавливаемого Минфином для организаций (за исключением Национального банка, банков, банковских групп, банковских холдингов).

23. Письмо Национального банка от 26.04.2018 № 24-17/271 «О типичных нарушениях законодательства, выявленных в ходе проведения проверок лизинговых организаций», где приведен перечень типичных нарушений, установленных в ходе проведения проверок лизинговых организаций.

24. Письмо Национального банка от 18.06.2018 № 65-33/285 «О разъяснении вопросов создания фонда лизинговыми организациями», в котором даны разъяснения по вопросам применения п. 1¹ Указа № 99 в части порядка создания лизинговыми организациями фонда для покрытия возможных и (или) имеющихся убытков по договорам лизинга жилого помещения.

25. Письмо Минэкономики от 24.07.2018 № 16-04-08/6354 «О рассмотрении запроса», где разъяснены вопросы, связанные с применением тарифов при регистрации договоров лизинга жилья, соглашений об их изменении или расторжении, а также основанных на таких договорах прав или ограничений (обременений) прав.

26. Письмо Белорусской нотариальной палаты от 30.11.2018 № 1-21/1319, в котором разъяснены вопросы, связанные с совершением исполнительной надписи о взыскании задолженности по договору лизинга.

27. Письмо Национального банка от 11.03.2019 № 65-33/147 «О применении законодательства по вопросам противодействия монополистической деятельности и развития конкуренции» разъясняет вопросы порядка применения Закона от 12.12.2013 № 94-З «О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции».

28. Постановлением Правления Национального банка от 27.02.2018 № 82 «Об утверждении критериев оценки степени риска» утверждены критерии оценки степени риска для отбора проверяемых коммерческих микрофинансовых организаций (ломбарды), некоммерческих микрофинансовых организаций (потребительские кооперативы, фонды), лизинговых организаций, форекс-компаний, разработанные в т.ч. с учетом признаков добропорядочности указанных субъектов.

29. Постановление Совета Министров от 30.11.2004 № 1517 «О порядке отнесения услуг банков, небанковских кредитно-финансовых, страховых организаций, коммерческих микрофинансовых организаций и лизингодателей к услугам собственного производства и о внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 декабря 2001 г. № 1817».

30. Письмо Национального банка от 08.07.2019 № 65-28/381 разъясняет вопросы применения подп. 1.7-1 п. 1 Указа № 99 при переходе прав и обязанностей лизингополучателя по договору финансовой аренды (лизинга) к другому лицу.

31. Письмо Национального банка от 03.03.2020 № 21-16/16 «О заявлениях ФАТФ» информирует, что Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) 21.02.2020 опубликовала 2 официальных заявления, определяющих юрисдикции со стратегическими недостатками в национальных системах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию террористической деятельности и финансированию распространения оружия массового поражения.

32. Письмо Национального банка от 20.03.2020 № 65-33/188 «Об исполнении обязательств по договору лизинга», которое разъясняет вопросы, связанные с исполнением обязательств по договору финансовой аренды (лизинга) при реорганизации лизингополучателя.

33. Письмо Национального банка от 26.03.2020 № 21-16/21 «Об изменении перечня стран» информирует, что приказом Председателя КГК от 23.03.2020 № 13 внесены изменения в перечень государств и территорий, не выполняющих рекомендации ФАТФ.

34. Письмо Национального банка от 08.04.2020 № 21-16/23 «О заявлении президента ФАТФ», которым Национальный банк направляет для руководства в работе заявление президента ФАТФ «COVID-19 и меры по борьбе с незаконными финансовыми операциями».

35. Письмо Национального банка от 21.05.2020 № 21-16.33 «О рисках ОД/ФТ, связанных с пандемией», в котором Национальный банк информирует о новых угрозах, уязвимостях и рисках отмывания денег и финансирования терроризма (ОД/ФТ), связанных с изменившейся экономической и политической ситуацией ввиду распространения вируса COVID-19, которые основаны на материалах, полученных от государств – членов ФАТФ.

36. Письмо Национального банка от 26.05.2020 № 24-18/112 «О типичных нарушениях законодательства, выявленных в ходе выборочных проверок лизинговых организаций».

37. Письмо Национального банка от 21.07.2020 № 65-28651 «О разъяснении норм законодательства», в котором разъяснено, что ограничение, предусмотренное подп. 1.8-1 п. 1 Указа № 99, распространяется как на договоры финансового возвратного лизинга, так и на договоры оперативного возвратного лизинга, ввиду чего такие договоры, заключенные с 27.04.2020 в нарушение указанной нормы, не соответствуют требованиям законодательства о лизинговой деятельности.

38. Письмо Национального банка от 31.05.2021 № 65-33/318 «О замене лизингодателя по договору финансовой аренды (лизинга)» разъясняет вопросы, связанные с возможностью замены лизингодателя по договорам финансовой аренды (лизинга).

39. Письмо Национального банка от 10.11.2020 № 65-2810.13 «О проведении лизинговыми организациями анкетирования в сфере ПОД/ФТ» разъясняет, в каких случаях проводится анкетирование в сфере ПОД/ФТ.

40. Письмо Национального банка от 06.01.2021 № 65-28/10 «О вопросах передачи права собственности на предмет лизинга» разъясняет, на основании каких документов, подтверждающих переход права собственности от лизингодателя к лизингополучателю, возможно осуществление административной процедуры по госрегистрации транспортного средства.

41. Письмо Национального банка от 05.01.2021 № 21-16/1 «О заявлениях ФАТФ» информирует, что ФАТФ 23.10.2020 опубликовала 2 официальных заявления, определяющих юрисдикции со стратегическими недостатками в национальных системах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию террористической деятельности и финансированию распространения оружия массового поражения.

42. Письмо Национального банка от 22.01.2021 № 65-28 «О проведении идентификации третьих лиц» разъясняет вопросы, связанные с проведением идентификации клиентов – участников финансовой операции в соответствии с требованиями Закона № 165-З.

43. Письмо Национального банка от 23.02.2021 № 21-15 «О разъяснении вопросов ПОД/ФТ».

44. Письмо Национального банка от 23.04.2021 № 21-16/30 «Об обновлении списка ФАТФ» информирует, что ФАТФ 25.02.2021 опубликовала официальное заявление, определяющее юрисдикции со стратегическими недостатками в национальных системах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию террористической деятельности и финансированию распространения оружия массового поражения.

45. Письмо Национального банка от 20.07.2021 № 65-28/430 «О вопросах расторжения договора финансовой аренды (лизинга) жилого помещения» разъясняет вопросы, связанные с односторонним отказом лизингодателя от исполнения договора лизинга в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) лизингополучателем предусмотренных договором лизинга обязанностей.

46. Письмо Национального банка от 12.08.2021 № 65-28/488 «О внесении изменений в законодательство по вопросам финансовой аренды (лизинга)» информирует о необходимости учета положений Указа № 196, в т.ч. обозначенных в указанном письме, в целях исключения нарушений законодательства о лизинговой деятельности, а также принятия своевременных мер по приведению указанных в нем договоров финансовой аренды (лизинга) в соответствие с устанавливаемыми требованиями.

47. Письмо МНС от 10.06.2021 № 7-2-14/Ас-00786 и письмо МАРТ от 14.06.2021 № 05-02-14/1170К разъясняют вопросы, связанные с необходимостью применения в деятельности лизинговых организаций требований Постановления № 240.

МНС разъясняет, что на основании Указа Президента от 30.03.2021 № 128 «О применении специальных мер» Советом Министров принято Постановление № 240.

Постановлением № 240, вступившим в силу с 05.05.2021, установлен перечень запрещенных товаров, а также утверждено Положение № 240, которым предусмотрена возможность для субъектов хозяйствования реализовать имеющиеся у них остатки запрещенных товаров, промаркировав их специальными контрольными знаками. Для этих целей субъекты торговли, у которых во владении находились запрещенные товары, должны были выполнить требования п. 12–14 Положения № 240, в частности:

● 05.05.2021 приостановить оптовую и (или) розничную торговлю товарами;

● не позднее 13.05.2021 провести инвентаризацию образовавшихся остатков товаров и оформить инвентаризационную опись в 2 экз.;

● не позднее 18.05.2021 представить 2 экз. инвентаризационной описи в ИМНС по месту постановки на учет;

● хранить остатки товаров в местах их нахождения при соблюдении условий, установленных в п. 14 Положения № 240;

● приобрести у РУП «Издательство «Белбланкавыд» специальные контрольные знаки в количестве, не превышающем количество товара, указанного в инвентаризационной описи;

● не позднее 05.07.2021 промаркировать остатки товаров (в течение 60 к.д. с даты вступления в силу Положения № 240);

● реализовывать остатки товаров после их маркировки специальными контрольными знаками.

Налоговыми органами осуществляется контроль за реализацией запрещенных товаров в торговых объектах, на рынках, выставках, ярмарках, в интернет-магазинах и сети Интернет. В случае выявления не маркированных специальными контрольными знаками запрещенных товаров лицам, во владении которых находятся указанные товары, должностными лицами налогового органа будут выдаваться требования о запрете реализации запрещенных товаров, о необходимости вывоза запрещенных товаров за пределы территории Республики Беларусь.

В случае выявления фактов обращения на территории Республики Беларусь не маркированных специальными контрольными знаками запрещенных товаров налоговым органом по месту постановки на учет плательщика на основании имеющихся у него сведений будет направляться в адрес плательщика уведомление в порядке, установленном ч. 1 п. 8 ст. 73 Налогового кодекса, с указанием на запрет обращения таких товаров на территории Республики Беларусь и (или) принятие мер по их вывозу за пределы территории Республики Беларусь с представлением подтверждающих документов.

В случае невыполнения требования должностного лица налогового органа к виновным лицам будут применяться меры административной ответственности, предусмотренные ст. 24.3 КоАП. В отношении лиц, осуществляющих реализацию запрещенных товаров в нарушение установленного порядка, будет вестись административный процесс по ст. 13.3 КоАП.

По мнению МАРТ, деятельность любой коммерческой организации (в т.ч. лизинговой организации), направленная на приобретение автомобилей у юридических и (или) физических лиц и их дальнейшую реализацию в рамках договора купли-продажи, направленная на систематическое получение прибыли, является торговлей (оптовой либо розничной), независимо от того, сколько и какие виды деятельности такая организация осуществляет. Следовательно, организация, осуществляющая торговлю, является субъектом торговли.

48. Письмо Национального банка от 08.09.2021 № 65-28/547 «О передаче права собственности на имущество, являющееся предметом лизинга», которое разъясняет вопросы, связанные с переходом права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании договора финансовой аренды (лизинга).

49. Письмо Национального банка от 15.09.2021 № 65-33/567, которое разъясняет, что нормативные правовые предписания Постановления № 240 не применяются к обороту на территории Республики Беларусь автомобилей марки Skoda, которые уже находились на регистрационном учете в Республике Беларусь до 05.05.2021.

50. Письмо Главного управления Государственной автомобильной инспекции от 15.10.2021 № 22/23243 «Об электронных договорах купли-продажи транспортных средств», которое информирует о возможности приобретения транспортных средств путем заключения договоров купли-продажи в электронном виде для последующей передачи в лизинг. Законодательство Республики Беларусь не запрещает совершение сделок по приобретению транспортных средств с использованием электронно-цифровых комплексов, позволяющих сформировать электронные документы, ЭЦП.

В то же время отмечается, что при совершении сделок с транспортными средствами следует руководствоваться законодательными актами, регламентирующими соответствующий вид общественных отношений, в частности, Указом Президента от 15.10.2007 № 504 «О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств», регламентирующим порядок совершения сделок с участием физлиц, и подп. 1.8 п. 1 Указа № 99 в части требований о том, что существенным условием договора купли-продажи (поставки) имущества, приобретаемого для последующей передачи в качестве предмета договора финансовой аренды (лизинга), помимо существенных условий, установленных в соответствии с законодательством, является указание на то, что такое имущество предназначено для передачи по договору финансовой аренды (лизинга), определенному лизингополучателю.